9月29日晚間，漢商集團（600774，SH）發佈《關於媒體報道的澄清公告》，稱有媒體發佈其重組涉及標的公司成都迪康藥業股份有限公司（以下簡稱迪康藥業）淨利潤、總資產數據出現兩個版本的報道。
漢商集團認為，其發佈的《非公開發行股票預案(修訂稿)》中迪康藥業淨利潤和總資產，與藍光發展（600466，SH）年報中子公司迪康藥業淨利潤和總資產數據差異為合理的會計調整。
《每日經濟新聞》記者注意到，上述報道除了提及財務數據不一致之外，還對標的資產迪康藥業能否完成業績承諾提出了質疑。2020年度，轉讓方對於迪康藥業的歸母淨利潤承諾為7000萬元，但迪康藥業在今年上半年僅實現了約200萬元的歸母淨利潤。
淨利潤差異為合理的會計調整
近日，漢商集團發佈了《非公開發行股票預案》，擬募集資金總額不超過12.85億元，其中9億元用於收購迪康藥業100%股權，3.85億元用於補充流動資金。
目前，迪康藥業是上市公司藍光發展的子公司，藍光發展持有其91.41%股份。
在漢商集團的《非公開發行股票預案》中所披露的迪康藥業淨利潤和總資產數據與藍光發展年報中披露的有所差異。
2018年度和2019年度，漢商集團披露的迪康藥業淨利潤為9987.38萬元和12342.86萬元，藍光發展披露的則為9087.38萬元和13598.78萬元，2018年度和2019年度兩家公司披露的迪康藥業淨利潤差異分別為900萬元和-1255.92萬元。
漢商集團稱：“藍光發展2018年和2019年年報披露基於信永中和會計師事務所（特殊普通合夥）的審計數據，而公司本次重大資產重組聘請了中審眾環會計師事務所（特殊普通合夥）（以下簡稱中審眾環）對迪康藥業2018年、2019年和2020年1-6月財務數據進行專項審計，並出具專項審計報告。”
漢商集團認為，淨利潤差異主要原因是投資收益、研發費用和所得税的調整，為合理的會計調整。
總資產相差2.48億元為抵銷處理
值得注意的是，關於迪康藥業總資產的數據，漢商集團與藍光發展雙方披露的差異較大。藍光發展2019年年報披露的迪康藥業2019年總資產為13.21億元，漢商集團披露的迪康藥業2019年總資產為10.73億元，差額為2.48億元。
漢商集團解釋稱，報告期內迪康藥業為藍光發展的控股子公司，與藍光發展及其子公司之間存在正常資金往來。藍光發展披露的迪康藥業總資產為往來款項抵銷前的總資產額，即分別列示了對藍光發展及其子公司的其他應收款約2.54億元，以及對藍光發展及其子公司的其他應付款約2.44億元。最終披露的迪康藥業總資產為13.21億元，淨資產為4.84億元。
漢商集團表示：“中審眾環本次審計過程中，根據相關會計準則對同一單位款項性質相同的往來款項在合併層面進行抵銷處理，即迪康藥業對藍光發展及其子公司的其他應收款以淨額1091萬元列示，從而調減了迪康藥業對藍光發展及其子公司的其他應收款和其他應付款各24353萬元。”
“上述會計調整導致公司本次重組披露的2019年迪康藥業總資產額與藍光發展2019年年報披露的迪康藥業總資產額相差24755萬元，淨資產額相差約300萬元，為累計利潤調整所致。”漢商集團稱。
漢商集團《重大資產購買報告書（草案）》顯示，此次其併購迪康藥業100%股權，轉讓方承諾迪康藥業2020年、2021年、2022年實現的合併報表口徑下歸屬於母公司所有者的淨利潤數分別不低於7000萬元、9000萬元、11000萬元。
截至上半年，迪康藥業實現歸母淨利潤為206.45萬元，與2020年全年利潤承諾7000萬元差距較大。
漢商集團回應稱：“根據標的公司歷史年度財務數據，標的公司下半年銷售收入和淨利潤通常佔全年比例約為60%。根據標的公司的説明，隨着新冠肺炎疫情逐漸緩和，其生產經營和銷售情況在今年下半年已逐步恢復，至2020年9月產品銷售情況已恢復至正常水平，四季度預期將持續好轉。”
漢商集團認為，2019年迪康藥業實現營業收入約10.7億元，實現淨利潤約1.23億元，其中下半年實現淨利潤佔比約為57%。在迪康藥業2020年下半年經營恢復至往年同期正常水平的情況下，按照歷史年度盈利情況和下半年佔比計算，預計2020年7000萬元的利潤承諾具有可實現性。
每日經濟新聞