華誼兄弟半年報遭問詢 監管關注去年年報非標相關數據

　　中國經濟網北京9月4日訊 深圳證券交易所網站近日發佈關於對華誼兄弟傳媒股份有限公司的半年報問詢函（創業板半年報問詢函【2020】第16號）。8月27日，華誼兄弟傳媒股份有限公司（簡稱“華誼兄弟”，300027.SZ）披露2020年半年報。 

　　2020年上半年，華誼兄弟實現營收3.24億元，同比下滑69.88%；實現歸母淨利潤-2.31億元，同比增長39.00%；實現扣非淨利潤-2.34億元，同比增長39.61%；經營活動產生的現金流量淨額-3.57億元，同比下滑73.94%。

　　2020年上半年期末，華誼兄弟存貨賬面餘額合計10.94億元，存貨跌價準備合計3.26億元，賬面價值合計7.69億元。

　　2020年4月29日，華誼兄弟發佈2019年年度審計報告。信永中和會計師事務所(特殊普通合夥)認為，除“形成保留意見的基礎”部分所述事項可能產生的影響外，後附的財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了華誼兄弟傳媒公司2019年12月31日的合併及母公司財務狀況以及2019年度的合併及母公司經營成果和現金流量。形成保留意見的基礎共2項，分別為： 

　　（1）華誼兄弟傳媒公司2019年12月31日賬面原材料2.32億元，主要為電影電視劇本的初始投資成本，本年度公司對其中價值6292.96萬元的劇本全額計提了存貨跌價準備。華誼兄弟傳媒公司系依據其歷史經驗和專業判斷，對上述劇本進行減值測試，並計提了存貨跌價準備。信永中和無法對華誼兄弟傳媒公司的專業判斷獲取充分、適當的審計證據。華誼兄弟傳媒公司的會計記錄顯示，計提上述存貨跌價準備減少2019年度淨利潤6292.96萬元。 

　　（2）如華誼兄弟傳媒公司財務報表“附註六、4”所述，公司對STX FINANCING, LLC（以下簡稱“STX”）的欠款7852.29萬元單獨評估其信用風險，華誼兄弟傳媒公司依據雙方簽署的文件及對STX財務困難的判斷，期末對該筆應收賬款7852.29萬元全額計提了壞賬準備。由於STX系境外公司，信永中和無法獲取充分、適當的審計證據判斷華誼兄弟傳媒公司的相關會計列報是否符合企業會計準則要求。華誼兄弟傳媒公司的會計記錄顯示，該應收賬款期初已計提壞賬準備1637.35萬元，本年計提壞賬準備6214.95萬元，減少2019年度淨利潤6214.95萬元。 

　　8月4日，華誼兄弟發佈信永中和會計師事務所關於本次聘任會計師事務所的陳述意見顯示，華誼兄弟決定不再聘請信永中和會計師事務所為公司提供審計服務。 

　　創業板公司管理部在半年報審查過程中發現包括公司存貨餘額及計提減值準備、2019年年報被出具保留意見等問題，請華誼兄弟就上述問題做出書面説明，並在9月11日前將有關説明材料報送創業板公司管理部並對外披露，同時抄送浙江證監局上市公司監管處。 

　　關於對華誼兄弟傳媒股份有限公司的半年報問詢函 

　　創業板半年報問詢函【2020】第16號 

　　華誼兄弟傳媒股份有限公司董事會： 

　　我部在半年報審查過程中發現如下問題： 

　　1. 半年報顯示，你公司存貨賬面餘額109,436萬元，已計提減值準備32,526萬元，2019 年度你公司對6,726萬元的劇本全額計提了存貨減值準備，年審會計師表示無法對上述減值準備涉及的專業判斷獲取充分、適當的審計證據，該事項為你公司審計報告被出具保留意見的原因之一。 

