2017年第23號佈告: 中國化工集團公司2015年度財務收支審計後果

　　中國化工集團公司2015年度財務收支審計結果

　　（2017年6月23日公告）

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署2016年對中國化工集團公司（以下簡稱中國化工）2015年度財務收支情況進行了審計，重點審計了中國化工集團總部及所屬中國藍星（集團）股份有限公司、中國昊華化工（集團）總公司（以下分別簡稱藍星公司、昊華公司）等11家二級單位，並對有關事項進行了延伸和追溯。

　　一、基本情況

　　中國化工成立於2004年，主要從事化工原料、化工產品生產及貿易，以及相關工程技術研究、開發、服務與專用設備製造。據合併財務報表反映，中國化工2015年底擁有全資和控股子公司537家、參股公司259家；資產總額3725.14億元，負債總額3018.57億元，所有者權益706.57億元，資產負債率81.03%；當年實現營業總收入2602.52億元，利潤總額32.1億元，淨利潤1.17億元，淨資產收益率0.17%；國有資本保值增值率105.7%。瑞華會計師事務所（特殊普通合夥）對中國化工2015年度合併財務報表出具了標準無保留意見的審計報告。該審計報告在中國貨幣網公開。

　　審計署審計結果表明，中國化工加強戰略規劃，優化產業佈局，在原有業務基礎上發展材料科學、生命科學和先進製造業，推進板塊重組和企業整合；積極推動企業改革改制，聚焦主業推進公司制股份制改革，引入戰略投資，推動三級及以下企業主輔分離、重組改制等工作，實施“走出去”戰略，境外資產佈局取得積極進展。此次重點審計了財務會計管理、貫徹落實國家重大政策措施、企業重大決策和內部管理、落實中央八項規定精神及廉潔從業規定等方面情況，發現還存在一些問題。

　　二、審計發現的主要問題

　　（一）財務管理和會計核算方面。

　　1．2012年至2015年，中國化工由於合併財務報表編制範圍不準確、交易不規範等原因，造成收入、成本費用核算不準確，涉及少計收入527.03億元、多計收入228.46億元，少計成本費用629.85億元、多計成本費用229.86億元。

　　2．2007年以來，所屬中藍石化總公司未將其控股的7家子公司納入合併財務報表範圍，造成2015年度少計資產6.08億元、負債13.28億元，多計權益7.2億元，少計虧損0.85億元。

