適用於多業務的資金賬户管理系統如何設計？

有企業客户開通了雲流量服務，按實際使用量進行計費，然後再完成付款。

由於是先使用服務，後計費付款的模式，需要客户先預存資金，以確保有充足的資金能夠完成付費，否則客户將沒有使用權限。

客户使用的流量服務，將進行實時計費，並從賬户中扣除相應款項。

在上述場景中，客户的資金髮生了先暫存、後消費的變動情況。

為了準確反映資金的變動情況，確保客户賬户資金餘額的正確性，需要將客户賬户下的資金充值和使用的過程記錄下來，對資金賬户進行管理。

01 資金賬户管理系統是什麼？

資金賬户管理系統是為準確反映資金變動情況、確保客户賬户資金餘額正確性，提供的以賬户為載體，能夠管理資金的進項出項、記錄賬户餘額變動情況，並且能夠反映資金變動後結果的管理平台。

資金賬户管理系統的核心功能分為兩塊，分別是「賬户」和「資金」。

「賬户」對應某個主體（可能是個人，也可能是一個企業），是其記錄、整理和彙總原始數據的載體。

「資金」是錢，在發生充值、使用等業務過程時會產生資金的變動，分別是資金的進項（充值、抵扣餘額退回、取消抵扣）和資金的出項（抵扣、提取、取消充值）。

「資金」包含了資金的變動和記錄；「賬户」會歸集資金變動記錄，從而能夠知道某個主體的賬户下的資金變動詳細情況和資金累計值，例如累計充值金額、累計抵扣金額，以及當前餘額。

02 為什麼要做資金賬户管理系統？

先看一個生活中常見的案例：

在上述案例中，當店家收到小明支付的款項時，交易已經達成，產生了真實消費；

店家收到小紅和小王支付的款項時，並沒有產生真實消費，而是往小紅和小王各自的賬户中進行了充值，當小紅和小王使用卡內餘額進行扣費時，才產生了真實消費。

並且消費後，小紅和小王的賬户還有剩餘可用的金額，可供後續繼續消費。

我們可以看到，當客户選擇了先充值後消費的方式，客户在平台中會存在可消費、可使用的資金。

在這個過程中，如果沒有對賬户和資金進行合理的管理，可能出現資金管控風險。

因此，針對客户的資金，其變動過程和變動的結果，需要記錄下來，進行管理，以準確反映資金的變動情況和確保客户賬户資金餘額的正確性。

而隨着業務的發展，一個平台可能會產生越來越多不同類型的業務，需要在開展過程中應用資金賬户管理系統。

例如 A 業務部門，針對 A 類客户羣體提供流量服務，需要先充值後結算抵扣；

B 業務部門，需要針對 B 類客户羣體在移動端 app 中提供服務，為了在 iOS 系統中能夠靈活定價商品，便於業務開展，選擇了讓客户先通過 app 充值虛擬幣，再購買具體商品的模式。

那麼這時候，我們要如何從整體進行抽象提煉，設計出一個適用多業務的資金賬户管理系統呢？

03 設計思路

從賬户和資金這兩點出發，分別對應增刪改查這幾個功能模塊。

資金賬户管理的整體介紹如下：

1. 關於賬户

（1）增：創建賬户

創建賬户是指為某個主體建立一個新的載體，用於記錄、整理和彙總原始資金數據。

創建賬户的出發點是即將有業務要在該載體上發生，業務的起點是客户要充值。

如果該客户此前並沒有對應賬户，則需要先為客户創建賬户，然後把相應的資金充值到賬户中，後續客户需要使用資金時，也從該賬户中扣款。

創建賬户的方式包括人工創建和系統創建。

結合上文，當客户要充值時，如果客户並沒有賬户，需要先創建賬户。

這裏存在的場景分別有客户經理與客户線下達成了營收，成單後，客户經理需要在平台中為客户充值款項；客户自主在線發起充值。

在客户經理為客户創建賬户並充值的場景中，客户經理在系統中輸入相關客户信息和賬户信息，為客户人工創建好賬户；在客户自主發起充值的場景中，系統可以自動獲取相關信息，由系統完成賬户的自動創建。

