最近，一家上市公司連續7年財務造假的新聞登上了熱搜，中信國安（000839.SZ）被指欺騙投資者7年。
3月3日晚間，中信國安公告稱，公司收到證監會《行政處罰事先告知書》。
經查明，中信國安涉嫌2009年至2015年年度報告中存在虛假記載。對此證監會擬決定：對中信國安責令改正，給予警告，並處以60萬元罰款；對9名相關責任人給予警告，並分別處以5萬元至30萬元不等罰款。
連續造假7年
虛增利潤逾10億
證監會認定，中信國安披露的2009年至2015年年度報告中，連續7年存在虛假記載。
中信國安收到《行政處罰事先告知書》
經查明，中信國安子公司“青海中信國安”於2009年4月召開銷售專題會議，在預計當年銷售收入約4億元的情況下，為完成10億元銷售目標，決定採用預售方式完成業績，同時按照10%的價格讓利和同期商業貸款利率支付客户預付款利息。
青海中信國安當年主要在柴達木盆地生產鉀肥，召開專題會議則是研究如何造假。涉及的客户包括中農集團、邦力達、四川農資、中農上海、湖北楚豐、安徽輝隆、河北農資、吉林倍豐、廣東天禾和江蘇永德豐等。
青海中信國安收到客户預售款後，借記銀行存款（或應收票據），貸記預收賬款，同時虛構貨物的銷售合同、出庫單等資料虛增收入，在賬面借記應收賬款，貸記主營業務收入，月底將預收賬款和應收賬款進行對沖核銷。
經查明，在青海中信國安納入中信國安合併報表的2009年至2014年期間，累計虛增營業收入5.06億元，累計少計財務費用5.07億元，累計虛增利潤總額10.12億元。
同時，2015年年報存在虛假記載。中信國安分別在2014年12月24日、2015年1月23日與中信國安投資簽署其持有的青海中信國安51%及49%股權轉讓協議，中信國安在首次轉讓51%股權後，對剩下的49%股權由成本法改為權益法核算。青海中信國安在2015年1月至6月期間賬面虛增收入、少計財務費用，該期間虛增淨利潤6832.61萬元，這導致2015年中信國安賬面投資收益多計3347.98萬元，佔當年中信國安投資收益的6.24%，利潤總額的8.56%。
根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度，依據《證券法》相關規定，證監會擬決定：對中信國安責令改正，給予警告，並處以60萬元罰款；對孫亞雷、李宏燦、孫璐給予警告，並分別處以30萬元罰款；對吳毅羣給予警告，並處以10萬元罰款；對李士林、羅寧、晏鳳霞、李向禹、嚴浩宇給予警告，並分別處以5萬元罰款。
紅星資本局發現，上述當事人均系中信國安前任高管或現任高管，其中孫亞雷為公司前任董事長、李宏燦曾任公司副總經理、孫璐為公司現任總經理、吳毅羣曾任財務總監等。
財務審計形同虛設
為同一審計機構
中信國安連續7年堅持財務造假，這種情況在A股上市公司中極為罕見。以至於有投資者説，要是公司把造假的功夫拿來好好幹正事，恐怕也不會成今天這個樣子。
對於中信國安造假7年被處罰60萬元、相關當事人被處罰5萬至30萬元不等，也有投資者表示：“都假成這樣了，還不退市呢？”
事實上近年因重大財務造假退市的上市公司並不少見。有熟悉證券法規的律師告訴紅星資本局，中信國安面臨老賬新賬一起算，眼下只是先收到《行政處罰事先告知書》，後續應該還有更嚴厲的處罰。同時，由於造假時間長達7年且性質十分惡劣，中信國安還面臨投資者的巨量索賠。
而在長達7年的時間裏，給中信國安進行財務審計的會計師事務所，均出具了標準無保留意見。對此不少投資者認為會計事務所難逃其責。
中信國安2009年至2011年財報由京都天華會計師事務所審計，後面幾年由致同會計師事務所審計。而這兩家事實上是一家會計師事務所。2011年，京都天華吸收合併天健正信會計師事務所，最後改名為致同。
從目前披露的《行政處罰事先告知書》看，暫未涉及對審計機構的責任追究，會計師事務所是否要擔責？紅星資本局就中信國安審計事項致電該會計師事務所，但公開的聯繫電話一直無法接通。
目前，致同會計師事務所仍擔任多家上市公司審計工作，近年也因審計工作遭遇多次處罰。
2020年9月，致同會計師所因雅迅網絡IPO（已終止）審計項目違規而收警示函；2020年3月，致同會計師事務所因太化股份（600281.SH）2014年年報披露違法違規、財報審計時未盡勤勉盡責義務被證監會罰沒120萬元。
中信國安股價跌幅超8成
擬出售三六零股權
中信國安控股股東為中信國安有限公司，後者屬於中信國安集團旗下，已陷入債務危機並導致多項債權違約。中信國安集團旗下另有上市公司白銀有色（601212.SH）、中葡股份（600084.SH，簡稱*ST中葡），但持有的股權大部分均被輪候凍結。
中信國安披露2020年業績預告顯示，預計2020年度虧損18.5億元至22億元。業績變動原因是計提對河南有線電視網絡集團有限公司長期股權投資減值準備14.80億元，公司投資的聯營合營公司利潤下滑，同時，公司之子公司業務開展受限，虧損增加。
對此業績預告，深交所也對中信國安下發關注函，要求詳細解釋説明資產減值準備計提的相關情況以及具體的虧損原因等。
2020年5月17日，中信國安被證監會立案調查。次日公司股價跌停，隨後股價持續下挫。截至3月8日收盤，中信國安股價報2.14元，市值84億元。近幾年，中信國安股價整體呈單邊下跌之勢，從2016年高點跌至眼下2.14元（復權價），跌幅已超過8成。
中信國安股價表現低迷
中信國安近日還公告稱，公司控股子公司國安睿博管理的國安睿威，計劃通過大宗交易和集中競價方式，擇機出售三六零（601360.SH）股票不超5546.15萬股。早在2016年，中信國安參與了奇虎360的私有化，截至2021年3月1日，國安睿威直接持有三六零7107.7萬股股票，持股比例為0.99%。
因三六零股價近年來跌跌不休，中信國安這部分股權也遭遇了嚴重縮水，較頂峯時縮水超7成，最近一期經審計的賬面價值為16.04億元。
紅星新聞記者 李偉銘
責編 任志江 編輯 鄧凌瑤
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