财务造假、股市“黑嘴”等成监管执法重点

5月9日，证监会官网发布2019年证监稽查20起典型违法案例，包括财务造假、操纵市场、内幕交易、中介机构未勤勉尽责等类型，体现出证监会强化监管、重拳打击财务造假等违法行为态势始终未变。

文/广州日报全媒体记者 张露

焦点1

从严从重打击上市公司财务造假

财务造假严重挑战信息披露制度的严肃性，严重毁坏市场诚信基础，严重破坏市场信心，严重损害投资者利益，是证券市场“毒瘤”，必须坚决从严从重打击。本次20起案例中介绍了抚顺特钢、盈方微、新绿股份财务造假案的具体情况。

抚顺特钢财务造假案系一起国有上市企业长期系统性造假的典型案件。2010年至2017年9月，抚顺特殊钢股份有限公司（简称抚顺特钢）滥用特殊钢原料投炉废料可作普通钢原料的特点，伪造“返回钢”入库凭证虚增库存，虚增利润约19亿元。2019年5月，抚顺特钢未按期披露2017年年度报告和2018年季报被行政处罚。

新绿股份财务造假案是一起新三板公司为了兑现挂牌前的业绩对赌承诺连续造假的典型案件。山东新绿食品股份有限公司（简称新绿股份），从2013年至2015年账外设账、虚开发票，有组织实施财务造假，累计虚增收入9.3亿元，虚增利润1.4亿元。

焦点2

对恶性操纵市场行为严惩不贷

在20起典型案例中，6例为操纵市场案件，这说明操纵市场案为证监会稽查的重中之重。其中，罗山东等人操纵市场案是近年来证监会与公安机关合力查办的一起操纵市场重大典型案件。2016至2018年，罗山东团伙与场外配资中介人员龚世威等人合谋操纵迪贝电气等8只股票，获利超4亿元。2018年7月，该团伙43名主要成员被公安机关抓捕归案。

吴某某团伙操纵市场案系一起股市“黑嘴”跨境实施操纵市场的重大典型案件。吴某某团伙于2016年起利用新加坡等境外网络服务器开设多个网站推荐“盘后票”，该团伙提前通过私募机构、场外配资大量买入相关股票，引诱散户买入的同时卖出获利。2019年3月，该团伙主要成员被公安机关抓捕归案。股市“黑嘴”严重破坏信息传播秩序，严重破坏公平交易原则，是监管执法的重点领域。

焦点3

并购重组仍是内幕交易高发领域

并购重组仍是内幕交易高发领域，证监会始终保持执法高压态势。在内幕交易案件中，孙洁晓等人内幕交易案为一起并购重组过程中上市公司高管人员内幕交易的典型案件。

2016年6月至2017年2月，苏州春兴精工股份有限公司（简称春兴精工）在筹划收购CALIENT Techologies，Inc.过程中，公司董事长、实际控制人孙洁晓及董事郑海燕等内幕信息知情人利用内幕信息非法买入春兴精工股票合计2.75亿元。

焦点4

中介机构未勤勉尽责受处罚

20起典型违法案例中，不乏中介机构未勤勉尽责案例。

其中，众华会计师事务所未勤勉尽责案为一起审计机构未充分关注重要事项受到处罚的典型案例。

2015年，众华会计师事务所（简称众华所）在为宁波圣莱达电器股份有限公司（2018年被行政处罚）提供审计服务过程中，未对圣莱达虚构财政补助等事项予以必要关注，出具的审计报告存在虚假记载。2019年5月，众华所在为江苏雅百特科技股份有限公司（2017年被行政处罚）提供审计服务过程中，未审慎核查工程项目真实性被行政处罚。