中國經濟網北京5月13日訊 深圳證券交易所網站昨日公佈的中小板年報問詢函（〔2020〕第51號）顯示，深交所在對萬達電影股份有限公司（以下簡稱“萬達電影”，002739.SZ）2019年度報告進行審查的過程中，對其計提資產減值、計提商譽減值、票房增長是否存在虛假陳述、公司存貨、預付款、銷售費用等情況提出了疑問，並要求其做詳細説明。
萬達電影2019年年報顯示，公司2019年實現營收154.35億元，同比減少5.23%；歸母淨利潤實現-47.29億元，同比減少324.87%；扣非淨利潤實現-48.47億元，同比減少-529.14%；經營活動產生的現金流量淨額18.59億元，同比減少13.56%。
公司按產品分類可由觀影收入、廣告收入、商品及餐飲銷售收入、電影製作發行及相關業務收入、電視劇製作發行及相關業務收入、遊戲發行及相關業務收入和其他收入構成。2019年公司觀影收入91.22億元，佔營收比重的59.10%，同比增長0.60%；廣告收入實現19.50億元，佔營收比重12.64%，同比減少22.05%；商品及餐飲銷售收入19.26億元，佔營收比重12.48%，同比增長3.05%；電影製作發行及相關業務收入8.94億元，佔營收比重5.79%，同比減少21.97%；電視劇製作發行及相關業務收入4.98億元，佔營收比重3.23%，同比增長25.93%；、遊戲發行及相關業務收入3.94億元，佔營收比重2.55%，同比減少45.06%；其他收入6.51億元，佔營收比重4.21%，同比增長10.24%。
年報稱，公司歸母淨利潤大幅下降主要系公司2019年度計提了商譽減值準備。報告期內公司計提商譽等資產減值準備59.09億元，其中計提商譽減值準備55.75億元，該項減值損失計入公司2019年年度損益，導致公司2019年年度合併報表歸屬於母公司所有者的淨利潤相應減少58.70億元，因此2019年度出現虧損。
萬達電影於2020年4月22日公佈的《關於計提資產減值準備的公告》顯示，公司2019年度計提資產減值準備合計金額為59.09億元，其中商譽減值55.75億元，佔歸母淨利潤絕對值比例的117.90%；長期待攤費用減至2.78億元，佔歸母淨利潤絕對值比例的5.89%；固定資產減值3606.86萬元，佔歸母淨利潤絕對值比例的0.76%；無形資產減值179.65萬元，佔歸母淨利潤絕對值比例的0.04%；在建工程減值666.45萬元，佔歸母淨利潤絕對值比例的0.14%；其他減值29.64萬元，佔歸母淨利潤絕對值比例的0.01%；應收款項壞賬準備1146.22萬元，佔歸母淨利潤絕對值比例的0.24%。
公告稱，公司商譽的形成主要由併購影城、廣告業務和時光網構成。經減值測試併購影城包括商譽的資產組可收回金額低於其賬面價值，本次計提商譽減值準備23.40億元。公司併購影城觀影人次、票房收入等出現下滑，全年經營業績未能達到預期，且較上年下降幅度較大；2019年主投主控影片較少且部分票房不及預期，同時遊戲業務受版號管控原因部分產品上線延遲，經營業績不及預期。
公司年報顯示，公司全年實現票房98.6億元，同比增長3.06%，觀影人次2.3億，同比增長1.57%。
深交所要求萬達電影補充披露上述商譽所在資產組或資產組組合的具體內容，以及商譽減值測試的過程與方法，包括但不限於可收回金額的確定方法、重要假設及其合理理由、關鍵參數（如預計未來現金流量現值時的預測期營業收入、成本、增長率、穩定期增長率、利潤率、折現率、預測期等）及其確定依據等信息，並進一步説明公司在 2019 報告期末集中計提大額商譽減值準備是否合理，是否存在前期應減值未減值的情形；説明上述資產組計提商譽減值金額及時點的合理性，是否存在調節利潤的情形；説明上述票房和觀影人次增長與全年經營未達預期表述不一致的原因，是否存在虛假陳述；説明對境外影院業務、遊戲發行及相關業務、電影製作發行及相關業務、電視劇製作發行及相關業務四個資產組計提商譽減值準備的原因及合理性，並請年審會計師説明針對商譽減值執行的審計程序與獲取的審計證據，並就公司商譽減值準備計提時點是否恰當，金額是否充分、謹慎，前期會計處理是否存在重大會計差錯等發表意見。公司聘請的會計師事務所為大信會計師事務所（特殊普通合夥）。
此外，深交所還要求萬達電影的存貨情況、預付款項情況、銷售費用、貨幣資金、子公司情況等事項做詳細説明。
以下為原文：
關於對萬達電影股份有限公司 2019 年年報的問詢函
中小板年報問詢函【2020】第 51 號
萬達電影股份有限公司董事會 ：
我部在對你公司 2019 年度報告進行審查的過程中，關注到如下事項：1、報告期內，你公司實現營業收入 154.35 億元，比上年下降5.23%；歸屬於上市公司股東的扣除非經常性損益的淨利潤為-48.47億元，主要系公司計提資產減值準備 59.09 億元，其中計提商譽減值55.75 億元。公司分別對併購影城業務、廣告業務和時光網資產組計提商譽減值 23.40 億元、12.42 億元、19.93 億元。請你公司説明：
