實務我叫差旅費,這是我最新最全的入賬、抵扣、扣除方式
一
什麼是差旅費?
差旅費都包括哪些?
差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差,所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。
二
差旅費如何入賬?
差旅費由於出差的目的、業務性質、報銷人員等不同,其入賬也是不一樣的,下面我們給大家做了一張圖,請對照入賬~~~
三
哪些可以抵扣進項?
哪些不能抵扣進項?
自2019年4月1號之後,差旅費抵扣家族中,又填了新成員。下面我們來聊一聊,差旅途中產生的哪些費用可以抵扣進項税。
1
交通費
交通費都可以抵扣進項税嗎?一張圖,讓大家搞明白~~~
車票可以抵扣,必須同時滿足:
1.飛機票、火車票等為 2019年4月1日之後取得的,才允許抵扣。
2.報銷人員是與本單位簽訂了勞動合同或本單位作為用工單位接受的勞務派遣員工;
3.屬於國內旅客運輸服務;如員工去境外出差報銷的國際機票,不允許抵扣。
4.用於生產所需;對於用於免税、簡易計税項目、個人消費、集體福利的不允許抵扣。
5.如果取得增值税電子普通發票,發票抬頭必須為公司,非公司抬頭不允許抵扣。
注意:
(1)只有電子普票才可以抵扣,紙質的不行;
(2)開具的增值税電子普通發票,左上角顯示“不徵税”,不允許抵扣。
政策依據:財政部 税務總局 海關總署公告2019年第39號、財税〔2017〕90號 、國家税務總局公告2019年第31號、交通運輸部公告2020年第24號。
除了飛機票、火車票等可以抵扣外,還有哪些普票可以抵扣?我們通過以下視頻來學習一下。
2
車輛費
自有車輛:出差途中產生費用,可以憑增值税專用發票註明的税額抵扣,如果取得的是普票則不允許抵扣。
私車公用:出差途中產生的加油費專用發票,可以認證抵扣;?注意:一定要簽訂租車協議,並約定加油費、停車費等由公司承擔。
租車費用:可以按照規定取得專票的,可以抵扣。
3
住宿費
出差中的住宿費,如果能取得公司抬頭的增值税專用發票,是允許認證抵扣的。
注意:以下情況不允許抵扣
4
餐飲費
根據財税〔2016〕36號文規定,購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務,其進項税額不得從銷項税額中抵扣。
所以,出差途中產生的餐費,即使取得增值税專用發票,也不允許抵扣。
附:一圖掌握差旅費增值税納税申報
四
差旅費税前扣除如何規定?
都可以全額扣除嗎?
實務中,並不是所有的差旅費都可以直接税前扣除的,不同的業務,扣除的方式也不同,下面我們通過導圖來了解一下~~~
五
個人報銷差旅費
要不要交個税?
有些會計會問了,難道個人報銷差旅費,也要交個税嗎?當然,這個也是分情況的:
政策依據:財税字〔1995〕82號、《個人所得税法》
本期製作團隊
監製?|國家税務總局珠海市税務局辦公室
圖文編髮|珠税融媒
稿件來源|中國税務雜誌社