文/樂居財經程孟瑤
在財務造假事件“實錘”後，*ST新億從“中國衞浴第一股”變成了今年內A股首隻退市股。
曾經創下中國證券史上最長停牌記錄的企業，在上市第23年真正按下了上市休眠鍵。
公告披露的退市原因顯示，因財務造假行為被上交所實施重大違法強制退市，*ST新億預計將在2022年4月21日後摘牌。
事實上，*ST新億的退市早有預兆，上市23年間，8年“戴帽”，5年停牌，好不容易在2020年6月30日迎來複牌，但很快又被實施退市風險警告。
終止上市的風險提示，幾乎成了*ST新億“家常便飯”，曾18次發佈公告提醒大眾，公司存在由於股票可能觸及重大違法強制退市情形被終止上市的風險。
因為財務問題被強制退市，*ST新億不是第一家。就近來看，有着“木業第一股”的宜華生活就因為同樣的問題被退市，財務造假超400億。
財務問題，一直以來都是家居行業的一顆不定時炸彈，最近被曝光的偷税漏税名單，家居建材市場成了偷税“重災區”，據不完全統計，2022年開年以來，因偷逃税被罰的企業超過100家，合計罰款超4000萬元，最高單比罰款開出2487萬。
虛增收入9647.4萬元
根據中國證監會《行政處罰決定書》認定的事實，*ST新億虛增2018年營業收入1338.54萬元，利潤總額129.11萬元，佔當年披露營業收入的100%、利潤總額絕對值的5.24%；這筆1338.54萬元的虛增營收源於子公司新疆億源匯金商業投資有限責任公司（以下簡稱億源匯金）一起虛假的鐵精礦交易買賣，該交易的相關資金在交易方之間循環形成閉環，被證監會認定不具有商業實質。
虛增2019年度營業收入578.86萬元、營業外收入7590萬元，利潤總額7931.21萬元，虛增營業收入、利潤額佔當年披露營業收入和利潤總額的55.76%、253.99%。這一年，粉飾財務的手法除了虛假採銷鐵精礦，*ST新億還通過保理業務、物業管理委託業務、租金抵賬等方式，其中超過7000萬元的虛增營業外收入源於子公司深圳市陽雲科技有限公司的一起虛假保理業務。
在2020年審計期間，*ST新億還與相關方倒籤租金抵賬協議。在相關方實際未租賃房產，也未管理轉租或收到轉租租金，相關債務未抵消的情況下，*ST新億虛增營業收入130萬元。
去除虛增的9647.4萬元收入，結合其2020年345.87萬元營業收入，*ST新億2018年-2020年連續三個會計年度營業收入低於1000萬元。
業績水分之下，*ST新億還曾多次利用簽訂採購合同的名義，提前預付大額資金給*ST新億關聯方企業，導致11億資金中絕大部分資金被流入萬源稀金之手。
萬源稀金是參與*ST新億破產重整的投資人之一，也是其第一大股東兼實控股東，實際控制人為黃偉。值得一提的是，監管事後查明，萬源稀金、上海源迪的重整投資款，對價分別約為3億元，1.4億元，同樣幾乎全部來自所佔用上市公司*ST新億的資金。
連續三年財務造假，同時還存在重大事件的披露遺漏。，3月3日證監會發出的處罰決定對新疆億路萬源實業控股股份有限公司給予警告，並處以800萬元的罰款；對ST新億時任董事長、財務總監、董事會秘書黃偉給予警告，並處以1200萬元的罰款；對時任監事、子公司億源匯金法定代表人李勇給予警告，並處以300萬元的罰款。同時，黃偉、李勇均被採取終身證券市場禁入措施。
主營業務“一地雞毛”
公開資料顯示，*ST新億是一家衞浴生產商，成立於1998年，1999年上市，上市之後，*ST新億幾經易主，公司先後擁有“四維瓷業”“四維控股”“國創能源”等多個證券曾用名，註冊地流轉於重慶、上海、貴州、新疆。
2008年，*ST新億迎來了“資本玩家”中技系的入主。同年11月，深圳中技關聯企業深圳益峯源入主四維控股，成為中技系旗下A股上市公司。2011年7月，公司主體再度更名為“貴州國創能源控股(集團)股份有限公司”，因此股票簡稱變為“*ST國創”，號稱將轉型能源領域。此後的幾年，*ST新億營業收入主要來自於貿易業務；到了2018年，*ST新億又涉足房企產行業。
截至2021年前三季度，*ST新億營業收入為2.826億元，同比大增2732.6%，淨利潤和扣非淨利潤均為280.4萬元。但從主營業務上來看，*ST新億主營業務持續經營能力較弱。規範運作較差。
歷年年報的審計意見也均為保留意見等非標準意見，會計師對於公司收入真實性、關聯方資金佔用、持續經營能力等事項均提出質疑。
