恆泰艾普以應收款項置換資產致年報延期披露 油田現場評估情況受問詢

　　中國網財經4月29日訊(記者郭美岑 實習記者朱政雪)昨日，恆泰艾普因發佈公告稱，此次公司年報延期披露原因之一為公司對Range的長期應收款存在對其公允價值產生重大影響的期後事件，引來深交所問詢。

　　2019年9月2日，恆泰艾普董事會審議通過《關於恆泰艾普以應收款項置換油田區塊資產的議案》，計劃以現金支付250萬元以及以對Range9400萬美元長期應收款作為對價收購Range全資孫公司RRTL100%股權，交易完成後將持有RRTL在特立尼達和多巴哥MD油田、SQ油田、BM油田三個油田區塊的開採權益以及St. Mary油田區塊的勘探作業權益。2020年1月20日，恆泰艾普股東大會審議通過了上述議案。4月28日，恆泰艾普披露《延期公告》顯示，公司此次年報延期披露原因之一為公司對Range的長期應收款存在對其公允價值產生重大影響的期後事件，需聘請評估機構對其前期擬置換的資產進行現場評估。

　　在上述收購RRTL股權交易中，恆泰艾普採用第三方中介機構Rockflow出具的RRTL油田區塊儲量評估報告作為RRTL100%股權的估值依據，同時，公司聘請立信於2020年1月9日出具了RRTL財務盡職調查報告。《延期公告》披露，2020年3月，國際油價急速下跌，年審機構中喜會計師事務所(特殊普通合夥)在國際油價暴跌後，要求公司儘快對RRTL股權的公允價值進行評估，並以此作為判斷2019年底該筆長期應收款是否存在減值的依據。

　　深交所要求恆泰艾普説明Rockflow出具RRTL油田區塊儲量評估報告時是否經過現場評估，如是，則結合相關油田區塊儲量自公司審議前述交易事項以來的變化情況，此次計劃進行的現場評估具體內容等説明此次僅因油價下跌對相關資產進行現場評估的必要性及合理性，以及以此作為年報延期原因的充分性及合理性。同時，恆泰艾普還需説明公司年審機構要求公司對相關資產進行現場評估的具體原因，是否存在不認可前次相關中介機構出具的RRTL財務盡職調查報告及油田區塊儲量評估報告的情形。

　　立信出具的RRTL財務盡職調查報告顯示，其未對RRTL進行實地財務盡職調查工作，亦未對RRTL管理層進行訪談。RRTL的主營業務是基於與特立尼達多巴哥石油公司簽訂的勘探權購買協議進行原油開採。RRTL持有的三個油田地塊開發資產可能存在1.81億特多元減值，且BM油田勘探權購買協議有效期至2020年1月31日，MD油田和SQ油田勘探權購買協議有效期至2021年12月31日，如無法正常續簽，將影響公司業務正常進行。

　　深交所要求恆泰艾普説明立信未對RRTL進行實地財務盡職調查、未對目標公司管理層進行訪談而出具RRTL財務盡職調查報告的原因及合理性，公司基於該報告所作出的置換資產事項決議是否審慎，並説明根據上述MD、SQ、BM三個油田地塊的勘探權購買協議，RRTL持有的三個油田區塊各自勘探、開發權益的具體內容，與公司前期披露的“開採權益”是否存在差異，盡職調查報告中未提及St. Mary油田區塊的勘探作業權益的原因，RRTL所持有的資產是否發生重大變化。

　　此外，恆泰艾普需説明上述油田區塊取得預期可採儲量的技術要求和自然條件約束，在勘探、開採、銷售環節可能存在的風險及不確定性，上述資產估值的公允性，以及上述油田地塊勘探權購買協議截至目前的續簽情況，是否存在障礙及不確定性，公司業務的正常運行是否已受到影響及影響程度，相關協議的續簽成本，資產評估時是否考慮到相關續簽成本。同時，恆泰艾普還需説明公司審議相關交易事項時，是否考慮RRTL油氣資產可能存在的減值影響，是否於股權購買協議中將勘探權購買協議正常續簽作為先決條件或在協議中明確原股東的擔保條款。

　　深交所要求恆泰艾普結合宏觀經濟環境、國際原油價格走勢等説明公司對Range長期應收賬款是否存在減值跡象，預計可能計提的減值金額，是否需要對2019年度業績預告及業績快報進行修正，並充分提示相應風險。

　　根據深交所要求，恆泰艾普需要在4月30日前將有關説明材料報送創業板公司管理部並對外披露，同時抄送北京證監局上市公司監管處。