中國經濟網北京7月13日訊 深圳證券交易所網站近日公佈的關於對天齊鋰業股份有限公司2019年年報的問詢函（中小板年報問詢函【2020】第405號）顯示，2020年4月29日，天齊鋰業股份有限公司（簡稱“天齊鋰業”，002466.SZ）發佈了2019年年報。深圳證券交易所中小板公司管理部在對天齊鋰業2019年度報告進行了審查。
天齊鋰業2019年實現營收48.41億元，同比下滑22.48%；實現歸母淨利潤-59.83億元，同比下滑371.96%；實現扣非淨利潤-62.19億元，同比下滑430.64%；經營活動產生現金流量淨額23.55億元，同比下滑34.95%。
報告第三節公司業務概要的第（四）項報告期內主要的業績驅動因素的第（3）項計提長期股權投資減值準備部分顯示，鋰行業持續調整背景下，鋰價有所承壓。2019年前三季度，雖SQM（智利化工礦業公司，Sociedad Química y Minera de Chile S.A.）鋰產品價格同比有所下滑，但產品銷售均價水平仍與管理層衡量前述行業調整因素後的價格預期基本保持一致。2019年四季度以來，管理層觀測到國內外鋰產品價格進一步顯著下滑，已低於管理層的價格預期及前次估值模型內的價格設定。加之，SQM於2020年1月公告稱將推遲對Mt Holland項目投資決定，於2020年3-4月公開第一季度鋰產品銷量數據、下調市場需求預期以及縮減擴產計劃等信息，綜合考量各不利因素的影響，以2019年12月31日作為評估基準日，對長期股權投資進行了減值測試並計提相應的資產減值準備金額53.53億元人民幣。
報告第34頁主營業務分析“5.現金流注釋”披露稱，報告期內，公司計提長期股權投資減值準備 53.53 億元人民幣。
報告第四節經營情況討論與分析概述部分顯示，2019年實現歸屬於上市公司股東的淨利潤-59.83億元，同比減少371.96%，主要原因中稱，公司對SQM的長期股權投資進行了分析，認為該項資產存在減值跡象，經測試，對長期股權投資——SQM計提減值準備約52.79億元人民幣。
同樣的第34頁非主營業務分析中顯示，資產減值-53.10億元，佔利潤總額的118.51%，主要系長期股權投資——SQM減值。
2018年12月11日，天齊鋰業發佈重大資產購買實施情況報告書。2018年5月17日，天齊鋰業和全資子公司天齊鋰業智利與交易對方Nutrien及其3個全資子公司Inversiones RAC Chile S.A.、Inversiones El Boldo Limitada和Inversiones PCS Chile Limitada 簽署《協議》，擬以65美元/股的價格，以現金方式購買交易對方持有的SQM 6255.66萬股A類股（約佔SQM公司總股本的23.77%）。2018年7月10日，天齊鋰業在智利設立全資子公司新天齊鋰業智利。2018年8月10 日，天齊鋰業智利與天齊鋰業全資子公司新天齊鋰業智利簽署了《轉讓與承擔協議》，並經天齊鋰業與Nutrien及Nutrien集團確認，由新天齊鋰業智利受讓天齊鋰業智利在《協議》項下的全部權利、權益和義務。
本次交易完成後，加上天齊鋰業香港原持有SQM的551.68萬股B類股，天齊鋰業間接合計持有SQM的A類股6255.66萬股（佔SQM已發行的A類股股份的43.80%）、B類股551.68萬股（佔SQM已發行的B類股股份的4.58%），合計佔SQM已發行股份總數的25.86%。經過公司多輪報價以及交易雙方的協商談判，交易雙方簽署的《協議》確定購買價格為65美元/股，總交易價款為40.66億美元（根據交割日匯率折算為人民幣278.44億元）。此次交易的獨立財務顧問為國金證券股份有限公司。
年報顯示，天齊鋰業聘請的報告期內履行持續督導職責的保薦機構分別為國金證券股份有限公司和摩根士丹利華鑫證券有限責任公司。2019年4月24日之前為國金證券股份有限公司，2019年4月25日起為摩根士丹利華鑫證券有限責任公司。天齊鋰業聘請的報告期內履行持續督導職責的財務顧問為國金證券股份有限公司。
