我司收到廠家返利113萬元，如何開票？如何做賬？

我企業收到廠家現金返利113萬元，如何開票？如何做賬？

答 ：

應取得供應商開具的紅字專用發票，你企業衝減成本並做進項税額轉出。

借：銀行存款 113

貸：主營業務成本 100

應交税費—應交增值税（進項税額轉出）13

注意一：

對於供應商（銷售方）給予採購方（經銷商）的銷售返利，採購方不應開具發票，而應由供應商出具紅字專用發票。

注意二：

若是收到的實物返利：

借：庫存商品 100

應交税費—應交增值税（進項税額） 13

貸：主營業務成本 100

應交税費—應交增值税（進項税額轉出）13

參考一

《國家税務總局關於商業企業向貨物供應方收取的部分費用徵收流轉税問題的通知》：商業企業向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值税專用發票。

應衝減進項税金的計算公式調整為：

當期應衝減進項税金=當期取得的返還資金/（1 所購貨物適用增值税税率）×所購貨物適用增值税税率。

參考二

據《國家税務總局關於納税人折扣折讓行為開具紅字增值税專用發票問題的通知》：納税人銷售貨物並向購買方開具增值税專用發票後，由於購貨方在一定時期內累計購買貨物達到一定數量，或者由於市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應的價格優惠或補償等折扣、折讓行為，銷貨方可按《增值税專用發票使用規定》開具紅字增值税專用發票。