國家税務總局發佈新版《支持脱貧攻堅税收優惠政策指引》
為助力全面打贏脱貧攻堅戰，税收從支持貧困地區基礎設施建設、推動涉農產業發展、激發貧困地區創業就業活力、推動普惠金融發展、促進“老少邊窮”地區加快發展、鼓勵社會力量加大扶貧捐贈六個方面，實施了110項推動脱貧攻堅的優惠政策。
為破除制約貧困地區發展的基礎設施建設瓶頸，税收積極支持交通、水利等民生工程建設和運營，促進完善生產性、生活性、生態環境基礎設施建設，優化貧困地區經濟社會發展環境。具體包括：
（一）基礎設施建設税收優惠
1.國家重點扶持的公共基礎設施項目企業所得税“三免三減半”
2.農村電網維護費免徵增值税
（二）農田水利建設税收優惠
3.縣級及縣級以下小型水力發電單位可選擇按照簡易辦法計算繳納增值税
4.水利設施用地免徵城鎮土地使用税
5.農田水利佔用耕地不徵收耕地佔用税
6.國家重大水利工程建設基金免徵城市維護建設税
（三）農民住宅建設税收優惠
7.農村居民佔用耕地新建自用住宅減半徵收耕地佔用税
8.農村烈屬等優撫對象及低保農民新建自用住宅免徵耕地佔用税
（四）農村飲水工程税收優惠
9.農村飲水安全工程新建項目投資經營所得企業所得税“三免三減半”
10.農村飲水安全工程免徵增值税
11.農村飲水安全工程運營管理單位自用房產免徵房產税
12.農村飲水安全工程運營管理單位自用土地免徵城鎮土地使用税
13.建設農村飲水安全工程承受土地使用權免徵契税
14.農村飲水安全工程免徵印花税
產業發展是脱貧的根本，支持貧困地區立足資源稟賦發展涉農產業，是實現脱貧的重要一環。現行税收政策在優化土地資源配置、促進農業生產、鼓勵新型經營主體發展、促進農產品流通、支持農業資源綜合利用等方面實施了一系列優惠政策，助力貧困地區增強“造血”功能。具體包括：
（一）優化土地資源配置税收優惠
15.轉讓土地使用權給農業生產者用於農業生產免徵增值税
16.承包地流轉給農業生產者用於農業生產免徵增值税
17.出租國有農用地給農業生產者用於農業生產免徵增值税
18.直接用於農、林、牧、漁業生產用地免徵城鎮土地使用税
19.農村集體經濟組織股份合作制改革免徵契税
20.農村集體經濟組織清產核資免徵契税
21.收回集體資產簽訂產權轉移書據免徵印花税
22.農村土地、房屋確權登記不徵收契税
（二）促進農業生產税收優惠
23.農業生產者銷售的自產農產品免徵增值税
24.進口種子種源免徵進口環節增值税
25.進口玉米糠、稻米糠等飼料免徵增值税
26.單一大宗飼料等在國內流通環節免徵增值税
27.生產銷售有機肥免徵增值税
28.滴灌產品免徵增值税
29.生產銷售農膜免徵增值税
30.批發零售種子、種苗、農藥、農機免徵增值税
31.納税人購進農業生產者銷售自產的免税農業產品可以抵扣進項税額
32.農產品增值税進項税額核定扣除
33.從事農、林、牧、漁業項目減免企業所得税
34.從事“四業”的個人暫不徵收個人所得税
35.農業服務免徵增值税
36.農用三輪車免徵車輛購置税
37.捕撈、養殖漁船免徵車船税
38.農村居民擁有使用的三輪汽車等定期減免車船税
（三）支持新型農業經營主體發展税收優惠
39.“公司＋農户”經營模式銷售畜禽免徵增值税
40.“公司＋農户”經營模式從事農、林、牧、漁業生產減免企業所得税
41.農民專業合作社銷售本社成員生產的農產品免徵增值税
42.農民專業合作社向本社成員銷售部分農用物資免徵增值税
43.購進農民專業合作社銷售的免税農產品可以抵扣進項税額
44.農民專業合作社與本社成員簽訂的涉農購銷合同免徵印花税
（四）促進農產品流通税收優惠
45.蔬菜流通環節免徵增值税
46.部分鮮活肉蛋產品流通環節免徵增值税
47.農產品批發市場、農貿市場免徵房產税
48.農產品批發市場、農貿市場免徵城鎮土地使用税
49.國家指定收購部門訂立農副產品收購合同免徵印花税
（五）促進農業資源綜合利用税收優惠
50.以部分農林剩餘物為原料生產燃料電力熱力實行增值税即徵即退100%
51.以部分農林剩餘物為原料生產資源綜合利用產品實行增值税即徵即退70%
52.以廢棄動植物油為原料生產生物柴油等實行增值税即徵即退70%
53.以農作物秸稈為原料生產紙漿、秸稈漿和紙實行增值税即徵即退50%
54.以鋸末等原料生產的人造板及其製品實行減按90%計入收入總額
55.以農作物秸稈及殼皮等原料生產電力等產品實行減按90%計入企業所得税收入總額
56.沼氣綜合開發利用享受企業所得税“三免三減半”
就業創業是最有效、最直接的脱貧方式。國家不斷加大創業就業政策支持力度，擴大小微企業優惠政策範圍，加強對失業人員、殘疾人等重點羣體或特殊羣體就業創業的政策扶持，有力增強了貧困地區羣眾脱貧致富的內生動力。具體包括：
