這幾天，身邊的朋友們討論最多的，還是要數即將到來的「一年一度退税大賽」。
前兩年的退税「戰績」還記得嗎，今年的你，有機會成為朋友口中的退税之王嗎？
▲ 2020 年度小夥伴退税信息
我國自 2019 年起，開始建立綜合與分類相結合的個人所得税制度，在每年年度彙算時，都會以「年」為單位，合併全年收入，按年計算税款，多退少補。
在新個税制度下，很多納税人都存在因各種原因導致預繳税款過多的情況，從而出現了退税的機會。本文將針對「學生」和「上班族」兩個羣體，手把手教你如何利用《個人所得税》app 進行相應的年度彙算。
特別説明今年的退税流程和往年相比，多出一個提前預約辦税日的功能（可預約今天至 3 月 15 日的任意一天）。
目前餘量比較充足。當然，如果你是個「拖延黨」，選擇在 3 月 16 日至 6 月 30 日期間不預約直接辦理，也完全可行。
無論是初次退税，還是退税「老司機」，請務必在預約前確保你的收入信息、專項附加扣除信息、銀行卡信息已核查完畢。
學生在讀的本科生、碩士生、博士生們，除了父母給的生活費，學生還有兩類收入來源：
- 獎助學金「如國獎」、學校補助等。「如研究生每月 500 至 600 元補助」這類收入不產生税額。
- 導師補助津貼、實習工資、兼職報酬、競賽獎金等。這類收入超過 800 元的部分就會產生税額。
如果你在 2021 年度有第二類收入，或者有因報酬超過 800 元而被扣税的慘痛經歷，恭喜你，退税的機會很大！
申報準備首先，下載安裝《個人所得税》app。
出於賬户安全的考慮，推薦註冊時使用「人臉識別認證註冊」。同時，建議綁定本人賬户狀態正常的 I 類銀行卡。
註冊綁定後，可以直接在首頁的「我要查詢」入口中找到「收入納税明細查詢」，全部勾選四種所得類型，查詢時選擇「2021」年度，並勾選上四種所得類型，認真核對每一筆收入信息。
學生的申報準備同樣適用於年度綜合所得收入額≤ 6 萬元且已預繳税款的納税人。小部分高收入學生可以直接參考「上班族」部分完善申報準備。
完成到這兒，就可以按照前文的預約步驟，選一個心儀的日期退税了。接下來的步驟，就是你申報當日需要做的。
「簡易申報」流程回到「辦税」選項卡，點擊「綜合所得年度彙算」一欄就可以進入申報流程。
在「簡易申報」頁面中，主要核對個人基礎信息、匯繳地、收入納税數據這三項數據。匯繳地一欄一般會自動填寫，對於沒有任職受僱單位的學生而言，如果需要自行填寫，這裏建議填寫為户籍所在地或經常居住地。
▲ 2020 年度填寫截圖示意
以上信息無誤後，可以申請退税。切記認真核實，否則會影響退税！具體退税進度可以在「申報查詢」中看到。
這裏的「上班族」主要指社會全職工作者。有三種情況，分別對應免申報、可退税和需補税：
- 默默路過，無需申報
- 納税人年度彙算需補税但年度綜合所得收入≤12 萬元。
- 納税人年度彙算需補税金額≤ 400 元。
- 納税人已預繳税額=年度應納税額或不申請年度彙算退税的。
- 恭喜發財，可以退税
- 納税人年度預繳税額＞年度應納税額且申請退税的。
- 暴風哭泣，需要補税
- 納税人年度綜合所得收入＞12 萬元且需補税金額＞400 元
對於大多數上班族而言，此前已經在個税 app 上進行過填報，因而關於註冊填報有疑問的朋友可以參考「學生」部分的「申報準備」。
在進入申報步驟前，你需要核對 2021 年度「收入納税明細查詢」和「專項附加扣除信息查詢」這兩處內容，兩項查詢都可以在首頁的「我要查詢」入口中找到。
「專項附加扣除」需要納税人每年提交一次，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息/住房租金、贍養老人這幾個部分。如有未完善或待確認信息，及時按年度查漏補缺。