根據年報披露，2016年至2020年，*ST新億的應收賬款分別為33.85萬元、32.07萬元、339.82萬元、751.62萬元以及586.77萬元；貨幣資金分別3.72億元、87.91萬元、5.61萬元36.77萬元以及3217.85萬元；同期其應付票據賬款62.65萬元、62.65萬元、270.58萬元、519.35萬元以及3525.58萬元，其他應付賬款1.23億、9964.21萬元、1.95億元、1.93億元以及數據缺失。
從審計意見來看，*ST新億2018年年報被四川華信（集團）會計師事務所出具無法表示意見的審計報告，涉及公司諸多會計科目。隨後，公司改聘深圳堂堂會計師事務所（下稱“深圳堂堂”）為年度審計機構，2019年及2020年的年報被出具了保留意見的審計報告。而深圳堂堂本身後續也被證監會現場檢查並發現諸多執業問題。2022年1月，深圳堂堂其收到證監會“沒一罰六”的行政處罰。相關主體涉嫌犯罪問題將移送公安機關，原因和*ST新億此前的年報審計有關。
最高開出2487萬偷税漏税罰單
對財務造假等行為實行“零容忍”，映射出監管層對財務造假的態度。在查處財務造假的同時，國家對於家居行業的偷税漏税行為也十分關注。
早在2012年就有媒體在暗訪家居市場時表示賣貨不開發票、讓消費者自己花錢買發票已成為大部分商家經營的潛規則，家居建材市場成偷税“重災區”。
2022年以來，已經有多家家居企業因為涉嫌偷逃税款被罰，據不完全統計，近3個月偷逃税被罰的企業超過100家，包括廣東、福建、湖南、江西、安徽等多個地區的家居企業，合計處罰金額超4000萬元，最高一單罰金達2487萬元，處罰對象為東莞市旭美傢俱有限公司。
據悉，該企業在2019年1月1日至2021年2月28日期間，存在虛開增值税專用發票或者虛開用於騙取出口退税、抵扣税款的其他發票行為。包括非法取得增值税進項發票758份,金額6387.41萬元，税額852.07萬元；對外虛開增值税銷項發票188份,金額1525.14萬元，税額207.26萬元；以及其他涉税違法問題。合計涉及税款2487.55萬元。
在大額罰款中，中山格諾瓦傢俱有限公司（簡稱“格諾瓦傢俱”）被國家税務總局中山市税務局稽查局行政處罰罰款826萬元。
據處罰文書，格諾瓦傢俱在賬簿上少列收入和進行虛假申報造成少繳增值税、城市維護建設税和企業所得税的違法行為屬偷税。具體來看，格諾瓦傢俱在賬簿上少列收入為2018年2224.09萬元、2019年4244.05萬元、2020年3121.92萬元，對應的貨物已全部發出，且沒有發生退貨。同時，格諾瓦傢俱還存在通討私人賬户向員工發放的工資薪金及向般東分否股息紅利少代扣代微個人所得税收入導致少代扣代繳個人所得税的問題。2018年和2019年分別通討私人賬户向員工發放的工資薪金少代扣代繳個人所得税收入250.42萬元和187.97萬元；2018年向股東分配股息紅利少代扣代繳個人所得税收入117萬元。
同一天，佛山市開拓者陶瓷有限公司也被國家税務總局佛山市税務局稽查局行政處罰，罰款223萬元，案由為2016至2020年期間以帳外經營方式收取貨款，且未按規定入帳、未開具發票、未申報納税，少列業務含税收入2102.38萬元。
從處罰事由看，因涉嫌隱瞞收入、虛開發票處罰較重，包括少列銷售收入、未按規定入帳、未開具發票、虛開發票抵扣進項税額、造成少繳税款等行為。
一直以來，家居行業税源監管艱難，核查難度大，税收流失相對嚴重。據瞭解，國內的建材家居企業需要承擔的税收包括增值税、營業税、企業所得税等。有些地方對小企業都採取按營業收入的13%“包税”，過重的負擔擠佔了企業的利潤空間。
除了小型家居廠家被罰，在國家查透漏税的大背景下，不少經銷商也在網絡平台實名舉報家居巨頭的偷逃税現象。
例如，準備向A股發起衝擊的馬可波羅，也在網絡各大平台上被經銷商多次實名舉報。“邯鄲老張”發微博表示其從2015年開始，累計給馬可波羅打款約500萬元，但從未開過一分錢税票。無獨有偶，去年年底，焦作馬可波羅經銷商“小燕子”在實名舉報品牌無故斷貨，導致經銷商店面虧損，且拒不退還數萬元押金的同時，提及馬可波羅從未開過發票，多次索要也不給。
税務部門工作人員表示，未開發票的即便是商家主動報了税，但是不開發票的行為本身也已經違反了《發票管理辦法》有關規定，消費者同樣可向税務部門舉報。
文章來源:樂居財經