保險準備金現“不利偏差”兩險企收銀保監會監管函

　　本報記者陳晶晶北京報道

　　各險企三季度償付能力報告正陸續披露。

　　《中國經營報》記者根據公開信息統計發現，截至11月5日，共有187家險企披露了償付能力報告。其中，安心財產保險有限責任公司（以下簡稱“安心財險”）、渤海財產保險股份有限公司（以下簡稱“渤海財險”）兩家保險公司償付能力報告顯示，由於保險準備金計提出現不利偏差，中國銀保監會已下發監管函，並要求其落實整改。

　　渤海財險連收監管函

　　根據安心財險三季度償付能力報告，銀保監會下發的《監管函》（財險部函〔2020〕208號）指出，2018年末再保後未到期責任準備金和再保後未決賠款準備金存在不利偏差。

　　針對此情況，銀保監會提出了四個要求：一是安心財險管理層應認真分析準備金評估出現不利發展的原因，對信用保證保險業務準備金的評估方法和精算假設的合理性進行分析，並制定詳細的整改方案。指定公司主要負責人作為公司落實整改方案責任人，並針對具體問題分別制定整改措施及完成時間表。應於2020年8月31日前向銀保監會財產保險監管部報送準備金不利發展原因分析報告與整改方案。二是應連續兩年（每半年）向銀保監會財產保險監管部上報整改方案的落實情況。三是應在向監管部門報送的準備金評估報告中額外披露反映純已發生未報告未決賠款準備金情況的流量三角形、反映已報告未立案案件未決賠款準備金的流量三角形、反映估損不足情況的流量三角形、反映重開案件情況的流量三角形。四是應於本年度開始，連續兩年聘請獨立的精算評估機構對準備金評估結果進行審核，審核每半年一次。並且出具的審核報告須及時向銀保監會財產保險監管部報送。

　　渤海財險三季度償付能力報告亦顯示，於今年7月30日收到了銀保監會下發的《監管函》（財險部函〔2020〕215號），指出2018年底準備金計提存在不利偏差，要求渤海財險管理層認真分析準備金評估結果出現風險的原因，並制定整改方案；同時，應向監管部門上報整改方案落實情況。

　　不過，這並非渤海財險首次收到監管函。據渤海財險二季度償付能力報告，2019年12月27日渤海財險曾接受監管約談。此後在2020年5月13日，銀保監會對其下發《監管函》（財險部函〔2020〕100號），要求公司管理層制定改善償付能力充足率的工作計劃；加強經營管理，調整業務結構，扭轉持續虧損的不利局面。

　　業務虧損拖累

　　種種跡象顯示，監管指出渤海財險、安心財險2018年底準備金計提存在不利偏差，或分別涉及車險、信保業務。

　　據渤海財險年報，車險一直以來是其經營支柱，該項業務收入佔比達到85%以上。2017年、2018年、2019年三年的車險業務承保虧損數據波動幅度較大，而在此之前，其車險保費收入呈現增長態勢，承保虧損也穩定在1億元左右。

　　公開數據顯示，2018年，渤海財險車險保費收入與2017年度基本持平，在35億元左右，但是車險承保虧損從2017年的3.09億元已下降至2.37億元。

　　渤海財險在2018年年報風險管理狀況信息中稱，“公司以效益發展為先，加強精細化管理，提高管理效能。評估期內，公司的保費規模指標處於戰略風險限額偏好的安全閾值內，但盈利能力有待進一步加強，規模效益風險在可控範圍內。”

　　而安心財險，2018年保證保險業務收入為4408.34萬元，承保虧損金額遠高於該項業務 保費收入，達 到7629.75萬元。

　　或受P2P平台——米缸金融2018年違約以及米缸金融集中投訴事件等影響，安心財險2018年保證保險賠付支出陡增，同比擴大近十倍，達到1.75億元。

　　不過，安心財險在2018年、2019年報中依舊錶示公司準備金回溯偏差為有利偏差，即“截至2019年四季度，前年末再保後未到期責任準備金回溯偏差率為-3.98%，上年末再保後未到期責任準備金回溯偏差率為-2.34%；前年末再保後未決賠款準備金回溯偏差率為-0.05%，上年末再保後未決賠款準備金回溯偏差率為-0.22%，均為有利偏差”。

　　南方一家財險公司副總經理兼總精算師向記者分析表示，“造成準備金不利偏差主要有兩個方面原因，一是承保損失本來就存在不確定性，無論怎麼預估都有可能出現不充足的情況；二是出於經營壓力考慮，保險公司有意低估準備金。通過壓低數據，比如壓低已發生已報告、已發生未報告賠款估計值，或者通過推遲出險日期、推遲入賬等方式，導致承保利潤高估掩蓋了當期虧損，從而粉飾經營結果。換句話説，如果故意調動數據，在當年年度報表中，很難看出承保利潤、賠付以及準備金等實際發生金額。同時，保險準備金計提出現不利偏差，也就是準備金實際發生值大於估計值，只有回溯檢查才能得出這個結論。”

　　對於監管函中所指出的問題，安心財險與渤海財險均在償付能力報告中回應表示，收到銀保監會監管函後公司高度重視，公司高層已進行深入的研究與分析，並結合公司實際情況制定整改方案和經營管理安排，逐步採取相應措施來改善準備金問題，聘請獨立的精算評估機構對準備金評估結果進行審核。