（一）小微企業税費優惠
57.增值税小規模納税人銷售額限額內免徵增值税
58.小型微利企業減免企業所得税
59.增值税小規模納税人減免地方“六税兩費”
60.符合條件的繳納義務人免徵有關政府性基金
61.符合條件的增值税小規模納税人免徵文化事業建設費
（二）重點羣體創業就業税收優惠
62.重點羣體創業税收扣減
63.吸納重點羣體就業税收扣減
64.殘疾人創業免徵增值税
65.安置殘疾人就業的單位和個體户增值税即徵即退
66.特殊教育校辦企業安置殘疾人就業增值税即徵即退
67.安置殘疾人就業的企業殘疾人工資加計扣除
68.安置殘疾人就業的單位減免城鎮土地使用税
大力發展普惠金融，增強金融對薄弱環節和弱勢羣體的服務保障能力，是實現脱貧的重要支撐。税收政策通過免税、減計收入、準備金税前扣除、簡易計税等多種方式，以農户和小微企業為重點對象，鼓勵金融機構和保險、擔保、小額貸款公司加大對扶貧開發的金融支持力度。具體包括：
（一）銀行類金融機構貸款税收優惠
69.金融機構農户小額貸款利息收入免徵增值税
70.金融機構小微企業及個體工商户小額貸款利息收入免徵增值税
71.金融機構農户小額貸款利息收入企業所得税減計收入
72.金融企業涉農和中小企業貸款損失準備金税前扣除
73.金融企業涉農和中小企業貸款損失税前扣除
74.農村信用社等金融機構提供金融服務可選擇適用簡易計税方法繳納增值税
75.中國農業銀行三農金融事業部涉農貸款利息收入可選擇適用簡易計税方法繳納增值税
76.中國郵政儲蓄銀行三農金融事業部涉農貸款利息收入可選擇適用簡易計税方法繳納增值税
77.金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免徵印花税
（二）小額貸款公司貸款税收優惠
78.小額貸款公司農户小額貸款利息收入免徵增值税
79.小額貸款公司農户小額貸款利息收入企業所得税減計收入
80.小額貸款公司貸款損失準備金企業所得税税前扣除
（三）融資擔保及再擔保業務税收優惠
81.為農户及小型微型企業提供融資擔保及再擔保業務免徵增值税
82.中小企業融資（信用）擔保機構有關準備金企業所得税税前扣除
（四）農牧保險業務税收優惠
83.農牧保險業務免徵增值税
84.保險公司種植業、養殖業保險業務企業所得税減計收入
85.農牧業畜類保險合同免徵印花税
堅持脱貧攻堅與促進區域協調發展相結合，國家實施西部地區、民族地區、新疆困難地區等區域性優惠政策，促進“老少邊窮”等地區加快發展。具體包括：
（一）扶持欠發達地區和革命老區發展税收優惠
86.西部地區鼓勵類產業企業所得税優惠
87.贛州市符合條件企業享受西部大開發企業所得税優惠
88.天然林保護工程（二期）實施企業和單位免徵房產税
89.天然林保護工程（二期）實施企業和單位免徵城鎮土地使用税
90.邊民互市限額免税優惠
91.邊銷茶銷售免徵增值税
（二）支持少數民族地區發展税收優惠
92.民族自治地方企業減徵或者免徵屬於地方分享的企業所得税
93.新疆困難地區新辦鼓勵發展產業企業所得税優惠政策
94.新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經濟開發區企業所得税優惠政策
95.青藏鐵路公司及其所屬單位營業賬簿免徵印花税
96.青藏鐵路公司貨物運輸合同免徵印花税
97.青藏鐵路公司及其所屬單位自採自用的砂、石等材料免徵資源税
98.青藏鐵路公司及其所屬單位承受土地、房屋權屬用於辦公及運輸免徵契税
99.青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產免徵房產税
100.青藏鐵路公司及其所屬單位自用的土地免徵城鎮土地使用税
（三）易地扶貧搬遷税收優惠政策
101.易地扶貧搬遷貧困人口有關收入免徵個人所得税
102.易地扶貧搬遷貧困人口取得安置住房免徵契税
103.易地扶貧搬遷項目實施主體取得建設土地免徵契税、印花税
104.易地扶貧搬遷項目實施主體、項目單位免徵印花税
105.易地扶貧搬遷安置住房用地免徵城鎮土地使用税
106.易地扶貧搬遷項目實施主體購置安置房源免徵契税、印花税
國家通過加大對扶貧捐贈的優惠力度，廣泛引導社會力量積極參與脱貧攻堅，鼓勵社會力量加大扶貧捐贈，促進社會力量扶貧更好發揮作用。具體包括：
107.企業符合條件的扶貧捐贈所得税税前據實扣除
108.符合條件的扶貧貨物捐贈免徵增值税
109.個人通過公益性社會組織或國家機關的公益慈善事業捐贈個人所得税税前扣除
110.境外捐贈人捐贈慈善物資免徵進口環節增值税
來源：國家税務總局