企業內控規範體系實施情況良好

　　日前，財政部與證監會組織專家工作組，對滬深兩市3794家上市公司公開披露的2019年度內部控制報告進行了系統分析，並以專家組名義發佈《上市公司2019年執行企業內部控制規範體系情況藍皮書》，全面、深入分析我國上市公司執行企業內部控制規範體系情況。 

　　《藍皮書》指出，2019年度共有3642家上市公司披露了內部控制評價報告，總體披露佔比95.99%，其中3513家內部控制評價結論為“整體有效”，佔比96.46%。共有2827家上市公司披露了內部控制審計報告，佔比74.51%，其中2677家審計意見為“標準無保留意見”，佔比94.69%。企業內部控制規範體系在上市公司範圍內實施情況良好。 

　　同時，部分上市公司仍存在披露內容要素不完整，披露信息不一致，內部控制缺陷整改不到位，內部控制缺陷標準缺失或不恰當等問題。 

　　《藍皮書》選取了金融行業、醫藥製造行業、互聯網行業、重污染行業和高危行業上市公司為樣本，對其執行企業內部控制規範體系情況進行橫向分析比較。其中，互聯網行業及金融行業上市公司的內部控制評價報告披露比例最高，分別為100%和98.18%。 

　　對於金融行業上市公司內部控制問題，《藍皮書》顯示，從公司治理角度來看，在披露中存在重大缺陷、重要缺陷的金融行業上市公司中，較多涉及組織架構、目標管理、資金活動、資產管理、信息披露方面的問題，暴露出公司治理規範性不足，缺乏合理的公司治理結構和組織架構，對合規管理、重大事項信息披露、投資決策等重大事項內部控制要求或管理制度執行不力，重視程度不夠。 

　　從業務角度來看，通過所披露的內部控制審計意見以及近年來相關監管機構發佈的違規行為的行政處罰情況進行綜合分析，現金管理使用亂象比較嚴重，業務人員操作不合規問題較多。 

　　下一步，財政部將會同證監會等相關部門進一步完善和健全企業內控規範體系，加強對上市公司執行內控規範情況的監督指導，進一步提升上市公司內部管理水平和風險防範能力。（經濟日報記者 曾金華）