這一年，減税真不少

客源減少、成本上升、資金週轉難……2020年，面對突如其來的新冠肺炎疫情，許多小微企業和個體工商户迎受考驗。

小型微利企業和個體工商户是中國經濟龐大軀體內的“毛細血管”，發揮着吸納就業、增加經濟活力、滿足居民消費需求的重要作用。助企紓困，2020年税務部門打出了一套減税降費“組合拳”。一年間，減税降費政策讓企業少交多少税？企業省下來的資金花在哪些“刀刃”上了？“非接觸式”辦税怎樣讓納税人少跑腿甚至不跑腿？咱們一起聽聽小微企業怎麼説。

九成多小規模納税人免徵增值税

“小規模納税人減免增值税政策的執行期限延長，真是太好了！”江西德興市小陳汽修部負責人熊美桂，是在辦税服務廳裏申請代開發票業務時得知了這個消息。她算了一筆賬：那一次申請代開發票金額19萬餘元，税務部門按1%徵收率，僅需繳納增值税1932元，比預期繳税額少了3000餘元。

90%以上的小規模納税人免徵增值税、繳納增值税的小規模納税人徵收率從3%降為1%且湖北省納税人免徵——過去一年裏，像小陳汽修部這樣享受到減税降費紅利的小微企業還有千千萬萬。

小微企業延緩繳納所得税、小規模納税人減免增值税政策的執行期限均延長到2020年底，減税降費“組合拳”為資金流緊張的小微企業注入“強心針”。

每到夏季集中收購玉米等原材料的時節，河南朗陵罐酒有限公司都要花費10多萬元，讓企業面臨較大資金壓力。公司負責人宋根明盤點起他們去年享受的各項税費減免：“按照政策規定，我們可以減按1%的徵收率繳納增值税，此外還享受到社保費和城鎮土地使用税減免。”宋根明介紹，僅去年上半年，公司就得到各項税費減免40多萬元，助力銷售額同比增長30%。

多地税務部門還為減免商户租金的商務樓宇、商場、市場和產業園區等出租方提供税費優惠，間接為小微企業、個體工商户減負。“公司為175户租户減免店鋪租金400多萬元，從而享受到房產税、城鎮土地使用税減免80多萬元。我們給商户免了租，税務部門給我們減了負！”福建三明萬達廣場投資有限公司負責人王亮説。

回顧2020年，中國陸續推出7批28項精準有力的税費優惠政策，全年實現新增減税降費超2.5萬億元。

“近年來，減税降費一直是財税領域的‘主旋律’。”中國税務學會副會長、中國人民大學財政金融學院教授朱青指出，2020年中國減税降費規模創下新高，手段上多措並舉，一系列有針對性的減税降費措施產生了及時、有力的政策效果。2020年中國GDP增速逐季回升的背後，減税降費政策功不可沒。

“春江水暖企先知”，中小企業對減税紅利有切身體會。中國中小企業協會日前公佈的數據顯示，過去一年裏，隨着一系列減税降費政策落地顯效，中小企業發展信心不斷鞏固，2020年第四季度中小企業發展指數為87.0，企業效益指數為61.9，均實現連續三個季度回升。

減税單加長，扛住衝擊有底氣

小微企業是創造就業崗位、活躍國民經濟的重要力量。“十三五”期間，新辦涉税市場主體就有90%以上是小微企業，數量近5200萬户。減税降費實打實的政策紅利，讓企業有了更多資金投入到生產經營、技術研發、擴大投資和改善職工福利中。

“減税降費讓我們有了更充裕的資金進行科技創新，今年我們又新立項了6個研發項目。”江蘇邳州大元電機有限公司負責人王支業介紹，僅去年上半年，社保費減免就為公司直接帶來近50萬元的現金流。公司抓住減税降費契機，新上線價值700餘萬元的鑄造生產線，贏得了有關鑄鐵接線盒、鑄造機殼等大批量訂單，實現銷售收入2000多萬元。

