四川綿陽的税務和公安部門發現，當地一家企業大量購買黃金，聲稱用作原材料製造出口產品，並以此申請出口退税，但這些黃金實際上卻被低價轉賣。警方以這起騙取出口退税案為線索，又偵破了一起虛開增值税專用發票案，涉案金額4.7億元。
企業短時間內大量收購黃金
獲取增值税進項發票用於出口退税
2020年底，四川綿陽警方接到税務部門反映的線索，位於當地的四川國金寶實業有限公司大量購買黃金，聲稱用作原料製造出口產品，並以此申請出口退税。
綿陽市公安局經偵支隊三大隊教導員緱寶林介紹，税務部門在工作中發現這家公司在短時間內大量購進黃金，但所銷售出去的產品又是不含黃金的東西，“一個叫視覺訓練儀，一個叫變流器，出現了購銷不匹配的情況，所以有很大的嫌疑。”
公開資料顯示，四川國金寶實業有限公司成立於2019年6月，註冊資本5000萬元人民幣。警方走訪發現，這家企業的車間和設備相對簡陋，生產線和樣品中看不出使用黃金做原料的跡象，但企業提供的進項發票等票據顯示，其在3個月內分三批採購了41千克黃金，總價值一千多萬元。
緱寶林介紹，該企業是從2019年9月到11月購買黃金。“第一次是2020年向四川税務部門申請進項的出口退税，由於税務部門嚴格把關，他們沒有拿到，就找了一家深圳的公司協助把這個產品出口到了香港，在深圳申請了一部分退税款。這也引起了深圳税務部門的注意，發函要求綿陽税務部門對生產企業的真實性進行調查。”
△向税務部門申報出口退税的部分產品
警方前往這些黃金的採購地廣東進一步調查發現，國金寶公司並沒有將買來的41千克黃金運回四川用於生產，而是在買入當天以每克低於購買價3至5角的價格，就地轉賣給了不需要開具發票的黃金飾品廠商或個人。“虧本買賣”的背後，為的就是獲取黃金的增值税進項發票，用於出口退税。
“他們就是看中了黃金這種高價值，從而形成大量的增值税進項發票，商品出口以後享受國家出口退税的政策，用黃金的進項增值税發票來抵扣，就是涉嫌騙取國家出口退税了。”緱寶林説。
獲取出口退税款59萬餘元
獲得虛開增值税專用發票價税380萬元
警方介紹，2019年10月到2020年3月，國金寶公司因此獲取了出口退税款59萬餘元，向税務部門申報但尚未獲取的出口退税款近100萬元。專案組先後在綿陽、深圳、西安控制3人，包括國金寶公司法人代表焦某和實際控制人周某新。周某新告訴警方，公司沒有正常的實際業務，所謂視覺訓練儀和變流器，以出口貿易方式運到境外後，會被當作廢品處理掉。
專案組在辦案中還掌握到另一條線索：2020年9月至12月期間，周某新涉嫌通過自己在深圳的科技公司，以向另一家公司購買“金膏”為幌子支付4%的“手續費”，從對方手中獲得虛開的增值税專用發票價税合計380萬元，同樣用於騙取出口退税。
“我們就對幾個嫌疑人控制的公司取得的進項發票進行了一些調取、分析、研判，發現了深圳的兩家公司涉嫌對周某新控制的一家公司虛開增值税專用發票這樣一個線索。”緱寶林説。
△偵查員在研判案情
給101家廠商和企業虛開增值税發票
涉案金額達4.7億元
專案組在深圳警方支持下展開偵查，控制了這家公司的負責人詹某堆。調查顯示，他以公司生產“金膏、金水顏料”需要為由多次購買共計約1000千克的黃金，獲取增值税專用發票後，同樣以低於市場價的價格轉賣給不需要開發票的黃金飾品生產企業或個人。
從2018年開始的兩年多時間，詹某堆將由此獲取的增值税專用發票在未發生真實交易的情況下，虛開給廣東、廣西、福建、浙江、山東等地的101家廠商和企業，總共900份，涉案金額4.7億元。詹某堆按票面金額收取4%—8%不等的“開票費”，下家企業得到虛開發票後用於在税務部門申報認證抵扣税款。
2021年11月，詹某堆之外的三名嫌疑人被警方控制。2022年4月底，詹某堆等四人以虛開增值税專用發票罪被檢察機關向法院提起公訴。