（1）本次計提商譽減值準備採用收益法預計未來現金流量現值，依據為資產組的可收回金額低於其賬面價值。請按照《會計監管風險提示第 8 號——商譽減值》的要求，補充披露上述商譽所在資產組或資產組組合的具體內容，以及商譽減值測試的過程與方法，包括但不限於可收回金額的確定方法、重要假設及其合理理由、關鍵參數（如預計未來現金流量現值時的預測期營業收入、成本、增長率、穩定期增長率、利潤率、折現率、預測期等）及其確定依據等信息；並進一步説明公司在 2019 報告期末集中計提大額商譽減值準備是否合理，是否存在前期應減值未減值的情形。
（2）年報顯示，公司全年實現票房 98.6 億元，同比增長 3.06%， 觀影人次 2.3 億，同比增長 1.57%。根據《關於計提資產減值準備的公告》，你公司稱併購影城觀影人次、票房收入等出現下滑，全年經營業績未能達到預期，且較上年下降幅度較大。請你公司説明上述表述不一致的原因，是否存在虛假陳述。
（3）併購影城業務、廣告業務和時光網資產組計提商譽減值金額分別佔其商譽賬面價值 83.18%，100%，90.78%。請你公司結合上述資產組的併購時點、併購時的估值、業績承諾完成情況、導致資產可回收金額產生重大變化的關鍵參數的計算過程等因素説明上述資產組計提商譽減值金額及時點的合理性，是否存在調節利潤的情形。
（4）年報顯示，公司將商譽分攤至相關被投資單位，以相關被投資單位為資產組進行商譽減值測試。其中境外影院業務商譽為34.18 億元，遊戲發行及相關業務商譽為 23.07 億元，電影製作發行及相關業務商譽為 9.85 億元，電視劇製作發行及相關業務商譽為 6.18億元，報告期內公司未對上述四個資產組計提商譽減值準備。請公司結合上述資產組報告期內營收利潤情況，未來盈利預測以及關鍵預測參數等因素説明未計提商譽減值準備的原因及合理性。請年審會計師核查並發表意見。
（5）請年審會計師説明針對商譽減值執行的審計程序與獲取的審計證據，並就公司商譽減值準備計提時點是否恰當，金額是否充分、謹慎，前期會計處理是否存在重大會計差錯等發表意見。
2、報告期末，存貨餘額為 21.54 億元，較上年增長 72%，其中庫存商品餘額為 10.18 億元，生產成本 9.91 億元。報告期內你公司未計提存貨減值準備。請你公司補充説明報告期內存貨增長的具體原因，是否與公司營業收入增長匹配，庫存商品及在產品中影視作品的主要內容、完成或預計完成時間、發行或上映的進展情況、投資金額等，計提存貨跌價準備具體計算過程及合理性。請會計師就公司未計提存貨跌價準備的合理性進行核查並發表意見。
3、根據年報，你公司預付款項為 12.18 億元，較上年增加 43%，主要原因為新增參投影視項目和預付影城設備採購款增加。請你公司補充披露上述新增影視項目的具體名稱、投資金額、合作方及合作方式、拍攝進度、預計發行或上映檔期等，以及影城設備採購的主要產品名稱、金額、採購方等，並結合報告期內相關影城的經營情況、計提資產減值情況説明上述採購的合理性。
4、報告期內，你公司銷售費用為 9.70 億元，較上年下降 18.90%，主要是由於印刷製作、廣告促銷費和清潔、保安費下降幅度較大。請結合公司報告期營業收入、營業成本、費用管理等因素説明公司銷售費用下降的原因及合理性。
5、報告期末，你公司貨幣資金為 24.63 億元，短期借款為 34.55億元，一年內到期的非流動負債餘額為 10.88 億元，請説明公司是否存在流動性緊張，日常經營是否受影響，並結合公司的資本結構、負債規模、現金流狀況及日常營運資金安排等分析你公司的償債及付息能力，並説明應對償債風險的措施。
6、年報顯示，公司子公司互愛互動（北京）科技有限公司（以下簡稱“互愛互動”）全年取得新版號 4 款，新發行遊戲 5 款，較往年有所減少。請你公司補充披露：
（1）報告期內互愛互動主要遊戲的詳細信息，包括主要遊戲的名稱、所屬遊戲類型、運營模式、收費方式，報告期內主要遊戲收入及其佔互愛互動收入的比例。
（2）報告期內主要遊戲投入的推廣營銷費用情況，佔互愛互動收入總額的比例。
（3）你公司主要遊戲的預計生命週期，並結合相關遊戲的發行及運營情況，未來發行計劃等，補充披露互愛互動是否對相關遊戲存在重大依賴。
（4）報告期內互愛互動主要遊戲產品收入確認時點及收入確認是否符合《企業會計準則》相關規定。
7、報告期末，你公司計提長期待攤費用減值準備 2.78 億元，其中併購影城計提 1.67 億元，自建影城計提 1.11 億元。長期待攤費用主要核算影城裝修費。請你公司説明計提長期待攤費用減值準備的原因，具體計算過程及計提時點的合理性。請年審會計師核查並發表意見。
請你公司就上述事項做出書面説明，並在 2020 年 5 月 18 日前將有關説明材料報送我部並對外披露，同時抄報北京證監局上市公司監管處。
特此函告
中小板公司管理部
2020 年 5 月 11 日
【來源：中國經濟網】
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