上班族的申報準備適用於上文中提及的需要退税或補税的納税人。大部分上班族適用於此流程。對於年度綜合所得收入額≤6 萬元且已預繳税款的納税人，可參考「學生」部分進行「簡易申報」。
同樣的，完成到這兒，就可以去預約你的申報日，並在申報日完成以下申報步驟。
「標準申報」流程在進行基本信息的核實後，進入「綜合所得年度彙算」，選擇「我需要申報表預填服務」，核實個人基礎信息和匯繳地。
對於大部分上班族而言，匯繳地是任職受僱單位，若有兩處及以任職受僱單位，可任選其一填寫。
隨後，進行收入和税前扣除的核實。在「收入」一欄核查時，一定要仔細查看除工資外的勞務報酬、稿酬以及特許權使用費是否正確，以免出現退税進度拖延的問題，同時也可以將獎金等其他收入一併進行相應設置。
特別説明下，部分納税人在「工資薪金」處會有紅字提示「存在獎金」，在選擇「獎金計税方式」時，建議兩種都選選，對比退/補税金額，選對自己有利的那個。
對於專項扣除、專項附加扣除、准予扣除的捐贈額等税前扣除部分，需要根據實際情況來進行完善。
最後一步就是税款計算。根據頁面左下角的顯示數額進行退税、補税或享受免申報。此處提醒需要補税的小夥伴，一定要積極配合，否則會影響徵信哦。
需要説明的是，以上個税 app 申報指南供理解和申報時參考，相關內容以税收法律法規及相關文件為準。更多年度彙算信息建議登錄「國家税務總局網站」建議查看《國家税務總局關於辦理 2021 年度個人所得税綜合所得彙算清繳事項的公告》。
如在辦理時有疑問，可撥打納税服務熱線「12366」或向當地税務機關問詢。
年度彙算除了可以通過手機 app 辦理，還可以通過自然人電子税務局網址、辦税服務廳、郵寄的方式進行辦理。相較之下，手機端的辦理優勢顯著：申報更為直觀便捷、退税時間更短、繳税支付方式靈活、實時查詢本人收入納税信息等。
往年申報過程中，大家遇到了各式各樣的問題，如果你今年第一次申報，下面這些問題你可能也會遇到，在此為大家做一個簡單的解答。
1. 我想在 3 月 1 日至 15 日辦理退税，怎麼操作？
可以在今日至 3 月 15 日的每天早 6 點至晚 22 點登陸手機《個人所得税》app 進行預約。
如果預約不到合適日期，又情況緊急，可以直接到主管税務機關辦税服務廳直接辦理。
如果不着急，3 月 16 日至 6 月 30 日期間的 24 小時均可隨時辦理退税。
2. 為什麼別人退税我補税？
補繳的原因有很多，大多是因為重複享受減税政策造成的（比如兩個企業薪金扣兩次免徵額）。總體來説税是減少的，而且如果你補税低於 400 元也是不用繳納的。
3. 為什麼我退/補這麼多税？
2021 年度彙算應退或應補税額=[（綜合所得收入額-60000 元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）x 適用税率-速算扣除數]-2021 年度已預繳税額。
如果想要合理依據税收政策多退/少補，建議關注幾項扣除，如專項附加扣除等。
4. 我提交了退税申請，何時可以到賬？
按照去年經驗，如果你提交的退税申請沒有問題，基本在一週之內就會到賬。當然這和不同地區税務局進度有關。
5. 如果我不申報是不是就不用補繳所得税了？
當然不是，這就相當於用卸載支付寶逃避還花唄一樣。
具體政策及解讀請查看：1. 國家税務總局關於辦理 2021 年度個人所得税綜合所得彙算清繳事項的公告
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n363/c5172700/content.html2. 關於《國家税務總局關於辦理 2021 年度個人所得税綜合所得彙算清繳事項的公告》的解讀http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810760/c5172701/content.html