小微企業所得税將低至2.5%！小規模納税人45萬以下免徵增值税！

國務院關於落實<政府工作報告>重點工作分工的意見明確：將小規模納税人增值税起徵點從月銷售額10萬元提高到15萬元。對小微企業和個體工商户年應納税所得額不到100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半徵收所得税。由財政部、税務總局牽頭，4月底前出台相關政策，年內持續推進。

現行小微企業和小規模納税人税收優惠政策：

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企業所得税方面

施行優惠政策後：

（1）對小微企業年應納税所得額不到100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半徵收所得税的話，小微企業的所得税負將低至2.5%，這對小微企業又是一項重大利好！

（2）從今年1月1日起，將延續執行企業研發費用加計扣除75%政策，將製造業企業加計扣除比例提高到100%。相當於企業每投入100萬元研發費用可在應納税所得額中扣除200萬元。

（3）允許企業自主選擇按半年享受加計扣除優惠，上半年的研發費用由次年所得税彙算清繳時扣除改為當年10月份預繳時即可扣除，讓企業儘早受惠。

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增值税方面

施行優惠政策後：

（1）小規模納税人月銷售額未超過15萬元（季度銷售額超過45萬元）免徵增值税。執行時間以正式文件出台後為準。

（2）3%→1%優惠政策實施到年底

根據《財政部 税務總局關於延續實施應對疫情部分税費優惠政策的公告》（財政部 税務總局公告2021年第7號），2021年4月1日起至2021年12月31日，增值税小規模納税人，適用3%徵收率的應税銷售收入，減按1%徵收率徵收增值税；適用3%預徵率的預繳增值税項目，減按1%預徵率預繳增值税。其中湖北地區小規模納税人1月-3月繼續執行免徵增值税政策。

即：今年小規模納税人月銷售額未超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元）免徵增值税，超過全額按1%徵收增值税。

來源：中國税務雜誌社

編髮：西藏自治區税務局納税服務和宣傳中心

【來源：西藏税務】

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