永煤事件牵出希格玛 西部地区首屈一指的大所被立案调查

永煤控股债券违约事件持续发酵，西部地区首屈一指的大所——希格玛会计师事务所已被立案调查。

11月27日，证监会发布消息，对永煤控股及相关审计机构涉嫌债券违法行为立案调查。证监会表示，根据相关金融管理部门移送的永煤控股及相关审计机构涉嫌违法违规的线索，近日，我会决定依法对永煤控股及希格玛会计师事务所立案调查。

据中国注册会计师协会《2019年度综合评价前100家会计师事务所信息》显示，希格玛会计师事务所位列第21名，当年实现收入4.02亿元，拥有注册会计师303位，超过一半的注册会计师执业超过5年且年龄在60周岁以下。

中注协官网显示，自2017年1月起到2019年底，行政主管部门、证券监督管理机构共对希格玛会计师事务所采取1次行政监管措施和对该事务所注册会计师4人给予“训诫”处罚。

业内人士指出，希格玛会计师事务所是西部地区首屈一指的大所，其在陕西业务垄断接近百分之七十，如果没有足够的能量，很难做到这点。其还表示，他老板吕桦是中注协副会长。

记者从其官网看到了其董事长吕桦的简介：中国注册会计师，中国注册税务师，中国注册会计师协会副会长、陕西省注册会计师协会副会长，陕西省总商会副会长，陕西省第十届、第十一届政协委员，先后荣获“陕西省杰出青年实业家”、“陕西省新长征突击手”、“陕西省优秀中国特色社会主义事业建设者”、“陕西省财政、金融系统十大新闻人物”、“陕西十大杰出经济人物”、“陕西省注册会计师行业优秀党支部书记”等称号。

据希格玛会计师事务所官网显示，希格玛所注册地在陕西省西安市，现有员工1500余人，具有证券期货相关业务资格、工程造价咨询甲级资格、招投标代理甲级资格，是中国银行间市场交易商协会会员单位。

从业务来看，近年来，希格玛所完成陕西煤业、北新路桥、陕鼓动力、天康生物等10家公司主板及中小板首发申报上市审计；以及中航富士达科技股份有限公司、西安美林数据技术股份有限公司、陕西开源证券有限公司等60余家公司的新三板挂牌审计工作。

在债券票据方面，希格玛所先后完成了新疆兵团国资公司、宁夏农垦集团、甘肃白银市城市发展投资(集团)有限公司、中卫市建设投资有限责任公司、石嘴山市星瀚市政产业（集团）有限公司、固原市国有资产经营有限责任公司、金昌市建设投资开发(集团)有限责任公司、陕西煤业集团等大型企业集团发行企业债券、中票、短融、资产证券化等债务融资审计。

同时，其还为重庆隆鑫控股有限公司、陕西省西咸新区秦汉新城开发建设集团有限责任公司、陕西省西咸新区空港新城开发建设集团有限责任公司、西安国际陆港投资发展集团有限公司、西安城市基础设施建设投资集团有限公司提供境外发债审计服务。

值得注意的是，此前在康得新事件中，瑞华会计师事务所被立案调查时，有业内人士表示，一般情况下，在调查上市公司造假、涉嫌信息披露违法违规的，会同步关注中介机构责任，若确实涉及未勤勉尽责的情况，证监会将立案调查。

而此次证监会表示，对永煤控股和相关审计机构涉嫌违法行为立案调查，是依据《中国人民银行、证监会、发展改革委关于进一步加强债券市场执法工作的意见》（以下简称《意见》）确定的债券市场统一执法工作机制作出的安排。

《意见》指出，对涉及公司债券、企业债券、非金融企业债务融资工具、金融债券等各类债券品种的信息披露违法违规、内幕交易、操纵证券市场以及其他违反证券法的行为，依据证券法第一百九十三条、第二百零二条、第二百零三条、第二百二十三 条、第二百二十六条等有关规定进行认定和行政处罚。

对商业银行、证券公司等在承销各类债券过程中的违法行为，依照证券法 第一百九十一条进行处罚。违法行为情节严重的，由证监会依据证券法第二百三十三条对有关责任人员采取证券市场禁入措施。在案件调查过程中发现涉嫌犯罪的，及时移送公安机关依法追究刑事责任；公安机关在接到依法移送的案件后，及时立案侦查。

新京报贝壳财经记者 胡萌 编辑 岳彩周 校对 张彦君