創建賬户屬性包括：業務類型、賬户主體、適用體系、開票方式等。

其中，業務類型是用於區分不能共用的不同業務之間的款項的標記。

例如軟件類商品、課程類商品、流量計費類商品，如果在業務上，客户就是專門為後續消費某類商品而發起的資金充值，相當於資金是隻能給某類商品使用的，那麼需要按照業務類型進行標記區分。

適用體系是指當前賬户內的資金能夠使用的體系是什麼，包括 iOS 和非 iOS 。

因為當客户使用的系統是 iOS 時，通過 app 充值是走的蘋果內購，此方式下客户充值的款項是先給到蘋果公司，再由蘋果公司與我們的平台進行結算，蘋果公司要分成其收入的 30% 作為平台費用，最終平台真實收到的款項只有客户支付款項的 70% 。

而其他渠道下充值，款項是直接給到平台的。這兩種方式下，客户充值的資金流是不一樣的，款項收到了不同商户主體下。蘋果公司規定，數據不與其他系統互通。

同時，客户若後續有退款、開票之類的訴求，也是直接聯繫蘋果公司處理的，不經由我們的平台處理。因此，通過 iOS 系統和非 iOS 系統充值的款項需要進行標記區分管理。即同一個客户同一個 app ，如果在 iOS 系統和安卓系統中分別充值了，款項是不互通的，會存在兩個賬户中，分別對應不同的賬户適用體系。

開票方式是當客户的賬户資金髮生變動時，是否要給客户開票，如果要開票，要在什麼時候給客户開票的標記。開票方式包括充值時開票、抵扣時開票、不開票。

由於開具發票的前提是發生了納税義務，而在充值抵扣的業務中，確認納税義務的發生有以下兩種情況：

①充值資金時就發生了納税義務。

例如遊戲中客户充值虛擬幣要購買道具。遊戲公司收取款項，為玩家提供虛擬貨幣的服務已經發生，此時納税義務已經發生，應當繳納增值税。

這種情況下，是充值時就開票的。如果納税人因兼營多個不同税率增值税項目，無法分別核算，則應繳納的税率為多個增值税税率中的最高值。

②消費資金時才發生納税義務。

例如一家酒店的會員卡充值，卡內餘額可以用於消費不同類型的服務或商品，例如住宿、餐飲或商店內購物。

而提供不同的服務時適用的增值税税率是不同的，只有真正消費時才知道購買的是什麼，確認納税義務。

如果是抵扣時開票，因為消費後再開具發票，能分別核算，按所提供的商品或服務的適用税率或者徵收率計算繳納增值税即可。

資金變動影響開票，最小顆粒度應該是開票方式跟着資金走，但是為了管理統計上更加方便些，可以將開票方式的標記抽象出來，放在賬户這一層面，結合賬户業務類型標記，對同一個賬户的資金變動進行統一的開票方式管理。

當賬户本身進行業務類型的區分後，一個賬户對應到一個業務類型，不會同時存在充值時發生納税義務和消費時又發生納税義務的情況。

另外，前文有提到賬户充值存在不同體系的可能性，當充值賬户的適用體系為 iOS 時，由於款項是先給到蘋果公司，再與我們的平台結算，平台與客户沒有產生直接的資金交互，所以這類賬户下的資金不管是發生充值還是抵扣業務，平台都是不給客户開票的。