深圳證券交易所中小板公司管理部在對天齊鋰業2019年度報告進行審查的過程中，關注到包括財報被出具保留意見、業績虧損等20宗事項。請天齊鋰業就上述事項做出書面説明，並在2020年7月20日前將有關説明材料報送中小板公司管理部並對外披露，同時抄報四川證監局上市公司監管處。
以下為原文：
關於對天齊鋰業股份有限公司2019年年報的問詢函
中小板年報問詢函【2020】第405號
天齊鋰業股份有限公司董事會：
我部在對你公司2019年度報告進行審查的過程中，關注到如下事項：
1、你公司2019年財務報表被出具了保留意見，保留意見涉及事項為審計機構無法獲取你公司澳大利亞一期、二期氫氧化鋰項目在建工程減值準備的充分、適當的審計證據。前述在建工程於2019年12月31日合併資產負債表上反映的賬面價值分別為35.31億元、12.56億元，佔期末淨資產比例為50.71%、18.04%。請説明前述保留意見涉及事項不具有廣泛性的原因及相關依據。
2、報告期內，你公司虧損59.83億元，主要原因是對SQM長期股權投資計提超50億元的大額減值準備，請補充説明：（1）據你公司年報披露，SQM2019年實現淨利潤19.42億元，請結合對SQM資產減值測試過程及相關參數選取，説明你公司對SQM計提大額減值準備的合理性，請會計師發表意見；（2）請結合SQM股權結構，説明其他股東是否針對SQM計提長期股權投資減值準備及相應金額；（3）“關鍵審計事項”部分披露SQM長期股權投資計提減值準備為527937.65萬元，財務報表附註49披露長期股權投資減值損失本期發生-5309547181.64元，主營業務分析“5.現金流注釋”披露公司計提長期股權投資減值準備53.53億元。請説明並核對前述數據是否存在差錯；如是，請及時更正相關錯誤。
3、因一期氫氧化鋰工程建設糾紛，該項目總承包商MSP起訴你公司全資子公司TLK，要求其支付1.47億元工程款。請補充披露以下內容：（1）説明訴訟或仲裁結果可能對你公司財務數據產生的影響；（2）你公司在2020年5月29日披露對四川局問詢函回覆公告
中稱，從2018年6月開始，TLK 發現 MSP已出現因能力不足可能導致項目進度滯後和成本增加等諸多跡象。請説明在與MSP發生糾紛後，你公司在公司治理層面針對缺乏海外工作建設管理經驗和專業人才團隊出台的具體整改措施；（3）針對中介機構無法對澳大利亞氫氧化鋰項目進行實地走訪，你公司尚未完成針對該項目的自查工作，請列示你公司採取的具體應對措施、解決方案、預計解決時間。
4、2017年，你公司通過配股募集資金淨額16.03億元，用於“年產2.4萬噸電池級單水氫氧化鋰項目”建設，請補充説明：（1）報告期內，上述募投項目建設未達預期，請説明你公司對前述募集資金項目調整的具體時間，是否按照《上市公司規範運作指引（2020年修訂）》相關規定及時披露進展情況；（2）2019年10月23日，你公司披露預計2019年度業績同比下降約 95%；2019年10月26日，你公司披露將上述募投項目一期投資總額由約19.18億元調整至37.12億元。請説明你公司在業績下滑、財務費用增加、鋰價下行、產品毛利率降低的背景下，增加對該項目投資的原因及合理性。
5、報告期內，你公司存貨9.17億元，同比增加63.57%，其中鋰礦採選冶煉行業庫存量同比增長 85.33%，化學原料及化學制品製造業庫存量同比增長41.97%。請説明在原材料及產品價格大幅下滑、庫存量大幅增加的情況下，你公司未計提存貨跌價準備的原因及合理性，並請年審會計師發表意見。
6、你公司作為SQM的第一大股東，與第二大股東PAMPA集團就未來SQM公司治理簽署協議，就SQM全面治理、董事會成員、財務報表核對、股東對現行股息政策支持等事項達成一致。請説明：（1）你公司與 PAMPA 集團是否構成一致行動人，能否構成對SQM的控制，未將SQM納入合併報表的合理性，請年審會計師發表意見；（2）你公司應收SQM股利期末餘額1.21億元，請説明該筆款項是否到賬。
7、報告期內，你公司子公司 SPV2 實現淨利潤-14.69億元。請補充説明SPV2自2018年設立以來的主要財務數據以及大額虧損的原因。
