科迪乳業披露2019年財報顯示,其控股股東科迪食品集團股份有限公司(簡稱“科迪集團”)非經營性佔用上市公司資金18.65億元,同時科迪乳業違規為關聯方等擔保2.72億元,構成內部控制重大缺陷且未進行信披。會計師事務所為此出具了保留意見的審計報告,認為科迪乳業可持續經營能力可能存在重大不確定性。
受相關問題影響,科迪乳業股票6月24日停牌一天,6月29日復牌後將被實施其他風險警示,股票簡稱變為“ST科迪”。
對於此前為何否認大股東及關聯方佔用上市公司資金,科迪乳業董秘辦6月24日回應新京報記者稱,“有些調查結果沒出來,不方便透露。”
內控問題爆雷
年報顯示,2019年,科迪乳業涉及違規擔保事項8起,擔保金額合計2.72億元,佔公司最近一期經審計淨資產的比例為17.26%,擔保對象包括控股股東科迪集團、實控人張清海,以及關聯公司(人)科迪速凍、科迪面業、科迪大磨坊、商丘市科苑牧業、馬強等11個自然人。所涉擔保事項未履行公司內控審批程序及信息披露。
科迪乳業自查還發現,科迪集團存在非經營性佔用公司資金的情形,佔用資金餘額為18.65億元,佔公司最近一個年度經審計淨資產的118.26%,構成內部控制重大缺陷且未進行信披,影響了財務報表中其他應收款、信用減值損失等相關科目的列報認定。財報還顯示,科迪乳業2019年年末貨幣資金餘額較上年同期減少16.45億元,同比減少98.4%,主要為控股股東向公司借款所致。
亞太(集團)會計師事務所為科迪乳業出具了保留意見的審計報告,問題包括:科迪乳業對科迪集團的其他應收款未計提壞賬準備,會計師事務所對該項款的可回收性存在疑慮;科迪乳業存在對外擔保及法律訴訟或仲裁,會計師事務所無法判斷科迪乳業是否需要承擔損失,也無法判斷科迪乳業是否存在其他未經披露的法律訴訟或案件及對財務報表產生的影響;科迪乳業無法按時償付到期債務,期末存在較多的司法訴訟,導致部分銀行賬户、資產被凍結、查封,科迪乳業生產經營受到不利影響,其可持續經營能力可能存在重大不確定性。
受上述事項影響,科迪乳業股票6月24日停牌一天,6月29日復牌後股票開始實施其他風險警示(ST),股票簡稱由“科迪乳業”變為“ST科迪”。
曾否認關聯方佔用資金
自2019年7月起,以科迪乳業拖欠奶農過億奶款為導火索,整個“科迪系”陸續呈現出經營困難、拖欠工資、資金緊張等異常情況,目前正接受證監會立案調查。值得注意的是,在此次財務報告披露前,科迪乳業一度對控股股東及關聯方佔用公司資金矢口否認。
2019年8月3日,深交所對科迪乳業下發關注函,要求就公司資金是否存在被他方使用,以及賬上存有16.72億元貨幣資金但仍長期拖欠奶款等問題進行説明。科迪乳業對此答覆稱,“經公司全面核查,公司不存在與控股股東或其他關聯方聯合或共管賬户,以及貨幣資金被其他方實際使用的情形。”
而在回覆深交所對其2019年半年報的問詢時,科迪乳業一改此前在資金佔用問題上的堅定態度,稱“公司正在接受監管機構調查,該問題以調查結果為準”。
事實上,科迪集團佔用子公司資金早有先例。根據科迪乳業2018年6月對收購科迪速凍股權的問詢回覆,截至2018年3月31日,科迪集團短期借款為11.65億餘元,長期借款為13.19億餘元。涉及的15起資金用途中,有2筆分別用於償還科迪集團、科迪面業對科迪速凍的資金佔用款,共計8.3億元。而2018年12月,科迪集團子公司河南科迪大磨坊食品有限公司也出現短期佔用科迪乳業2億元資金的情況,對此科迪乳業解釋為出納錯誤操作導致。
種種跡象表明,科迪集團處於資金鍊緊張狀態。截至2019年年底,科迪集團持有的科迪乳業股權的質押比例為100%,或存在強制平倉風險。2019年4月-8月,科迪集團因6起案件被法院強制執行,涉及被執行財產共計約2.12億元。此外,科迪集團還捲入16起民間借貸糾紛,涉及金額3209.89萬元。
對於科迪乳業此前為何否認大股東存在資金佔用問題,科迪乳業董秘辦6月24日回應新京報記者稱,“有些調查結果沒出來,不方便透露。”
業績下滑另有隱情
財報顯示,科迪乳業2019年營收為5.66億元,同比減少55.99%;淨利潤為-1.75億元,同比減少235.51%。對此,科迪乳業主要歸為市場競爭激烈、融資渠道受阻、資金成本上升等外部環境原因。而實際上,科迪乳業業績下降與控股股東科迪集團脱離不了干係。
2018年9月到2020年4月,一直有科迪乳業、速凍及集團員工在人民網地方留言板上反映公司存在拖欠工資和差旅費的問題。還有經銷商留言稱,科迪集團在2018年到2019年期間,不斷要求各地經銷商打款訂貨。“我們每家都給科迪公司累計打款幾十萬甚至幾百萬,科迪卻以各種理由一直不發貨,更無理要求我們如果想要發貨還要繼續打款。”
針對上述問題,商丘市委督查二室今年1月、4月在平台上回複稱,2018年以來,科迪乳業控股股東科迪集團因受金融環境影響,“遇到了前所未有的發展困境”。一是科迪集團將持有的科迪乳業股票全部用於質押,質押金額約13億元,存在被訴和平倉風險。二是由於銀行、部分投資人抽貸壓貸及補倉,使科迪公司資金淨流出6億多元。
相關部門回覆還顯示,2019年以來,科迪方面一直靠抽生產流動資金還貸及補倉,嚴重影響正常生產經營,導致2019年7月以來公司資金鍊出現問題,造成奶農討要奶款、速凍客商討要產品、工人多次討薪等事件,使生產經營受到較大影響。
曾有科迪速凍員工向新京報記者透露,此前科迪速凍市場每年都在正常盈利,但2018年四季度開始缺錢,“我們猜測,乳業和速凍的資金被挪用了,應該是科迪便利店拖累了集團業績。”對此,科迪方面此前一直未進行回覆。
新京報記者 郭鐵 圖片來源 公告截圖
編輯 李嚴 校對 危卓