個人養老金個税優惠來了！可税前扣除，實際税負降為3%

　　中新網9月29日電 (首席財經記者 李金磊)個人養老金税收優惠政策來了。

　　9月26日召開的國務院常務會議決定，對政策支持、商業化運營的個人養老金實行個人所得税優惠：對繳費者按每年12000元的限額予以税前扣除，投資收益暫不徵税，領取收入的實際税負由7.5%降為3%。政策實施追溯到今年1月1日。

　　個人養老金是什麼？簡單來説，個人養老金是我國養老保險體系的第三支柱。

　　第一支柱是基本養老保險，職工養老保險加上城鄉居民養老保險已經覆蓋超過10億人。第二支柱是企業年金和職業年金，已經覆蓋5800多萬人。

　　2022年4月21日，《國務院辦公廳關於推動個人養老金髮展的意見》發佈。在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，可以參加個人養老金制度。

　　個人養老金實行個人賬户制度，繳費完全由參加人個人承擔，實行完全積累。參加人每年繳納個人養老金的上限為12000元。

　　個人參加個人養老金制度最直接的好處，就是可以享受國家税收優惠政策。如今，相關税收優惠政策終於明確。

　　每年1.2萬元限額税前扣除

　　國務院發展研究中心公共管理與人力資源研究所研究室主任馮文猛對中新財經表示，税收優惠政策的明確，意味着個人養老金落地邁出了堅實的一步。

　　如何看待1.2萬元抵扣上限？

　　馮文猛認為，1.2萬元抵扣上限，意味着每個月税前扣除上限為1000元，這個額度比較符合當前的繳費現狀，是比較合理的。

　　他解釋，一方面，年度税前扣除額度最高上限是1.2萬元，考慮到了當前居民的經濟承受能力和已有的實際繳費狀況；另一方面，也考慮到目前個税税前扣除已經包括子女教育、贍養老人等項目。同時，這一額度不能與現狀脱節，額度過高也容易導致投機並可能引發其他風險，更重要的是，要避免養老金水平差距過大，保持合理的收入分配和保障格局。

　　人社部養老保險司司長聶明雋4月份在國務院政策例行吹風會上曾指出，起步階段是1.2萬元，隨着經濟社會發展，隨着城鄉居民可支配收入的增加，再適時逐步提高繳費上限，更好地滿足人民羣眾對補充養老的需要。

　　領取收入實際税負降為3%

　　按照規定，個人養老金繳費可以用於購買符合規定的銀行理財、儲蓄存款、商業養老保險、公募基金等金融產品。此次政策明確，投資收益暫不徵税。

　　另外，領取收入的實際税負由7.5%降為3%。中國社科院世界社保研究中心執行研究員張盈華對中新財經表示，這是目前個税最低税階，有利於鼓勵絕大多數納税人蔘與個人養老金。發展個人養老金，將一些居民儲蓄轉成養老資產，有利於個人生命週期內的消費平滑。

　　7.5%是此前個人税收遞延型商業養老保險的實際税負。2018年，財政部等五部門發佈《關於開展個人税收遞延型商業養老保險試點的通知》，對個人達到規定條件時領取的商業養老金收入，其中25%部分予以免税，其餘75%部分按照10%的比例税率計算繳納個人所得税，税款計入“其他所得”項目。

　　馮文猛認為，將領取階段的實際税負降至3%，税率比較低，繳費者會得到實實在在的好處，將大大鼓勵個人養老金的發展。在多個環節運用税收工具提供激勵，鼓勵個人商業養老保險得到落地發展，能讓居民未來的養老保障更加充分，推動多支柱養老保障體系逐步走向成熟。

　　在哪裏可以買？

　　税收優惠政策出爐，很多人關心在哪裏可以買個人養老金？

　　根據上述意見，人社部、財政部要加強指導和協調，結合實際分步實施，選擇部分城市先試行1年，再逐步推開。

　　中新財經注意到，四川人社廳7月份曾發佈消息，確定成都為四川省個人養老金先行城市。下一步，四川省將按照國家有關部署和要求，適時在成都啓動實施個人養老金先行工作。

　　據媒體報道，多家銀行、基金公司等正在快馬加鞭備戰養老金的系統準備，多家銀行或已完成相關係統的四方聯測，目前行業內多家大中型基金公司也參與其中。(完)