記者 |郭淨淨
日前，愛康科技(002610.SZ)宣佈，該公司2019年度審計報告中保留意見所涉及事項影響已消除。其年審會計師蘇亞金誠會計師事務所出具審核報告認為，愛康科技編制的《關於2019年度審計報告保留意見涉及事項影響消除情況的專項説明》在所有重大方面未發現與實際情況存在重大不一致。
但這並未讓監管方面放心，深交所於2021年2月19日對愛康科技發下關注函。
界面新聞記者瞭解到，2020年4月8日，中興華會計師事務所對愛康科技的2019年度財務報告出具了保留意見的審計報告。
根據中興華會計師事務所的審計報告，愛康科技以持有的房產、存單、股權等資產為關聯公司蘇州愛康能源工程技術股份有限公司（簡稱“能源工程”）、江蘇愛康實業集團有限公司（簡稱“愛康實業”）的借款及開出承兑匯票提供擔保。截至2019年12月31日愛康科技對能源工程擔保餘額76635.85萬元，對愛康實業擔保餘額39495萬元。
同時，作為控股股東的愛康實業所持有的愛康科技53143.17萬股股份被司法凍結，佔其所持愛康科技總股份的78.76%，佔愛康科技公司總股本比例11.84%。上述股份被凍結主要原因是愛康實業為海達集團的融資提供了擔保。海達集團債權人對擔保人愛康實業持有的股票採取了財產保全措施。
中興華會計師事務所稱，“無法獲取充分、適當的審計證據以判斷能源工程、愛康實業未來償債能力，因此無法判斷上述為能源工程、愛康實業提供擔保對財務報表產生的影響，以及上述股份凍結事項對愛康實業控股股東地位的影響”。
與此同時，2019年3月，愛康科技對南通愛康金屬有限公司（簡稱“南通愛康”）的投資款做了減資處理，應收減資款17930萬元；2019年5月，愛康科技轉讓了所持南通愛康股權，失去控股權。截至審計報告日，愛康科技對南通愛康的應收款項餘額29113.20萬元（包括應收減資款及股權轉讓前往來款）。中興華會計師事務所表示，“我們無法獲取充分、適當的審計證據以判斷上述資金用途及餘額可回收性”。
在2021年2月9日的公告中，愛康科技稱，2020年12月25日起，由愛康實業獨立自主管理其全部財產和事務，愛康實業公章已收回，愛康實業破產重整完畢並轉入正常經營。同時愛康實業持有愛康科技股票均已解除凍結，且愛康實業及其一致行動人合計持有公司總股本的14.48%。截至2020年12月31日，愛康實業賬面資產總額119542.28萬元，負債總額116327.76萬元，淨資產3214.52萬元。
根據披露，截至2020年12月31日，愛康科技對愛康實業的擔保餘額為20615萬元。上述擔保所涉及的12480萬元借款由愛康科技實際控制人鄒承慧提供信用擔保；6695萬元借款由愛康實業及鄒承慧所持上市公司股票提供質押擔保，江陰永利新型包裝材料有限公司與鄒承慧提供信用擔保，鄒承慧作為第一順位擔保人。同時，能源工程以持有的日本愛康株式會社公司100%股權對愛康科技對愛康實業的擔保提供反擔保。2021年1月，金融機構新增給愛康實業短期借款導致愛康科技對其擔保餘額增加18257萬元。
此外，根據披露，截至2020年年底，愛康科技對能源工程的擔保餘額為53910.44萬元。上述擔保所涉及的8000萬元借款由愛康科技控股股東愛康實業提供信用擔保、南通愛康以土地及房屋提供抵押擔保；13000萬元借款由愛康實業、鄒承慧和吳思遠提供信用擔保、愛康實業以持有愛康科技股票500萬股提供質押擔保；7900萬元借款由愛康實業和鄒承慧提供信用擔保；9836萬元借款由能源工程持有的應收賬款8367.45萬元提供質押擔保；15000萬元借款由愛康實業、鄒承慧、能鏈科技提供信用擔保，能源工程以持有的應收賬款6400萬元提供質押擔保。
上述連環擔保引起監管方面擔憂。在2021年2月19日發出的關注函中，深交所質問愛康科技是否違規擔保？如果擔保責任發生，作為上市公司的愛康科技又需要承擔多大的擔保責任？此外，監管層比較擔憂相關擔保方的償債能力：相關借款是否存在償付風險，年審會計師出具保留意見所涉及事項的影響是否已消除？
再有，截至2020年12月31日，南通愛康實際已還款17848.44萬元，尚欠愛康科技11264.76萬元。而根據愛康科技與南通愛康達成的還款協議，南通愛康在2020年6月30日前向愛康科技支付9100萬元；在2021年12月31日前支付10000萬元；剩餘10013.20萬元由南通愛康以經營資金分期三年的形式支付，最遲在2023年12月31日之前償付完畢。
關注函要求，結合南通愛康回款進度、履約能力及經營狀況等情況，説明相關應收賬款壞賬準備金額計提的準確性及充分性。
此外，愛康科技於2020年因履行擔保責任為東華鋁材代償貸款2億元，除該事項外，2020年度愛康科技與東華鋁材無擔保事項及資金收款、支出往來。關注函要求愛康科技説明代償貸款事項的進展、會計處理、減值計提等情況，後續發生代償貸款的可能性，以及已採取的追償措施。
另外，在宣佈遺留問題已清除的同時，愛康科技同一天發佈的另一份公告引起監管注意。2月9日，該公司披露，2018年至2019年，愛康科技與控股股東愛康實業及其關聯方發生五筆資產/股權收購關聯交易中，所支付款項實際上被用於償還愛康實業對愛康科技的資金佔用，構成以非現金資產清償佔用的上市公司資金，愛康科技就上述關聯交易重新履行審議程序。
其中，愛康實業關聯方以能源工程9%股權抵債，涉及股權價值為1.69億元，較愛康科技前期所支付的交易對價1.89億元減少0.20億元。愛康實業以江西租賃30%股權抵債，涉及股權價值為1.71億元。愛康實業以富羅納租賃26%股權抵債，涉及股權價值為2.55億元；較愛康科技前期所支付的交易對價2.62億元減少0.07億元。愛康實業及其關聯方以愛康房地產100%股權抵債。愛康實業及其關聯方以愛康新材料土地房屋等資產抵債，愛康科技已於2019年11月19日支付給愛康新材料90%價款2.2億元。
2月19日，關注函發出疑問：上述關聯交易最終定價是否存在損害上市公司利益的行為？並要求愛康科技及時督促其控股股東履行退還交易差價的承諾。關注函還要求愛康科技補充披露，向控股股東及其關聯方購買資產所支付的對價款被用於償還資金佔用款的金額，是否存在其他新增資金佔用的情形，以及前期資金佔用是否已全部清償等。
愛康科技主營業務為光伏太陽能配件的研發設計與產銷。自上市以來，愛康科技累計直接融資62.3億元，但公司財務狀況一直未有起色。截至2020年三季度末，愛康科技擔保總額為133.84億元，佔總資產的比例為128.66%，佔淨資產的比例高達324.21%。愛康科技2020年度業績預告顯示，2020年公司預計實現淨利潤4000萬元至6000萬元，扣除非經常性損益後的淨利潤預計虧損3.25億元至3.45億元；其中，出售16家光伏電站子公司等帶來了約3.6億元的非經常性損益。
2021年2月19日，愛康科技股價報收2.63元/股，跌1.5%。