康美造假“餘震”正中珠江再被罰 審計“看門人”失職業內稱或掀新一輪自查自糾 未來應加大處罰

財聯社（北京，記者 高萍 潘婷 姜樊）訊，康美藥業造假餘震繼續。繼被證監會重罰後，近日，廣東正中珠江會計師事務所（特殊普通合夥）（以下簡稱“正中珠江”） 再收到銀行間交易商協會的自律處分。由於在康美藥業相關審計工作中存在違反銀行間市場自律管理規則的行為，正中珠江自食惡果，被嚴重警告的同時，亦被暫停債務融資工具相關業務1年。

業內人士直言，此次處罰將對正中珠江產生一定影響，但無疑對行業起到震懾作用。作為資本市場的把關人，審計機構的重要性不言而喻，需切實壓實責任，夯實資本市場的誠信基礎。

正中珠江再遭罰，業內稱或掀新一輪自查自糾

從交易行協會的自律處分信息來看，正中珠江被處罰還是因為涉及康美藥業造假事件。

據介紹，作為債務融資工具發行人康美藥業2016-2018年年度財務報表審計機構，正中珠江在康美藥業相關審計工作中，存在兩項違反銀行間市場相關自律管理規則的行為。 一是2016年和2017年年報審計期間，未對康美藥業的業務管理系統實施相應審計程序，未獲取充分適當的審計證據；二是對康美藥業2016年、2017年、2018年財務報表的審計均存在缺陷，未能勤勉盡責、未能保證所出具文件的真實性。

因此，交易商協會決定對正中珠江予以嚴重警告，暫停其債務融資工具相關業務1年，責令其針對本次事件中暴露出的問題進行全面深入的整改。除正中珠江外，相關簽字註冊會計師、項目經理等也遭到不同程度的處罰。

實際上，因為康美藥業造假事件，作為其2016年至2018年年度財務報表審計機構，正中珠江此前已經被證監會罰沒5700萬元，這一罰沒額也被稱為審計史上最大罰單。

資深投行人士王驥躍對記者表示，“此前證監會處罰涉及再融資、年報審計等信息披露，交易商協會處罰則涉及發行中票短融這類信披，是不同的監管主體。”

在投行從業人士何南野看來，此次處罰對審計行業而言無疑起到震懾作用。一是警示各家事務所要強化審計質量，提升員工職業責任感；二是進一步壓實審計事務所的責任，讓審計能充分發揮出應有的作用。

“此次正中珠江被交易商協會處罰，或將引發審計行業又一輪自查、自糾。”北方一家會計師事務所人員直言。

值得一提的是，記者發現，在4月29日，廣東省註冊會計師協會發布了一則組織開展全省會計師事務所審計質量自查工作的通知，為有效提升行業審計質量，要求6月15日前各事務所按文件要求開展全面自查。

暫停1年相關業務影響幾何？ 人員流失恐需關注

根據正中珠江官網介紹，其業務包括審計、證券金融相關業務、税務計劃及代理業務、管理顧問服務、企業ＩＴ諮詢服務等。

何南野表示，交易商協會所暫停的正中珠江1年的相關業務即不得從事債券融資項目中的審計工作，交易商協會不認可該會計師事務所出具的任何審計文件。何南野表示，對一家會計師事務所而言，暫停債務融資業務1年，打擊很多，對事務所收入存在影響。

王驥躍對記者表示，債務融資工具相關業務大多都是大公司年審附帶的，很少有專門做債務融資工具的審計不做其他年審的情況。在他看來，暫停這一業務1年對正中珠江會有影響，但相對不大。“因康美事件造成的正中珠江人員流失影響或相對更大。”據瞭解，此前，瑞華因康得新事件被調查，除引發多米諾骨牌效應，造成不少上市公司不再續聘外，還造成該會所人員的大量流失。

根據廣東省註冊會計師協會官網發佈的註冊會計師轉所通告，記者不完全統計發現，去年11月和12月兩個月涉及正中珠江註冊會計師轉所的共計73人；今年前三個月，涉及正中珠江註冊會計師轉所的共計24人。

根據中國註冊會計師協會數據，正中珠江在2018年度業務收入前100家會計師事務所信息中排名第22；在2019年度綜合評價前100家會計師事務所信息中排名第26。

審計機構需做好資本市場把關人 業內建言進一步加大處罰

一位華南會計師事務所人員表示，審計行業非常重要，所有的投資決策取決於審計師的數據。如果數據摻雜水分的話，商業邏輯就亂了，包括融資、投資，甚至是二級市場買賣，因而需要審計機構切實壓實責任，做好資本市場把關人。

但審計行業中不乏部分會計師事務所存在相關問題。何南野表示， 一是審計流於形式，未對企業進行充分的核查和履行必要的審計程序，導致審計結果不具有公信力；二是審計人員的職業素養和責任感較差，對審計工作沒有充分履職盡責；三是審計師事務所從業人員年輕化趨勢明顯，能力和從業經驗都有待提高。

上述北方會計師事務所人員坦言，審計是資本市場的看門人，如果看門人不獨立或專業勝任能力不夠，門是看不住的。“該發現問題沒發現是能力不行；發現了問題卻因為其他原因出具不適當的審計報告，則是態度問題。”

何南野建議，在審計方面，一是內部要建立更強大的風控機構，對審計項目質量進行更嚴格的把控；二是對項目組人員的管理要更加精細化，要對審計師有充分的約束；三是監管加大處罰力度，對風險事件的相關人員給予較重的處罰，以此提升員工對審計工作的重視和責任感。