法制日報全媒體記者 王春 通訊員 吳愛晶 李小杰
從“散户”和微信羣裏收購美元，賣給中間商賺取差價，中間商再次加價賣給外貿公司用於騙取出口退税，涉案金額達數億元，浙江省東陽檢察院近期辦理的一系列非法經營、騙取出口退税案件使這條黑色產業鏈終於浮出水面。5月22日，犯罪嫌疑人閆某某、祝某某因涉嫌非法經營罪，被東陽市人民檢察院批准逮捕。
上游：老外手中收購美元的“黃牛”
甘肅人閆某某今年23歲，2017年4月他到義烏打工，聽人説倒賣美元收入可觀，便動起了做美元“黃牛”的心思。隨後，他印製了寫有“買賣外匯”和自己聯繫方式的名片，四處散發積累客户，並在義烏市中國銀行門口長期蹲點，從外國人手中收購美元現鈔。
此外，閆某某還加入買賣外匯的微信羣，從中收購現匯，再轉賣給其他人。據其供述，轉賣時通常在外匯牌價的基礎上加價賣給下家，賺取差價。直至2020年4月被抓獲，閆某某的非法經營數額達1億多元。
中游：外匯美金市場催生的“代購”
祝某某是浙江杭州人，今年36歲，他是閆某某的其中一個“下家”，在整個非法買賣美元的產業鏈中處於中間商“代購”的位置。
2017年，祝某某在義烏認識了“黃牛”閆某某，隨後開始找其買美元。祝某某從閆某某處購得的美元很大一部分都賣給了江西上饒一家工藝品外貿企業，老闆是祝某某的老鄉鄭某。“我就知道閆某某有美元賣，鄭某需要美元，我中間介紹一下賺一點差價。”祝某某供述。
每當鄭某有需要，他就會將買美元的人民幣匯到祝某某專門用來“代購”的幾個銀行賬户，祝某某將人民幣匯給閆某某，讓其通過香港等境外公司賬户轉賬美金至鄭某的國內公司賬户。祝某某通常會加價2個點賣美元給鄭某，即每買賣1萬美元可以賺200元人民幣。
事實上，早在認識閆某某之前，祝某某就曾非法買賣外匯。2010年祝某某在香港註冊了一家物流公司並開設銀行賬户，他曾將物流公司收到的美元貨款、運費等貨幣加價賣給鄭某的外貿公司。截至案發，僅對鄭某一人，祝某某的非法經營數額就達到1.8億元。
下游：虛報出口金額退税的“蛀蟲”
江西人鄭某，今年48歲，4月30日，鄭某因涉嫌騙取出口退税罪被東陽市人民檢察院批准逮捕。2011年，鄭某在上饒市註冊成立千福工藝品有限公司，主要業務是將工藝扇出口到韓國。
鄭某供述，為了多退税，“我會虛報出口的金額，比如公司實際出口1元的貨物，我報1.5元，就可以多退些税。”韓國客户匯到鄭某公司的是實際貨款，而虛報出口的部分則需要通過買美元來實現。“祝某某賣給我美元的匯率要比外匯牌價高，如果現在是1美元兑換7元人民幣，他就按1美元兑換7.08—7.14這樣的匯率賣給我。”
由於公司有自營進出口權，且出口報關等業務均由鄭某本人操作，所以虛報的數額也由鄭某全權定奪。虛報出口的部分需要通過虛開農產品收購發票來虛增進項才能退税，於是鄭某利用五六個親戚的銀行賬户走賬，虛構材料款支付的事實，每月足額開具發票或找到當地的竹製品廠家虛開農產品發票用於抵扣税款。
2015年起至案發，鄭某共騙取出口退税2000餘萬元，已達到“數額特別巨大”的標準。“我太貪心了，我不應該這麼做。”可能面臨十年有期徒刑以上的刑罰，鄭某悔不當初。
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