（2）刪：賬户註銷

賬户註銷表示賬户不再使用，要對賬户信息進行刪除銷燬處理。

當客户決定不再使用我們平台的業務，確定不會再在我們平台中開展業務時，為了避免後續不必要的金融糾紛和數據信息風險，可以選擇註銷賬户。

若需要發起賬户註銷，由於賬户中原來存在資金流動，需要判斷賬户相關資金是否處理完畢，有必要提醒客户註銷所帶來的風險與損失。

（3）改：修改賬户信息、修改賬户狀態

賬户的修改包括修改賬户信息和修改賬户狀態。

修改賬户信息和賬户狀態是指當賬户的業務屬性、業務狀態發生變化時，為保證業務數據與系統數據的一致，需要在系統中進行相應的信息修改。

但賬户關鍵屬性一般是不允許修改的，具體可以根據實際業務進行考慮，如果實際業務中沒有其他屬性是可以進行修改的，這個功能可以暫緩考慮。

賬户關鍵屬性有賬户主體、適用體系、業務類型、開票方式。

其中賬户主體、適用體系、業務類型是在賬户創建之初就明確的，不同的主體、體系、業務類型會創建對應的不同的賬户，不應該發生變化；

如果是賬户內的資金髮生了歸屬對象的變化，可以通過轉移資金的方式解決。

開票方式本身是由賬户所屬的業務類型和適用體系決定的，這兩個屬性不會發生改變，因此，開票方式也不存在修改的場景。

賬户狀態有正常、已凍結。

當賬户狀態為正常時，可以針對賬户做的修改狀態的操作為“凍結賬户”，凍結後，賬户將被限制，不可使用。

需要對賬户進行凍結的場景及相應的處理方式有：

①客户遺失了卡，辦理掛失，員工為客户進行凍結處理；

②賬户發生盜刷情況，客户要求凍結賬户，員工為客户進行凍結處理；

③客户賬户透支部分逾期未還款，系統判斷進行凍結處理；

④客户賬户透支金額超過信用額度，系統判斷進行凍結處理；

當賬户恢復正常時，也可以為賬户進行“解除凍結”處理。

（4）查：查詢賬户

查詢賬户即按指定的條件篩選出目標賬户，可以查看目標賬户的數量、業務屬性，以及賬户下資金的使用情況。

賬户的業務屬性有：客户名稱、業務類型、適用體系、開票方式；

前文提到，賬户是記錄、整理和彙總原始數據的載體。賬户下的資金的使用情況包括賬户餘額、賬户收入總和以及賬户支出總和。

客户經理可以查看自己負責的客户目前賬户的資金餘額情況，如果餘額快要用完，可以去跟進營銷；客户可以查看自己的賬户資金餘額情況，看是否需要充值。

我們查看的賬户資金使用情況是一個實時的累計值，是會隨時變化的。

賬户餘額由賬户收入總和與賬户支出總和之差計算得出，即：賬户餘額=收入總和-支出總和。

其中賬户餘額還分為 當前可用餘額和當前不可用餘額。

當前不可用餘額產生的場景如下：

①現金資金的提取和贈送金額的充負業務，如果還未通過審核，這部分金額會被暫時凍結，記為當前不可用餘額；

②贈送金額有「有效期」的概念，即贈送的金額可以指定這部分金額的生效時間範圍。如果統計時，存在贈送金額還未到生效時間，則這部分金額是未生效餘額；如果存在贈送金額已經超過生效時間，但沒有被使用，則這部分金額是已過期未使用。

2. 關於資金

（1）增：賬户充值、退回抵扣

資金的增，即資金的進項，包括賬户充值和退回抵扣。

賬户充值是指與客户達成營收後，在平台為客户充值款項。

充值的場景包括客户經理與客户線下達成營收，成單後，客户經理需要在平台中為客户充值款項；或者是客户自主在線發起充值。

充值的資金類型包括 現金和贈送金額。

其中贈送金額是指作為客情贈送或有充值贈送、充值返利的市場策略，給到客户的除充值部分外贈送的金額。

由於是贈送的金額，不是客户真實付款充值的，可以通過規定有效期的方式，給客户心理造成一種緊張感，敦促客户在規定時間內消費，同時儘可能降低成本。

當充值的資金類型為現金時，可以由客户經理為客户充值，也可以由客户自主發起充值。充值時如符合充值贈送的市場策略，則系統將自動為客户賬户完成贈送金額的充值。

當贈送金額是在維護客情的場景下贈送給客户時，需要由客户經理在業務系統中發起直充，贈送部分金額需要經過審核人員確認才可生效。

退回抵扣是指當使用餘額抵扣的訂單需要退貨或者退款時，抵扣部分的款項的退回。

當原訂單完成退貨或退款時，資金需要退回到對應的賬户中；後續如果又產生了新訂單，再執行扣費，從賬户餘額中進行扣款。

（2）刪：餘額抵扣、資金提取、資金充負

資金的刪，即資金的出項，包括餘額抵扣、資金提取和資金充負。

餘額抵扣是指客户在購買商品或服務後，使用賬户餘額進行抵扣。

產生消費訂單後，如客户賬户中有餘額，可以選擇使用賬户餘額進行抵扣。當訂單使用賬户餘額完成支付時，產生一條扣費流水，賬户餘額減少。

如果賬户餘額小於需支付的訂單金額，可以選擇先充值至充足的餘額，再進行抵扣。例如當平台有充值贈送或者充值返利等促銷活動時，可以提醒客户先充值，再扣款；或者是使用餘額抵扣一部分訂單金額，剩餘部分使用其他方式完成支付。

