財務造假、股市“黑嘴”等成監管執法重點

5月9日，證監會官網發佈2019年證監稽查20起典型違法案例，包括財務造假、操縱市場、內幕交易、中介機構未勤勉盡責等類型，體現出證監會強化監管、重拳打擊財務造假等違法行為態勢始終未變。

文/廣州日報全媒體記者 張露

焦點1

從嚴從重打擊上市公司財務造假

財務造假嚴重挑戰信息披露制度的嚴肅性，嚴重毀壞市場誠信基礎，嚴重破壞市場信心，嚴重損害投資者利益，是證券市場“毒瘤”，必須堅決從嚴從重打擊。本次20起案例中介紹了撫順特鋼、盈方微、新綠股份財務造假案的具體情況。

撫順特鋼財務造假案系一起國有上市企業長期系統性造假的典型案件。2010年至2017年9月，撫順特殊鋼股份有限公司（簡稱撫順特鋼）濫用特殊鋼原料投爐廢料可作普通鋼原料的特點，偽造“返回鋼”入庫憑證虛增庫存，虛增利潤約19億元。2019年5月，撫順特鋼未按期披露2017年年度報告和2018年季報被行政處罰。

新綠股份財務造假案是一起新三板公司為了兑現掛牌前的業績對賭承諾連續造假的典型案件。山東新綠食品股份有限公司（簡稱新綠股份），從2013年至2015年賬外設賬、虛開發票，有組織實施財務造假，累計虛增收入9.3億元，虛增利潤1.4億元。

焦點2

對惡性操縱市場行為嚴懲不貸

在20起典型案例中，6例為操縱市場案件，這説明操縱市場案為證監會稽查的重中之重。其中，羅山東等人操縱市場案是近年來證監會與公安機關合力查辦的一起操縱市場重大典型案件。2016至2018年，羅山東團伙與場外配資中介人員龔世威等人合謀操縱迪貝電氣等8只股票，獲利超4億元。2018年7月，該團伙43名主要成員被公安機關抓捕歸案。

吳某某團伙操縱市場案系一起股市“黑嘴”跨境實施操縱市場的重大典型案件。吳某某團伙於2016年起利用新加坡等境外網絡服務器開設多個網站推薦“盤後票”，該團伙提前通過私募機構、場外配資大量買入相關股票，引誘散户買入的同時賣出獲利。2019年3月，該團伙主要成員被公安機關抓捕歸案。股市“黑嘴”嚴重破壞信息傳播秩序，嚴重破壞公平交易原則，是監管執法的重點領域。

焦點3

併購重組仍是內幕交易高發領域

併購重組仍是內幕交易高發領域，證監會始終保持執法高壓態勢。在內幕交易案件中，孫潔曉等人內幕交易案為一起併購重組過程中上市公司高管人員內幕交易的典型案件。

2016年6月至2017年2月，蘇州春興精工股份有限公司（簡稱春興精工）在籌劃收購CALIENT Techologies，Inc.過程中，公司董事長、實際控制人孫潔曉及董事鄭海燕等內幕信息知情人利用內幕信息非法買入春興精工股票合計2.75億元。

焦點4

中介機構未勤勉盡責受處罰

20起典型違法案例中，不乏中介機構未勤勉盡責案例。

其中，眾華會計師事務所未勤勉盡責案為一起審計機構未充分關注重要事項受到處罰的典型案例。

2015年，眾華會計師事務所（簡稱眾華所）在為寧波聖萊達電器股份有限公司（2018年被行政處罰）提供審計服務過程中，未對聖萊達虛構財政補助等事項予以必要關注，出具的審計報告存在虛假記載。2019年5月，眾華所在為江蘇雅百特科技股份有限公司（2017年被行政處罰）提供審計服務過程中，未審慎核查工程項目真實性被行政處罰。