個人儲蓄性養老金來了，你願意參加嗎？

今年政府工作報告中首次提及規範發展第三支柱養老保險引熱議——

個人儲蓄性養老金來了，你願意參加嗎？

我國的養老保險制度是一個由基本養老保險、企業年金和職業年金、個人儲蓄性養老保險和商業養老保險“三大支柱”構成的體系，無疑這有利於應對我國人口老齡化、促進養老保險制度可持續發展。當前，由於第一支柱基本養老保險“一枝獨大”，第二支柱企業年金髮展緩慢，覆蓋面相對較小，推動第三支柱養老保險建設迫在眉睫。

隨着人口老齡化的加劇，如何充實養老的“錢袋子”，成為人們關注的熱點話題。

今年的政府工作報告首次提及第三支柱養老保險，並提出將規範其發展。這一計劃引發熱議。

第三支柱養老保險是什麼，適合什麼羣體參加，參加後能給養老增加多少“籌碼”？我們聽聽專業人士來算算這筆養老賬。

第三支柱在養老保險體系中是短板

什麼是第三支柱養老保險？

我國的養老保險制度是一個“三支柱”的體系。全國政協委員、中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文介紹，第一支柱是基本養老保險，即人們常説的養老金，第二支柱即企業年金和職業年金，第三支柱包括個人儲蓄性養老保險和商業養老保險。

“第一支柱是現收現付，政府主導，保基本；第二支柱是企業（職業）年金，用人單位主導，提待遇，也能幫助用人單位吸引人才；第三支柱以個人主導，工作時有一部分錢税前繳納，退休取的時候再徵税。這三個支柱共同支持養老。”中國人民大學公共管理學院教授董克用向記者解釋。

從各國經驗來看，建立多層次的養老保險體系，被認為是應對人口老齡化、促進養老保險制度可持續發展的重要舉措。

人社部副部長遊鈞在接受記者採訪時介紹，當前養老保險體系三個層次中，作為第一個層次的基本養老保險，制度基本健全，職工養老保險加城鄉居民養老保險目前已覆蓋近十億人。作為第二層次的企業年金、職業年金制度初步建立，並且在逐步完善，目前已經覆蓋5800多萬人。

第一支柱基本養老保險覆蓋人羣廣，但“一枝獨大”，加上退休金佔退休前工資比例平均不超過45%的現狀，令不少專業人士擔憂，隨着老齡化的加深，基本養老保險的收支壓力將日益增加。

“第二支柱企業年金髮展緩慢，覆蓋面相對較小。這個時候就得考慮從第三支柱作為切入點，加快建立多層次的養老保障體系。”全國政協委員、對外經濟貿易大學保險學院副院長孫潔表示。

推動第三支柱養老保險建設迫在眉睫。“作為第三層次的個人養老金制度還沒有出台。確實，第三層次在整個養老保險體系中目前還是個短板。”遊鈞直言不諱。

同時，越來越多人選擇靈活就業。這部分羣體沒有明確的僱主，在如何保障這部分羣體的養老權益方面，個人主導的第三支柱養老保險被寄予厚望。

市場反映試點政策“想説愛你不容易”

事實上，2018年5月起，第三支柱養老保險已經開始在上海、福建和蘇州試點。

試點明確，實施個人税收遞延型商業養老保險。購買税延養老保險產品的投保人，可以在税前列支保費，等到退休後領取保險金時再繳納個人所得税，每月最高可税前抵扣1000元。

針對不少職工關心的買了税延養老保險，退休時能領多少錢，銀保監會曾算過一筆賬：假設參保人從30歲開始參加，每月拿出1000元投保，產品保證收益率是3.5%，等60歲退休時，繳納保費36萬元，賬户價值61.8萬元。通過精算，一個月可以領到2746元。

截至2020年4月底，共有23家保險公司參與試點，19家公司出單，累計實現保費收入3億元，參保人數4.76萬人。

銀保監會相關負責人介紹説，個人税收遞延型商業養老保險試點進展平穩，但總體規模不大，市場普遍反映政策吸引力不足。

試點吸引力不足，其中一個原因在於遇上個税改革，受益羣體進一步收窄。

參與税延養老保險政策研究制定工作的全國人大代表、中國太保壽險上海分公司副總經理周燕芳曾透露，制定税延養老保險政策時，很大程度上是參考原來的個税計算方式。

由於個税政策的調整，起徵點由每月3500元提至5000元，導致納税人羣縮小，税延養老保險的覆蓋面隨之縮小。

前不久，在國新辦召開的新聞發佈會上，中國人保集團董事長羅熹談到第三支柱養老保險的顯著特點時，首先説到這是給高收入階層個人養老提供的一種方式。

同時，税收優惠政策激勵不足。周燕芳介紹，根據試點辦法，退休時勞動者需要補繳個税的税率為7.5%，而按照新的個人所得税繳納政策，月收入8000元以內的勞動者，需要繳納的個税税率為3%。

由於我國多數勞動者月收入在8000元以內，周燕芳認為，税延養老保險的税優政策呈現負激勵效應。加上設置了1000元的税延上限，對高收入者也沒有足夠的吸引力。

建議適當提高免税力度增強吸引力

“税收力度還不夠。”羅熹建議，國家進行多方面的綜合考慮，適當提高免税力度。

周燕芳對此表示認同。她建議提高税延養老保險税前抵扣標準，將每月抵扣額度提高至3000元。並對税收優惠額度建立動態調整機制，降低或免除領取階段税率，提高產品吸引力和優惠政策覆蓋範圍。

目前，税延養老保險存在不方便參與、流程繁瑣、計算複雜等問題。鄭秉文認為，應推出一個完整的、容納所有金融產品的第三支柱制度設計方案，讓税收優惠政策落實在賬户持有人身上而非產品上，讓賬户持有人能夠用一個賬户“通吃”所有合格金融產品，以提高第三支柱的便利性和可及性。

“希望加快試點，擴大試點範圍，把面推開。”孫潔建議把税收優惠政策改成財政補貼，對中低收入的人通過財政補貼的方式進行繳費，讓更多人自主參與投保商業養老保險。

記者瞭解到，近年來，人社部在多層次養老保險體系的框架下系統謀劃、整體設計第三層次制度模式。

“經過充分的研究論證，借鑑國際上的經驗，總結國內一些試點經驗，目前已經形成了初步思路。”遊鈞介紹，總的考慮是，建立以賬户製為基礎、個人自願參加、國家財政從税收上給予支持，資金形成市場化投資運營的個人養老金制度。

據介紹，下一步，人社部將盡早出台實施，滿足多樣化需求，更好地保障老年人的幸福生活。