國創高新收深交所年報問詢函 説明大量增設門店等問題合理性

  樂居財經訊 孫肅博  6月17日，國創高新（002377.SZ）收到深交所發出的2020年年報問詢函，要求對大量增設門店等問題的合理性做出書面説明，並在6月24日前將有關説明報送深交所，同時抄送派出機構。涉及需披露的，需及時履行披露義務。

  原文如下：

  1．年報顯示，你公司2020年實現營業收入43.98億元，歸屬於上市公司股東的淨利潤（以下簡稱“淨利潤”）-29.74億元，同比分別變化-10.89%、-1,069.83%。報告期內淨利潤同比大幅下滑主要源於房地產中介服務業務收入下降及計提大額資產減值。你公司2017年通過重大資產重組收購深圳市雲房網絡科技有限公司（以下簡稱“深圳雲房”）100%股權，形成商譽321,977.25萬元和無形資產（商標權）12,603.99萬元。報告期內，你公司根據眾聯資產評估有限公司出具的評估報告計提商譽減值準備29.16億元、無形資產（商標權）減值準備0.47億元。深圳雲房主營房地產中介服務，在業績承諾期2016年至2019年累計實現淨利潤122,586.64萬元，為業績承諾數118,750.00萬元的103.23%。報告期內房地產中介服務業務的毛利率降至10.09%。

  （1）請根據《會計監管風險提示第8號——商譽減值》相關規定，詳細披露商譽減值測試的過程與方法，包括但不限於可收回金額的確定方法、重要假設及其合理理由、關鍵參數（如預測期增長率、穩定期增長率、利潤率、折現率等）及其確定依據等信息。如果前述信息與形成商譽時或以前年度商譽減值測試時的信息、歷史業績或外部信息明顯不一致，請説明具體差異及其原因。

  （2）請説明發生減值損失的商標權明細，商標權減值測試方法、測算過程、依據及合理性。

  （3）請結合行業發展狀況、歷史經營業績、盈利預測等，詳細説明深圳雲房商譽和商標權減值的具體跡象及發生時點，以前年度減值準備計提是否充分，是否存在集中計提減值情形及其合理性。

  （4）請你公司結合深圳雲房所處市場環境、行業趨勢、競爭格局等，詳細分析説明其在業績承諾結束期後業績急速下滑的原因及合理性，與同行業可比上市公司業績波動情況是否一致，毛利率所處的水平及差異原因。

  （5）請年審會計師核查並發表明確意見。

  2．你公司報告期內房地產中介服務營業收入、毛利率分別同比下降6.53%、7.71%。2021年一季報顯示，你公司營業收入同比增長47.22%，淨利潤同比下滑3841.18%，且繼續虧損，主要系深圳雲房較上年同期新增門店近200家、提高分傭及提成比例等導致成本費用增加所致。請結合行業發展趨勢、主要經營所在地相關行業調控措施影響等，詳細分析説明你公司繼續大量增設門店、增加成本投入的主要原因及合理性，你公司經營業績是否存在持續下滑的風險，深圳雲房相關商譽是否存在進一步減值的風險，以及你公司已採取和擬採取的應對措施。

  3．你公司2017年度至2019年度對電子產品業務採用總額法核算相應的營業收入及成本，而根據《企業會計準則》相關規定，應當3採用淨額法核算營業收入及成本。你公司於2021年3月5日召開董事會和監事會會議，調減2017至2019年合併及母公司財務報表營業收入和營業成本。你公司目前主營業務為房地產中介服務、瀝青產品、基金管理服務，收入佔比分別為77.51%、22.38%、0.11%。請區分業務類型説明你公司各項業務具體經營模式，並結合業務合同有關風險承擔、利潤分配、權利義務等約定，以及新收入準則相關規定，説明你公司在相關業務中的身份是代理人還是主要責任人，相關收入確認的具體標準、流程、時點，是否與行業慣例存在顯著差異及原因。請年審會計師核查並發表明確意見。

  4．4．你公司於2021年1月30日披露的《2020年度業績預告》顯示，公司2020年虧損的原因包括子公司四川國創興路瀝青材料有限公司部分固定資產存在減值風險，影響公司瀝青業務經營業績。年報顯示，你公司固定資產期末賬面原值為457,876,889.19元，累計折舊350,865,677.75元，未計提減值準備。請説明你公司在年度業績預告時判斷部分固定資產存在減值跡象的依據，期後影響減值判斷的相關因素變化情況，未對相關固定資產計提減值準備的原因及合理合規性。請年審會計師核查並發表明確意見。

  5．年報顯示，你公司應收賬款期末賬面餘額為86,688.23萬元，累計計提壞賬準備10,270.61萬元，且近兩成應收賬款賬齡超過1年。報告期內，你公司核銷了兩筆應收貨款合計7,583,472.00元。請列示應收賬款餘額前五名欠款方名稱及關聯關係、應收賬款形成原因、賬齡及壞賬準備計提情況，是否存在逾期支付賬款的情形，並結合期後回款情況等，分析説明應收賬款壞賬準備的計提是否充分合理。請年審會計師核查並發表明確意見。

  6．年報顯示，“其他應收款”的“往來應收款項”期末賬面餘額81,548,736.29元；“支付的其他與經營活動有關的現金”的“往來款”本期發生額21,560,285.00元。請説明前述往來款項發生原因、交易對手方、與你公司的關聯關係，相關往來款項是否構成對外提供財務資助或者非經營性資金佔用，是否履行恰當的審議程序和披露義務（如適用）。

  7．你公司2021年度一季報在“2021年起首次執行新租賃準則調整首次執行當年年初財務報表相關情況部分”選擇了“不適用”。請結合你公司承租資產情況（如有）等，説明無需按照新租賃準則對2021年初使用權資產和租賃負債等科目進行重分類和列報的原因，是否符合新租賃準則的相關規定。

  8．你公司2013年度第一次臨時股東大會審議通過了《關於對外投資設立項目公司暨關聯交易的議案》，你公司與湖北國創房地產開發有限公司、武漢國苑置業有限公司共同投資設立湖北國創光谷房地產開發有限公司，開發武漢市國土資源和規劃局東湖新技術開發區分局編號為P（2012）255號地塊。你公司以自有資金投資人民幣20,000萬元，佔該項目公司股東資本金投入總額的30%，協議約定你公司不參與項目公司的收益及利潤的分配，也不承擔項目公司的風險和虧損，確保分配到的房產不少於35,000平方米。2021年3月8日，你公司與項目公司簽訂補充協議，協議中約定並承諾，最遲於2022年12月31日前交付房產。請你公司説明上述項目截至目前的進展情況，包括但不限於各合作方資金到位情況、項目開發進度與計劃進度在投資金額、建設週期等方面是否存在較大差異及其原因等。