　　（1）請説明你公司為消除保留意見所涉及事項的影響所採取的具體措施及最新進展。 

　　（2）請列示影視劇類存貨前十名涉及的劇本、製作中電影電視劇、入庫影視片的詳細情況，包括但不限於其名稱、項目預算、已投入金額、目前的製作發行進度、預期收益情況及庫齡，並結合影視劇市場情況説明相關影視劇作品發行或變現是否存在障礙。 

　　（3）結合上述情況，對比公司最近兩年主要影視作品的收益情況，説明公司對存貨進行減值測試的過程和步驟，存貨減值準備的計提是否充分、審慎。 

　　2. 2019年度，你公司對應收STX FINANCING, LLC（以下簡稱“STX”）7,852 萬元應收賬款全額計提了壞賬準備，年審會計師表示因STX系境外公司，無法獲取充分、適當的審計證據判斷你公司相關財務列報是否符合企業會計準則要求，該事項為你公司審計報告被出具保留意見的原因之一。 

　　（1）請詳細説明截至目前你公司對消除該事項的影響所採取的具體措施及效果，並説明預計消除影響的可能性及時間。 

　　（2）請結合18部片單的詳細情況，包括片單名稱、投資及收益明細、成本及權屬劃分等，説明與 STX 終止片單合作及對應收賬款可回收價值及現值折算出現較大的原因及合理性，是否符合企業會計準則的規定。 

　　（3）結合 STX 的經營及財務情況、履約能力，説明公司判斷“預計剩餘款項在未來收回的可能性非常低”的時點、依據及合理性。 

　　3. 半年報顯示，你公司其他應收款期末餘額 4,943 萬元，較期初17,500 萬元大幅下降，主要為股權轉讓款減少導致。 

　　（1）股權轉讓款期末賬面餘額 375 萬元，期初餘額 11,376 萬元，請逐筆説明股權轉讓款形成的時間、背景、涉及的具體事項、是否按照協議約定收回相關款項、是否及時履行相關審議程序及信息披露義務，交易對方是否與控股股東、實際控制人、董事、監事和高級管理人員存在關聯關係或任何形式的業務和資金往來。 

　　（2）請説明其他應收款中往來款、押金保證金的具體情況，包括交易對方名稱、發生時間、發生金額、交易內容、截至回函日的結算進展，交易對方是否與控股股東、實際控制人、董事、監事和高級管理人員存在關聯關係或任何形式的業務和資金往來。 

　　4. 半年報顯示，你公司預付款項期末餘額149,620 萬元，較期初增加 18.46%；預收款項期末餘額 311 萬元、合同負債94,042 萬元，較期初餘額112,347 萬元下降 16.02%。 

　　（1）請列表説明報告期末預付款項對應的主要項目或交易的具體情況，包括預付對象、項目名稱、款項性質、項目進度、結算情況等；針對賬齡超過 1 年的大額預付製片款等，請結合具體影視劇項目的進展、未來排播及放映計劃、款項回收結轉情況或預期可回收性，説明其長期未結算的合理性，是否存在預付款項無法回收的情形，是否進行減值測試，未計提減值的原因及合理性。 

　　（2）請結合報告期內公司影視業務運營情況、新冠疫情對影視行業及公司的具體影響，説明預收款項轉化為收入或退費的具體情況，及公司預付款項持續增長、預收款項及合同負債下降的原因及合理性。 

　　5. 最近三年一期公司資產負債率分別為 47.6%、48.0%、54.5%、54.2%，流動比率分別為 1.71、1.04、0.65、0.59，現金比率分別為 0.8、0.3、0.12、0.03，公司的貨幣資金小於一年內到期的有息負債。近期公告顯示，公司控股股東、實際控制人所持上市公司股份已有 93.4%被質押，佔公司總股本的比例為 26.7%。請分析公司的短期和長期償債能力，是否存在流動性風險，並説明公司應對資金鍊緊張的具體措施。 

　　請你公司就上述問題做出書面説明，並在9月11日前將有關説明材料報送我部並對外披露，同時抄送浙江證監局上市公司監管處。 

　　特此函告。　

　　創業板公司管理部 

　　2020年9月3日