8、報告期內，你公司針對SALA追加投資130.91萬元，計提減值準備7337.28萬元。請結合SALA生產經營情況、盈利水平，説明追加投資同時計提減值的原因及合理性，列示SALA減值測試過程，並請年審會計師發表意見。
9、報告期內，你公司 4 家聯營企業上海航天電源技術有限責任公司、西藏日喀則扎布耶鋰業有限公司、SolidEnergy System、北京衞藍新能源科技有限公司分別虧損3496.48萬元、2196.26萬元、1113.89萬元、1359.04萬元。請説明前述4家公司虧損的原因，是否存在減值跡象，列示減值測試過程，並請年審會計師發表意見。
10、2017年至2019年，你公司應收賬款週轉率分別為20.52、13.84和10.14。請説明你公司應收賬款週轉率下降的原因，近3年境外信用期內應收賬款回款期限是否超過 120 天，未對境外信用期內賬齡組合計提壞賬準備的合理性。
11、報告期內，你公司交易性金融負債期初餘額929.22萬元，期末餘額1.40億元，系賣出以SQM發行的B類股為標的的看漲期權。請結合SQM在國際市場股價變動情況，説明該科目發生較大變動的原因及合理性，並請年審會計師發表意見。
12、報告期內，你公司應收款項融資4.44億元，已質押金額3.15億元，年末終止確認金額10.86億元。請説明應收款項中質押款項權利受限的解除時間，未計提減值準備的原因及合理性。
13、報告期內，你公司針對國內某供應商期末餘額195萬元的其他應收款按100%比例計提壞賬準備，對國內某供應商期末餘額65.11萬元的其他應收款按10%比例計提壞賬準備，前述款項賬齡均為1-2年。請説明針對同一賬齡的其他應收款按不同比例計提壞賬準備的原因，是否符合你公司會計政策。
14、2019 年度，你公司固定資產期末餘額41.84億元。請説明固定資產的後續計量和折舊計提情況，並請年審會計師對固定資產期末餘額的準確性，會計處理的合規性發表意見。
15、2019年度預計負債期初餘額1.96億元，期末餘額3.27億元。請説明預計負債的最佳估計數取值的依據及相關會計處理情況，並請年審會計師發表意見。
16、報告期內，你公司權益法核算的長期股權投資收益本期發生額3.33億元，上期發生額 3,665.58 萬元。請説明前述科目發生變動的原因。
17、報告期內，你公司税金及附加科目上期發生額 2.09 億元，本期發生額 0.25 億元。請結合各項税率情況，説明本期發生額減少的原因。
18、2017年至2019年度，你公司實際擔保總額佔淨資產比例分 別為58.71%、308.09%、477.94%。你公司權利受限資產期末金額合計959.98億元，其中833.90億元作為銀團借款擔保。請説明截至目前你公司是否需要承擔連帶擔保責任，是否存在擔保逾期事項。
19、2020 年 5 月 9 日，你公司披露控股股東股份質押公告稱，截至公告日你公司控股股東未來一年內到期的質押股份累計數量佔其持股比例 71.32%，佔公司總股本 25.71%。請結合控股股東及其一致行動人履約能力、追加擔保能力，説明是否存在平倉風險。
20、2019年4月1日、4月12日及 8 月 23 日，你公司披露 TLK分別與 SK Innovation Co.,Ltd.（以下簡稱“SKI”）、EcoPro BM Co., Ltd（以下簡稱“Ecopro”）、PAMPA 集團、LG Chem,Ltd（以下簡稱“LG化學”）簽訂《長期供貨協議》、公司治理相關協議等合作文件。請補充披露以下內容：（1）結合上述協議涉及金額及執行情況，説明上述事項是否達到《股票上市規則（2018年11月修訂）》的披露標準，是否履行審議程序和披露義務；（2）結合前述協議中不可抗力、爭議解決及管轄權、違約條款等內容，説明你公司2019年度業績下滑、流動性緊張是否影響前述協議履行。
請你公司就上述事項做出書面説明，並在2020年7月20日前將有關説明材料報送我部並對外披露，同時抄報四川證監局上市公司監管處。
中小板公司管理部
2020年7月13日