　　3．2012年至2014年，所屬中車雙喜輪胎有限公司已竣工驗收項目未結轉固定資產核算，少計提折舊3762萬元。

　　（二）貫徹落實國家重大政策措施方面。

　　1．至2016年3月，中國化工尚未對燒鹼、尿素等過剩產能制定“去產能”實施方案。

　　2．至2015年底，中國化工未按要求將法人管理層次控制在3層以內，其5級及以下企業仍有100户。

　　3．至2015年底，中國化工未按計劃完成低效無效資產清理處置，尚未清理處置資產佔63.27%。

　　4．至2016年6月，20家廠辦大集體企業未按要求完成分離；下屬17家企業職工家屬區“三供一業”60項業務尚未完成分離移交。

　　5．至2015年底，中國化工存貨和應收款項規模較規定的基準日僅下降2.26%，未完成10%的壓降任務。

　　此外，至2015年底，中國化工有24家所屬企業被國資委認定為“殭屍企業”或特困企業，企業處置任務較重。

　　（三）企業重大決策和內部管理方面。

　　1．2014年至2015年，所屬青島安邦煉化有限公司等3家企業從銀行獲取信貸資金時使用的資料不合規，涉及金額77.93億元。

　　2．2012年至2015年，中國化工未經集體決策，批准轉讓4家所屬公司股權，涉及金額59.26億元。

　　3．至2015年底，中國化工對29項工程投資超概算49.31億元未重新核定，超概算比例平均為38%。

　　4．2014年，中國化工未經集體決策，違規出借資金21億元、提供擔保19.8億元。

　　5．2015年，中國化工在收購股權過程中可行性研究不充分，存在投資風險，被收購企業當年就計提減值準備39.7億元。

　　6．2005年，中國化工未經充分論證整體無償接收2家地方國有企業；2家企業2015年底淨資產-29.95億元，中國化工對其借款本息20.53億元存在損失風險。

　　7．2007年和2013年，中國化工未經集體決策，批准所屬藍星公司與關聯企業合作建設辦公樓，並向其提供擔保和出借資金18.06億元。

　　8．2006年和2010年，中國化工未經集體決策或投資決策審議委員會評審，投資建設2個項目，其後因市場變化及技術缺陷等，至2015年底已計提減值準備20.19億元。

　　9．2005年和2006年，中國化工未經充分論證批准1個項目的初步設計和調概申請，由於技術不成熟、投資成本高等，至2015年底已累計虧損12.45億元。

　　10．2015年，所屬中國化工橡膠有限公司等未經集體決策，在股權收購項目中聘用中介機構並支付費用9.96億元。

　　11．2005年，所屬藍星公司未按規定報經集團批准，批覆同意1個技改項目的初步設計，因前期設計不到位、技術不成熟等，至2015年底累計虧損6.24億元。

　　12．所屬河北盛華化工有限公司未按規定報經集團批准，2007年違規擴建增加產能12萬噸、2011年擅自建設3項工程，造成投資損失2.48億元、資產閒置3.44億元。

　　13．至2015年底，中國化工未按規定對所屬56家“撥改貸”參股企業股權予以清理，涉及投資2.9億元。

　　14．2013年，所屬昊華中意玻璃鋼有限公司未經評估且未報經上級公司批准，違規轉讓工業用地98.87畝，涉及轉讓價款1.98億元。

　　15．2013年，中國化工未經集團投資決策審議委員會評審和集體決策，與外部企業合資設立公司，至2016年7月底累計向合資對方分紅1.04億元。

　　16．2014年，中國化工未經集體決策，聘請外部企業協助其增持1家企業股權，並支付費用9000萬元。

　　17．2012年至2015年，中國化工所屬企業未經集體決策，與外部企業開展進出口貿易合作並支付7702.52萬元。

　　18．2011年至2014年，所屬中聯兆業投資有限公司未經集體決策，向4家企業支付諮詢費、顧問費5282.96萬元。

　　19．2005年，所屬昊華資產管理有限公司違反公司辦公會決議，未辦理相關資產的抵押登記即向外部企業出借資金1740萬元，至2016年6月底仍未收回，存在損失風險。

　　20．2006年，所屬昊華公司未按協議約定辦理相關資產抵押登記，批准向外部企業預付購房款1000萬元，至2016年6月仍未收回，存在損失風險。

　　21．2013年，所屬山東昌邑石化有限公司相關人員挪用公司資金300萬元。

　　22．中國化工不能提供2004年至2014年集團總經理辦公會會議記錄等資料；未按要求建立境外投資監督管理制度。

　　23．至2015年底，中國化工所屬企業實施的“全鋼子午線輪胎”項目已完工4年，仍未通過環保驗收。

　　24．中國化工缺乏統一數據平台，分散建設的共性信息系統達113個；各系統間數據交互困難，形成信息孤島。

　　（四）落實中央八項規定精神及廉潔從業規定方面。

　　1．所屬中國化工裝備總公司等2家二級公司的2名高管人員違規投資入股企業並擔任管理職務。

　　2．2015年2月至2016年6月，中國化工1名領導人員未經批准離職離崗後，仍領取薪酬14萬元。

　　三、審計處理及整改情況

　　對此次審計發現的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中國化工具體整改情況由其自行公告。

　　審計中發現的違紀違法問題線索，已依紀依法移送有關部門進一步調查處理。