【收藏】紅字增值稅電子專用發票的常見問題及操作步驟

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開具紅字增值稅電子專用發票的規定和流程是什麼？

實行增值稅專用發票電子化的新辦納稅人開具增值稅電子專用發票（以下簡稱“電子專票”）後，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子專票。具體來說，開具紅字電子專票的流程主要可以分為三個步驟。

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納稅人開具紅字增值稅電子專用發票後，需要追回已開具的增值稅電子專用發票嗎？

不需要。相較於紅字增值稅紙質專用發票開具流程，納稅人在開具紅字增值稅電子專用發票時，無需追回已經開具的藍字增值稅電子專用發票，具有簡便易行好操作的優點。

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如何使用稅務Ukey開具紅字增值稅電子專用發票？

如果發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形，需開具負數發票進行沖銷。具體操作步驟如下：

一、先填開增值稅專用發票紅字資訊表，區分購買方申請和銷貨方申請。

點選紅字資訊表，增值稅專用發票紅字資訊表填開，彈出開具紅字發票資訊選擇頁面，提供兩種申請方式：購買方申請和銷售方申請。

二、購買方申請和銷售方申請。

購買方填開紅字資訊表。根據對應藍字專用發票抵扣增值稅銷項稅額情況，分已抵扣和未抵扣兩種方式：選擇已抵扣，不需要填寫對應藍字發票程式碼和發票號碼，直接點選“下一步”。選擇未抵扣，需填寫藍字發票程式碼和號碼，選擇發票填開日期，點選“下一步”，進入填開介面。購方資訊自動帶出不可修改，其他資訊根據原藍字發票進行填寫，確認無誤，點選“上傳”。

銷售方申請填開紅字資訊表。需填寫藍字發票程式碼和號碼，選擇發票填開日期，點選“下一步”。

如果資料庫中有對應藍字發票，進入資訊表填開介面時，系統會自動填寫資訊表資訊；資料庫中無對應藍字發票資訊的，進入資訊表填開介面時，銷方資訊自動帶出不可修改，其他資訊需要進行手工填寫，確認無誤，點選“上傳”。紅字發票資訊表比對資訊無誤，系統將提示“稽核透過”，點選“確認”即可繼續進行負數發票填開。

三、使用對應紅字發票資訊表開具負數發票。在“增值稅專用發票紅字資訊表查詢”中查詢出待開具的負數增值稅電子專用發票資訊，在對應的紅字發票資訊表後點擊“進入開具”,進行增值稅電子專用負數發票開具。