設定最低企業税率 瞄準跨國科技巨頭
本報記者 倪 浩 本報駐美國特約記者 吳 倩
在倫敦舉行會談的七國集團（G7）就全球最低企業税率達成歷史性協議。根據協議，G7國家財長同意以國家為基礎，向跨國公司徵收至少15%的企業税。有分析説，這可能是一個世紀以來國際企業税收方面的最大調整。一旦七國集團就税率達成共識，全球約140個國家日後也可能參與相關談判，以防跨國公司把利潤轉移至低税率地區。中國學者丁一凡6日告訴《環球時報》記者，全球最低企業税率要想真正落實尚需時日，還需解決很多實操中的困難，例如實際有效税率的計算、不同國家現行政策的協調和兼容問題等。
避税天堂的“壞消息”
英國財政大臣蘇納克5日在推特上發佈的視頻中宣佈，加拿大、法國、德國、意大利、日本、英國和美國七國財長“達成一項歷史性協議，即改革全球税收體系，使其適應全球數字時代”。德國財政部長肖爾茨在一份聲明中表示，這對税收公正和團結來説是非常好的消息，對全世界避税天堂來説是壞消息，企業無法再逃避其納税義務。
“這個由美國主導的提案，主要旨在建立全球一致的最低企業税率，以及改變公司繳税百分比和繳税地點的特殊規則。”據“德國之聲”6日報道， G7財長承諾將全球最低企業税率水平定為至少15%。如果一家公司在税率較低的地方納税，它將需要支付額外的税收差額。
但要完成這項協議，改革方案必須得到一些企業税率低於15%的國家同意，目前最大的反對聲來自愛爾蘭。路透社説，近年來外國跨國公司數十億美元的投資湧入，給愛爾蘭經濟帶來蓬勃發展，因此它不太可能“不戰而降”接受最低税率。根據税收基金會數據，2020年企業税率低於15%的國家包括塞浦路斯、愛爾蘭、卡塔爾等，以及澤西島、開曼羣島和英屬維爾京羣島等企業税率為零的避風港。若全球最低企業税率得以推行，這些國家和地區勢必受影響。
哪些企業受衝擊最大
上述“歷史性協議”將矛頭對準了谷歌等跨國巨頭。日本財務大臣麻生太郎5日表示，根據G7達成共識的新國際税收框架的第一部分條款，這“大致適用於100家公司，我相信大多數將是美國公司”。而谷歌、臉書、亞馬遜等均在第一時間出面表態，表示支持該協議。臉書全球事務部門負責人尼克·克萊格6日稱，公司歡迎G7在最低税率方面取得的進展，並接受這可能意味着要繳納更多的税，並且是在不同的地方。
彭博社6日稱，對谷歌、亞馬遜等科技公司的批評促使G7就協議大綱達成廣泛共識。谷歌等跨國企業都因企業税率低，而選擇把國際總部設立在愛爾蘭。經合組織（OECD）的研究顯示，美國跨國公司海外利潤簿記在“避税天堂”的比例由2000年前後的30%提高到2019年的60%。據聯合國估算，每年全球各國因跨國公司利潤轉移損失的税收達5000億—6000億美元。
對中國有何影響
全球最低企業税率一旦實施，對中國有什麼影響？中國銀行研究院研究員曹鴻宇在其研報中表示，中國現行企業所得税税率較高，一般標準為25%，既高於OECD包容性框架下12.5%的税率目標，也高於美國15%的最低税率底線。此外，中國企業海外收入相對較低，受全球最低企業税率影響的企業海外利潤並不大，而政府支持企業“走出去”，對企業海外利潤徵税也持寬鬆態度。推出全球最低企業税率制度對中國整體負面影響較為有限。
中國WTO研究會常務理事何偉文6日接受《環球時報》記者採訪時説，若實施全球最低企業税率，可能會削弱中國一些網絡公司海外註冊尋求避税的積極性。
全球化智庫（CCG）特邀高級研究員丁一凡6日告訴《環球時報》記者，中國目前仍為全球最具吸引力的投資熱土，不過中國競爭優勢並不集中在低税率上，而在於完備的產業鏈、完善的基礎設施和高效的行政管理等。一旦各國都制定全球最低税率，對越來越多走向國際市場的中國企業來説，是個要加以考慮的變量。▲