不斷加長的減税單，讓小微企業面對疫情衝擊時扛得住：

2020年，税務部門實施小微企業和個體工商户延緩繳納2020年所得税、階段性減免小規模納税人增值税等定向幫扶措施，加上此前就已實施的增值税小規模納税人起徵點提升至月銷售額10萬元、小微企業減半徵收所得税的年應納税所得額上限提高到100萬元等優惠政策，真金白銀落袋讓企業輕裝上陣，增添了創新創業的底氣和信心。

除了實施小微企業普惠性税收減免，税收政策還通過免税、減計收入、準備金税前扣除、簡易計税等多種方式，以小微企業為重點對象，鼓勵金融機構和保險、擔保、小額貸款公司加大對扶貧開發的金融支持力度。

深化“放管服”改革，税務部門助力金融體系更大力度支持小微企業，解決小微企業“融資難、融資貴”問題。據統計，僅2020年上半年，全國小微企業就通過“税銀互動”獲得貸款153萬筆，金額近5000億元，同比增長65%。“是‘税銀互動’幫我們渡過難關，保住了店裏十幾名員工的就業崗位。”山東省江君府菜館的大堂主管盧玉鑫説。

辦税服務也越來越便捷了。

2020年，各級税務部門繼續全面優化技術和服務，大力實施“非接觸式”辦税，用“跑網路”代替“跑馬路”，依託電子税務局、手機APP、微信公眾號、郵寄、傳真、電子郵件等，拓寬“非接觸式”辦税繳費渠道，為小微企業極大簡化了辦税程序、減輕了申報負擔。

“以前辦理小規模納税人申報，要仔細核對銷售收入和税額，然後再填寫一張張的申報表。現在只需登錄電子税務局直接申報就可以了，增值税減免税額都看得到，一分鐘就把申報辦好。”四川美高生物科技有限公司財務負責人餘靜説。

今年繼續拓展減税降費成效

近幾年，“減税降費”已成為中國財税政策乃至宏觀經濟政策中的高頻詞、關鍵詞。

國家税務總局和各省、市、縣税務局均成立減税降費辦公室，對各項減税降費任務逐一分解細化，及時出台一系列簡明易行好操作的徵管辦法，建立統計核算分析體系。“減税降費是一項應對經濟下行壓力的重大財税政策抉擇，是一項推動高質量發展的重大經濟戰略決策，是一項事關國家治理全局的重大政治決斷。”國家税務總局局長王軍説。

北京國家會計學院教授李旭紅指出，減税降費政策降低了企業成本，增加了企業現金流，提高了企業創新收益，加快了企業動能轉換，提升了創新型企業的發展速度。“減税降費對科技創新會發揮乘數效應，激發科技創新活力。”李旭紅説。

2021年，減税降費成效將如何進一步鞏固、拓展？

不久前召開的全國税務工作會議明確，今年，全國税務系統將進一步鞏固拓展減税降費成效，促進完善現代税收制度，助力高質量發展。繼續抓實抓細延續實施和新出台的税費優惠政策落實，持續優化推動政策紅利直達市場主體的機制和做法。

李旭紅説，在當前加快形成以國內大循環為主體、國內國際雙循環相互促進的新發展格局背景下，税收對於激發市場活力發揮着積極作用。一方面，各項優惠政策切實減輕了個體工商户等市場主體負擔；另一方面，税收大數據等手段能及時跟蹤其經營生產狀況，及時化解現實困難，幫助各類主體瞭解政策、享受優惠，從而進一步暢通良性循環。“展望‘十四五’，財税政策與金融政策是宏觀經濟政策兩個最為重要的調控手段。建立現代財税金融體制，將財税與金融體制有效融合，產生協同效應，有助於更好地實現政策預期目標。”李旭紅説。（汪文正）

《人民日報海外版》（2021年01月26日第07版）