在今年個人養老金制度落地之後，其税收優惠終於明確。
據新華社消息，9月26日，國務院常務會議召開。會議決定，對政策支持、商業化運營的個人養老金實行個人所得税優惠：對繳費者按每年12000元的限額予以税前扣除，投資收益暫不徵税，領取收入的實際税負由7.5%降為3%。政策實施追溯到今年1月1日。
9月28日，全國政協委員、對外經濟貿易大學保險學院教授孫潔接受紅星新聞記者採訪時表示，此次個人養老金的税收優惠政策額度和力度都比較適中，是個人養老金制度建設的一個良好開端。
↑資料配圖 圖據IC photo
部分城市先試行一年
多家銀行、基金公司等“快馬加鞭”備戰
國務院常務會議指出，發展政策支持、商業化運營的個人養老金，是對基本養老保險的補充，有利於更好滿足羣眾多樣化需求、提升保障水平。
個人養老金是國家關於第三支柱的制度性安排。今年4月21日，國務院辦公廳發佈《關於推動個人養老金髮展的意見》（下稱《意見》）。《意見》的發佈意味着個人養老金制度正式落地，對我國多層次、多支柱養老保險體系建設具有標誌性意義。
《意見》確立了政府政策支持、個人自願參加、市場化運營的個人養老金制度框架。個人養老金參加範圍為在中國境內參加基本養老保險的勞動者。個人養老金實行個人賬户制度，個人養老金賬户資金自主選擇購買符合規定的銀行理財等金融產品，待達到領取基本養老金年齡等條件後，按月、分次或者一次性領取個人養老金，除另有規定外不得提前支取。
全國政協委員、中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文此前接受紅星新聞採訪時表示，作為我國養老保險體系第三支柱的重要組成部分，個人養老金與基本養老保險和企業（職業）年金這兩大支柱相比，最大的特點是，它不是由國家、單位承擔，而是由個人承擔，實行完全積累制，個人完全享有本金和收益，類似儲蓄。
在4月25日介紹《意見》的國務院政策例行吹風會上，人力資源和社會保障部養老保險司司長聶明雋補充了一些制度設計。個人養老金參與方式靈活，參加人可以自主決定是全程參加還是部分年度參加，本年度內既可以一次性繳也可以分次繳；需要開設信息平台和銀行兩個賬户，開户簡便。
據介紹，人社部和有關部門將盡快發佈個人養老金實施辦法和其他配套文件，進一步明確細化操作規程和參與標準。同時，將組織部分城市先試行一年，總結經驗以後再逐步展開。
6月24日，證監會就《個人養老金投資公開募集證券投資基金業務管理暫行規定（徵求意見稿）》向社會公開徵求意見，明確個人養老金可投資的基金產品標準要求、基金銷售機構的准入門檻等。
據中國基金報近日報道，多家銀行、基金公司等正在“快馬加鞭”備戰個人養老金的系統準備，多家銀行或已完成相關係統的四方聯測。招商銀行、中信銀行等多家銀行已在APP上開設專門的個人養老金頁面，不過暫時只是介紹説明，還沒有開放購買。
↑8月22日，瀋陽瀋河區的居家養老中心，護理服務人員在和老人做遊戲。圖據視覺中國
明確税收優惠方式
專家：額度力度適中，兼顧不同收入羣體
此前《意見》已明確，參加人每年繳納個人養老金的上限暫定為12000元，國家為個人養老金制定税收優惠政策。鄭秉文曾指出，這個額度其實來自於2018年5月個人税收遞延型商業養老保險試點規定的上限。個人養老金即為該試點的2.0版本。税收優惠政策支持是個人養老金跟一般的其他第三支柱產品最大的不同。此次國常會則進一步明確了個人養老金的税收優惠方式。
孫潔肯定了此次個人養老金的税收優惠政策。她認為，此項決定具體明確了税收優惠的額度以及力度，也明確了投資收益暫不徵税，根據現階段我國經濟發展的情況來看，税收優惠的額度和力度都比較適中，是個人養老金制度建設的一個良好開端。
在扣除額度計算上，個人養老金並未沿用個人税收遞延型商業養老保險試點按月收入6%和1000元孰低的計算辦法。在今年兩會期間，孫潔就提交了針對個税遞延型商業養老保險的提案，建議改變按月收入6%和1000元孰低的扣除方式，適當提高延税額度。
孫潔指出，若沿用月收入6%和1000元孰低的扣除方式，“操作起來會比較複雜，而且每個月的收入也是浮動的，所以計算起來也很麻煩”。此外，12000元的額度上限兼顧了不同羣體收入水平的差異，照顧到了中等收入羣體。“如果這個額度過大的話，實際上是對高收入羣體有利，對這些羣體會起到一個避税的作用。”
在優惠力度方面，此次會議決定了領取收入的實際税負由7.5%降為3%。孫潔認為，這同樣兼顧了不同收入羣體對養老金的需求。“因為我們現在納税羣體本身就比較少，所以，只有真正納税的人才能享受到税延的優惠政策，這個範圍應該是比較合適的”。
針對未來個人養老金的制度建設，孫潔提出兩點建議：一是在未來我國經濟發展情況良好，也就是國民總收入、企業收入和個人收入穩定增長的前提下，適當提高税優額度和增加税優力度；二是可以參考國際經驗，考慮如何能讓低收入羣體，也就是非納税羣體，也能更多更好享受到多層次的養老保險體系政策的紅利。
紅星新聞記者 胡伊文 實習生 王小璐 北京報道
責編 任志江 編輯 何先鋒