資金提取是指客户從賬户可用餘額中取出款項。由於只有現金餘額是通過客户真實付款產生的，贈送金額本身就是贈送給客户的，沒有收取客户款項，所以資金提取只針對現金。

資金提取可能存在的場景是，客户不想繼續使用或購買平台的產品了，想把剩餘的資金都取出來。

當客户需要提取資金時，需要記錄客户收款賬號（銀行賬號或者是支付寶賬號）和提取原因。

①為什麼要記錄客户收款賬號？

為了便於統計和使用，瞭解某個主體下的資金變動情況和資金變動結果，會基於賬户這個載體記錄資金變動情況和彙總累計值。即資金增加後可以看到賬户上增加了餘額，資金減少後可以看到賬户上減少餘額。

賬户中的資金在增加時，有很多種支付方式，現金、支付寶、微信……在資金提取的時候，也是基於賬户進行的，提取的資金不對應到某次充值，無法得知當前提取的資金額在充值的時候是怎麼收款的，因此也沒有「原路退回」這一説，需要採集客户的收款方式，由財務線下處理款項退回給到客户。

②為什麼要記錄提取原因？

資金提取需要説明原因，經過審核人員確認後，再由財務人員線下處理退款，轉賬給客户，同時賬户中減少相應資金金額。

另外，如果提取的金額在審核狀態下，這部分金額將被暫時凍結，不計入可用餘額，避免當提取審核通過後，發生賬户餘額不夠提取的情況。

資金充負是指，為賬户中的贈送金額餘額做一個負值的充值。

可能存在的場景是，客户不想繼續使用或購買平台的產品了，賬户中剩餘的現金提取出來後，還需要把原來贈送的金額處理掉。

如果贈送金額增加時，是通過促銷策略產生的，那麼在提取現金餘額時，可以按充值時的約定，例如按比例對贈送金額餘額進行扣減；

如果增加金額增加時，是通過直充產生的，那麼當需要抹掉這部分金額時，可以為贈送金額做充負處理。

同樣，資金充負需要説明原因，經過審核人員確認後，賬户中減少相應資金金額。

如果充負的金額在審核狀態下，這部分金額將被暫時凍結，不計入可用餘額，避免當充負審核通過後，發生賬户餘額不夠扣減的情況。

（3）改：資金狀態

資金的修改指資金狀態的修改。

資金的狀態是跟進業務流程自動改變的。比如當資金髮生提取或者充負時，還未通過審核，這部分金額會被凍結，通過審核後，這部分金額就會解除凍結，同時餘額減少。

資金的修改這裏不包括修改資金信息。

因為資金的信息，例如所屬客户、所屬賬户，如果需要改變，通過資金的提取和充值即可轉移；資金餘額本身是一個統計值，是一個累計的結果，不存在改變的場景。

（4）查：流水明細

查詢流水明細是指按指定的條件篩選出目標流水，流水是指資金變動的結果記錄。可以查看目標流水中記錄的數據，以瞭解資金的變動情況，核實確認賬户中的資金餘額統計是否準確。

流水明細中需要記錄當前變動資金的所屬客户、所屬賬户、資金類型、變動金額、交易類型、變動時間、關聯單據、操作人、簽單人。

其中，交易類型是指資金變動時對應的交易性質。分為資金進項（充值、退回抵扣）和資金出項（抵扣、資金提取、資金充負）兩類。

關聯單據是指資金變動時對應的記錄交易情況的憑據。

不同的交易類型有其一一對應的單據，

如充值時，關聯單據是充值單；退回抵扣時，關聯單據是退款/退貨單；

抵扣時，關聯單據是使用餘額抵扣的訂單；資金提取時，關聯單據是提取申請單；資金充負時，關聯單據是充負申請單。

04 小結

資金賬户管理系統的關鍵詞即「賬户」和「資金」。

其中「賬户」是載體，「資金」會基於載體發生變動，由載體進行記錄和歸集。

從「賬户」和「資金」出發，明確其增刪改查功能模塊對應的業務訴求，梳理設計思路。

作者：產品BBQ；公眾號：產品BBQ，歡迎溝通交流～

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