養老保險第三支柱制度模式建立進程逐漸清晰

眾多民生問題中，養老問題近年來呈現上升趨勢，由此，呼籲推動建立多層次的養老保險體系不斷被提及。

“建立多層次的養老保險體系，是積極應對人口老齡化、促進養老保險制度可持續發展的一個重要舉措。國際經驗也表明，多層次的養老金體系更具風險可控和可持續性。”2月26日，國務院新聞辦公室舉行就業和社會保障情況新聞發佈會，中國人力資源和社會保障部副部長遊鈞在新聞發佈會上再次強調。

據悉，我國當前養老保險體系三個層次中，作為第一個層次的基本養老保險，制度基本健全了，職工養老保險加上城鄉居民養老保險兩個平台，目前已覆蓋近十億人。作為第二層次的企業年金、職業年金制度初步建立，並且在逐步完善，目前已經覆蓋5800多萬人。

“作為第三層次的個人養老金制度還沒有出台。確實，第三層次在整個養老保險體系中目前還是個短板。”遊鈞指出。

事實上，對於個人養老金制度，業內並無統一定義，根據資料顯示，一般是指政府鼓勵個人向專門的賬户進行繳費，個人依據自身風險收益特徵，選擇相應的、符合條件的養老金融產品進行投資，以積累養老金資產的制度安排。

因此，多年來，我國在養老保險第三支柱制度模式上有多種嘗試，但均缺乏體系式發展。

例如，國務院發展研究中心社會發展研究部研究員馮文猛此前接受中國經濟時報記者採訪時表示，從理想模式看，應當構建三支柱均衡發展的格局。和國外相比，我國商業養老保險發展空間很大，須推動其建設符合我國構建完善多支柱、多層次養老保障體制的原則。

反觀我國的商業養老保險市場還在起步階段，此前有媒體消息稱《關於開展專屬商業養老保險試點的通知（徵求意見稿）》正在業內小範圍徵求意見，擬自3月1日起在北京市、浙江省開展專屬商業養老保險試點，試點期限暫定一年。

那此次遊鈞提出符合我國發展的個人養老金制度，相信對儘快建立起養老保險第三支柱至關重要。

他説：“近年來，我們在多層次養老保險體系的框架下系統謀劃、整體設計第三層次制度模式。經過充分的研究論證，借鑑國際上的經驗，總結國內一些試點經驗，目前已經形成了初步思路。總的考慮是，建立以賬户製為基礎、個人自願參加、國家財政從税收上給予支持，資金形成市場化投資運營的個人養老金制度，正在緊鑼密鼓地推出。”

“去年末召開的中央經濟工作會議已將規範發展第三支柱養老保險改革作為今年經濟工作的一項重要任務。這表明，養老保險第三層次個人養老金改革有望在今年內推出。”業內人士認為。

需要指出的是，被認為探索個人養老金制度形成的個人税收遞延型商業養老保險試點已經結束，迄今為止在此期間不乏呼籲期待優化版的出台。

全國政協委員、上海銀保監局黨委書記、局長韓沂就提出，應儘快出台新的税延養老保險政策或延長試點期限，穩步推進試點擴面擴容。一方面，試點政策已到期，為及時回應社會關切，應儘早出台新的税延型養老保險試點政策，或延長原政策的試點期限，保障政策的延續性和有效性。另一方面，為降低政策推進難度，可考慮先行開展税延型養老保險試點的地區擴面工作，使更多居民享受税收優惠政策。由於税延政策全面擴容涉及多個行業和單位，在政策完善、部門協調、流程優化、行業準備等方面仍須開展大量工作，應儘早佈局，確定方案，積極準備，穩步推進。

值得一提的是，“建立以賬户製為基礎”也被業內解讀為經過試點經驗優化個人税收遞延型商業養老保險而出的個人養老金制度。

所謂賬户制是指為每一個加入第三支柱的人建立一個養老金賬户。這一賬户不僅記載個人的基本信息、資產信息，也是一個進行個人養老金資產配置的載體。參加人根據自己的風險承受能力、對金融產品的認知，結合未來養老金積累的目標，來選擇適合自己的投資產品，構建自己的養老金投資組合。

中國社科院世界社保研究中心執行研究員張盈華表示，此前試點的“個人税收遞延型商業養老保險”的税收優惠政策是指向養老金產品，即需要購買指定的養老金產品才能享受税收的優惠，建立個人賬户則能夠打破養老金產品的壁壘。

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