在很多行業裏面，為了實現利益最大化的目標，很多企業都會開展税收籌劃方案。但是對於很多公司這些依舊屬於全新的項目。對其的信任度也並不高。那麼税收籌劃是什麼意思？下面我們來來看看税收籌劃案例分析2020吧！
税收籌劃是什麼意思？税收籌劃案例分析2020！
1、税額式納税籌劃
通常，税額式納税籌劃主要是利用減免税優惠達到減少税收的目的，在税額式籌劃方式中，主要是利用税法規定的減税、免税優惠來達到減少應納税額的目的，其一般不需要經過太複雜的計算。但需要注意的是，運用税額式納税籌劃技術，必須充分了解有關的税收減免政策規定。
2、税基式納税籌劃
企業想要減輕納税負擔，一個重要的思路就是減少税基。一般來説，由於流轉税的税基是銷售額或營業額，降低税基難以操作。所以，納税籌劃降低税基主要表現在所得税方面。固納税籌劃降低税基的主要做法，是在遵守各項會計制度的前提下，增加成本支出或費用攤銷。常見的籌劃手段和方法為：籌資方式選擇、費用攤銷、存貨計價、折舊計算、資產租賃等等。
3、税率式納税籌劃
税率式納税籌劃一般是指利用國家税法制定的高低不同的税率，通過制定納税計劃來減少納税的方法。有關於以該形式開展納税籌劃，其籌劃手段主要包含：(1）價格轉移納税籌劃；(2）選擇低税率的行業進行投資；(3)選擇低税率的地區進行投資。從而使得企業實現以較低的税率用於納税申報。
1、通過變有限責任公司為個人獨資企業的方式降低企業税負
根據我國現行税法，具有法人資格的企業要繳納企業所得税，税後利潤分配給股東以後，股東個人還要繳納個人所得税，而對於不具有法人資格的個人獨資企業和合夥企業，其本身並不納税，僅對投資者分得的利潤徵收個人所得税。
因此，成立有限責任公司這一形式的餐飲企業，需要繳納兩次税才能獲得税後利潤，而投資於個人獨資企業和合夥企業的餐飲企業，則僅需要繳納一次税即可獲得税後利潤。因此，在餐飲企業的規模不是很大時，建議在設立餐飲企業時採取個人獨資企業或者合夥企業的形式，而不要採取有限責任公司的形式。
税收籌劃案例
某個人投資設立一家有限責任公司，專門從事餐飲服務，2018年度實現利潤40萬元。請計算該個人實際的税後利潤並提出納税籌劃方案。
籌劃方案
該有限責任公司應當繳納企業所得:80×25%=20(萬元)。假設該公司的税後利潤全部分配給投資者，投資者分得利潤:80-20=60(萬元)。該筆所得屬於股息所得，應當繳納20%的個人所得税:60×20%=12(萬元)。投資者的税後利潤:60-12=48(萬元)。由於該企業的規模不是很大，因此，可以考慮將有限責任公司改為個人獨資企業，我國目前對個人獨資企業不徵税，僅對投資者徵收個人所得税。因此，該企業的80萬元利潤需要繳納個人所得税:800000×35%-14750=265250(元)。投資者獲得的税後利潤:800000-265250=534750(元)。通過納税籌劃，該投資者多獲得利潤:534750-480000=54750(元)。
2、通過將家庭成員作為合夥人的方式來降低企業使用税率
我國個人獨資企業和合夥企業本身不繳納所得税，但其投資者需要按照“個體工商户生產經營所得”納個人所得税。“個體工商户生產經營所得”實行的是超額累進税率，應納税所得額越多，所適用的税率越高，因此，投資者可以通過增加合夥人的方式來降低每個人的應納税所得額，從而降低每個投資者所適用的個人所得税税率。
税收籌劃案例
某個人設立了一家個人獨資企業，從事餐飲業，其妻子和兒子、兒媳均作為該企業的員工從事相應工作。2018年度，該企業獲得利潤200000元。請計算該投資者的税後利潤，並提出納税籌劃方案。
籌劃方案
該個人獨資企業本身不需要繳納所得税，投資者應當就該200000元的利潤按照“個體工商户生產經營所得”繳納個人所得税。該投資者應當繳納個人所得税:20000×35%-14750=55250(元)﹔後利潤:200000-55250=144750(元)。由於該企業的家庭成員都在該企業工作，因此，可以將該企業變成合夥企業。
投資者夫婦及其兒子、兒媳均為合夥人，而且每人的份額也是相同的。至於其實際如何分配該利潤，則可以通過家庭協議來約定。該企業200000元的利潤將平均分為4份，每人獲得税前利潤50000元。4個人需要繳納個人所得(50000x20%-3750)x4=25000(元)。税後利潤:200000-25000=175000元)。通過納税籌劃，增加了税後利潤:175000-144750=30250(元)。
税收籌劃案例分析2020我們就説到這裏，看完上文您對於税收籌劃是什麼意思？這個問題是否有了瞭解呢？多謝閲覽！
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