年內鉅虧卻慷慨對外捐贈28億？是醉心慈善還是另有隱情？
5月13日上午，在貴州轄區上市公司2021年度業績説明會暨投資者集體接待日活動上，中天金融的高管團隊遭到了來自投資者的“圍追堵截”式提問。“在2021年虧損64億的情況下，中天金融對外捐贈28億元，是出何考慮？”
對此，中天金融副董事長、董秘及財務總監眾口一詞：因工作人員疏忽數據填報錯誤，實際捐贈為3884.33億元，並對該錯誤表示“誠摯的歉意”。
從28億到3884.33萬，數字縮水了72倍，這樣的重大財務數據錯誤是否構成虛假記載和重大遺漏？對該情況，深交所在對中天金融2021年年報問詢函中也有所提及。至於此次問題到底是“財務造假”，還是信披違規，亦或僅需要進行信息更正，市場將持續關注。
28億捐贈系“誤填報”
中天金融28億的“天價”捐贈，有了初步答案。
在年報季結束後，5月5日，深交所上市公司管理一部即向中天金融下發年報問詢函。其中針對年報中的“營業外支出”部分提出質疑：中天金融2021年度對外捐贈28.53億元，債務重組損失1.67億元，違約金支出2.69億元。
對此，深交所要求中天金融説明相關交易的發生時間、背景及主要內容，以及是否就相關事項及時履行披露義務和審議程序（如有）。
由於年報問詢函要求的回覆時間為5月19日前，其提出的多達11個問題中天金融尚未給出應對之策。不過，針對“28億”捐贈一事，在5月13日上午舉辦的貴州轄區上市公司2021年度業績説明會暨投資者集體接待日活動上，中天金融給出了回應。
對於捐贈的28億，中天金融副董事長石維國、財務負責人何志良在面對投資者提問時均表示：由於工作人員的疏忽，公司年報“營業外支出”部分數據填報存在錯誤，公司對此數據出現錯誤表示誠摯的歉意。公司實際捐贈為3884.33萬元。
從28億到3884.33萬，數字縮水了72倍，這樣的重大財務數據錯誤是否構成虛假記載和重大遺漏？面對投資者的質疑，中天金融董秘僅表示：公司對此數據出現錯誤表示誠摯的歉意。
股民吵翻天：是否財務造假？
“錯誤填報”的消息一出，股吧裏的網友也吵翻了天。“28億捐款和3000萬都能統計錯。這家公司什麼時候退市？”也有投資者質疑，從4月30日財報披露到現在近半月的時間不更正，在投資者互動時才承認錯誤，公司實在不負責任。
數據相差十萬八千里，且並非小數點錯位，更多的股民對中天金融的解釋表示難以置信。“如此大的資金誤差，為何連會計師事務所都沒審計出來？”
回看中天金融的2021年年報，會計師事務所信永中和對其出具了保留意見的審計報告。不過，其出具保留意見主要基於三點：華夏人壽股權收購交易進展及定金的可回收性、非公開市場投資的計量合理性與披露充分性、與持續經營假設重大不確定性相關的改善措施未能充分披露，並非基於“28億”捐贈的問題。
在2021年報的“營業外支出”部分，中天金融列出“對外捐贈”為28.53億元，上年發生額則僅為5836.71萬元；計入當期非經常性損益的金額為3884.33萬元，正是中天金融高管們所提及的“實際捐贈”金額。且加總後，中天金融2021年營業外支出合計將達到34.56億元，與其報表內顯示的“5.14億元”差距巨大，顯然存在計算錯誤。
而對比信永中和出具的審計報告，其在“營業外支出”部分的內容與中天金融2021年年報披露內容有所差異。其中，“捐贈支出”部分本年金額同為3884.33萬元，加上違約金支出、債務重組損失等數據，最終加總得到5.14億元的營業外支出。
整體來看，中天金融該次28.53億元的對外捐贈雖然鬧了個“烏龍”，但並未影響財報整體數據。即便公司更正後，這28.53億元的差額也無法轉回成為當年利潤。至於到底是“財務造假”，還是信披違規，亦或僅需要進行信息更正，還需要等待監管後續認定。
“蛇吞象”併購持續擱淺
在此次投資者交流會上，中天金融收購華夏人壽的進度也遭到了投資者的重點關注和提問。
中天金融方面高管表示，華夏人壽保險股份有限公司仍處於被接管狀態。從接管之日起，華夏人壽股東大會、董事會、監事會停止履行職責，相關職能全部由接管組承擔。公司始終密切關注華夏人壽相關事項進展，將根據2022年7月華夏人壽接管到期情況，積極與監管機構、交易對方等相關部門和單位彙報、溝通及協商。
公開資料顯示，中天金融是貴州首家上市公司，前身為中天城投，主營業務為房地產相關；自2014年開始全方位佈局金融業務，陸續控股中融人壽、海際證券（現中天國富證券）等。
2017年11月，中天金融與北京千禧世豪、北京中勝世紀簽訂框架協議，擬以310億元收購華夏人壽的21％-25％的股權。這場被稱為“蛇吞象”的重大金融資產併購，給中天金融帶來的苦果不言而喻。在支付70億元定金後，該項交易擱淺至今。
2020年7月，銀保監會發布了《中國銀保監會依法對天安財產保險股份有限公司等六家機構實施接管的公告》。鑑於華夏人壽觸發《保險法》中規定的接管條件，中國銀保監會派駐接管組對華夏人壽實施接管。2021年7月，銀保監會再次延長接管時間至2022年7月16日，監管部門能否通過交易審批存在較大變數。
作為形成“保留意見”的基礎之一，信永中和在審計報告中指出，截至2021年末，華夏人壽股權收購項目擬進行交易無任何進展，交易定金也未能收回。由於該股權交易的特殊性及其固有不確定性，會計所未能實施必要的審計程序獲取相關審計證據。
在此次年報問詢函中，深交所也要求中天金融説明，相關交易是否存在無法達成的風險，公司擬採取的消除保留意見涉及事項的舉措。且針對70億元定金尚未計提減值準備的問題，要求中天金融説明其依據及合理性。
2021年，中天金融實現營業收入57.38億元，同比下降19.55％；歸母淨利潤虧損64.16億元，上年同期為盈利5.72億元。對於當年重大虧損，中天金融表示，利潤的下降主要源於計入損益的借款費用增加、地產業務銷售毛利率下降、計提了大額商譽減值準備及大額預期信用損失等資產減值準備。
本文源自中國基金報