現金流量表的知識都在這裏
但一家企業如果沒有現金，估計一晚也熬不過去，哪怕它的財報上有鉅額利潤。員工不會接受“利潤”作為工資，供應商不會接受“利潤”作為貨款，債主不會拿着“利潤”笑眯眯地走，房東不會收下你的“利潤”讓你繼續辦公。2008年9月14日晚上，擁有150多年曆史的華爾街老牌投行雷曼兄弟，沒能籌到200億元現金。這個賬面資產近7000億美元的巨人，於9月15日轟然倒塌，宣佈破產並引發了一場世界級的金融風暴。本章要關注的就是事關企業生死存亡的現金流量表。
為何要有現金流量表
前面資產負債表環節，作者曾説過，現金流量表只是對貨幣資金科目下“現金及現金等價物”變化的展開。那麼，想了解現金及現金等價物的變化，只需查看貨幣資金科目明細就可以了，為何還要單獨制一張表呢？
問題不難回答。資產負債表貨幣資金科目，確實可以看到企業現金變化，如一家企業年初有1000萬元在手，年末有5000萬元在手，現金增加4000萬元。可是，這筆現金怎麼來的？是借了4000萬元，是掙了4000萬元，還是股東新投入了4000萬元？雖然同樣增加4000萬元，但顯然借的、掙的和投的，代表的含義完全不同。現金流量表就是負責展示企業現金來龍去脈信息的一張表。現金流量表同樣分合並現金流量表和母公司現金流量表，投資人主要關心合併現金流量表數據。
現金流量表各個科目的內容都很直白，單看科目標題也能知道大致是什麼意思。閲讀過程中，遇到不明白的地方，可以去搜索。例如，若你不明白茅台2013年財報中“支付的其他與投資活動有關的現金”究竟是啥，輸入“支付的其他與投資活動有關的現金”搜索：
支付的其他與投資活動有關的現金
經營活動現金流入的主要科目
(1)銷售商品、提供勞務收到的現金：記錄企業本期銷售商品、提供勞務收到的現金，收回以前銷售形成的應收款，以及本期新增的預收款、減去本期內退貨支付的現金(均含代收增值税)。
(2)收到税費返還：記錄企業收到税費返還款。
(3)收到的其他與經營活動有關的現金：反映除以上兩條外，收到的其他與經營活動有關的現金，如經營租賃收到的租金、自有資金的利息等。
二、經營活動現金流出的主要科目
(1)購買商品、接受勞務支付的現金：反映企業本期採購支付的現金，以及支付以前的應付款、減去本期退貨收到的現金。
(2)支付給職工以及為職工支付的現金：反映企業本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等職工薪酬。
(3)支付的各項税費。
(4)支付的其他與經營活動有關的現金：反映除以上幾條外，與經營有關的現金支出，如經營租賃的租金、差旅費、業務招待費、保險費、罰款支出等。
(1)收回投資收到的現金：反映企業出售、轉讓或到期收回各種投資而收到的現金。
(2)取得投資收益收到的現金：反映企業因各種投資而分得的現金股利和利息等。
(3)處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金淨額：賣資產的錢減去費用後的淨額。受災後得到保險賠償也在這裏。
(4)處置子公司及其他營業單位收到的現金淨額，跟上條類似。
(5)收到其他與投資活動有關的現金：反映企業除了上述各項以外，收到的其他與投資活動有關的現金流入。
投資活動現金流出的主要項目
(1)購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金：反映企業購買資產或自建資產支出的現金。但以分期付款方式購建的固定資產，首付算在這裏，以後的算籌資活動現金支出。
(2)投資支付的現金：反映企業進行各種性質的投資所支付的現金以及相關費用。
(3)取得子公司及其他營業單位支付的現金淨額：收購公司或業務部門支付的現金，減去所收購公司或業務部門賬上現金。
(4)支付其他與投資活動有關的現金。
一、籌資活動現金流入
(1)吸收投資收到的現金：出售股票的現金收入減去發行費用。
(2)取得借款收到的現金：反映企業借各類長短期借款所收到的現金。
(3)發行債券收到的現金：發行債券的現金收入減去發行費用。
(4)收到其他與籌資活動有關的現金：反映企業除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關的現金流入，如接受現金捐贈等。
二、籌資活動現金流出
(1)償還債務支付的現金：反映企業以現金償還債務的本金。
(2)分配股利、利潤或償付利息支付的現金。
(3)支付其他與籌資活動有關的現金：反映企業除上述項目外，支付的其他與籌資活動有關的現金流出，如捐贈、融資租賃費、借款利息、分期付款購建資產的後期現金等。