
9月23日,中基協網站發佈《公開募集基礎設施證券投資基金盡職調查工作指引(試行)》(徵求意見稿)(以下簡稱《盡調工作指引》)、《公開募集基礎設施證券投資基金運營操作指引》(徵求意見稿)(以下簡稱《操作指引》),向行業機構公開徵求意見。
《盡調工作指引》共五章三十五條,包括總則、對基礎設施項目的盡職調查、對業務參與人的盡職調查、盡職調查的分工和要求以及附則五部分內容。主要內容包括:明確規則起草依據、盡職調查工作的實施主體和相關盡調標的的內涵以及盡職調查工作的原則;對基礎設施項目的盡職調查工作內容作出具體要求;對業務參與人的盡職調查工作內容作出具體要求;明確盡職調查的分工和要求;履行自律管理職能。
《操作指引》共五章二十三條,從會計核算、基金收益分配及相關信息披露三個方面,分別對合並報表編制、業務與控制的判斷、初始計量、公允價值確定、後續計量與減值測試、基金個別報表,基金收益分配確認原則和分配調整事項,持續信息披露相關規定外關於招募説明書中的備考財務報表編制和信息披露要求、可供分配金額測算報告信息披露要求等內容進行規範。