個人養老金制度如何調動積極性

　　■王慶峰

　　養老保險作為居民老有所養的重要保障，相關政策一直是民生關注的重點。近期，人力資源和社會保障部養老保險司司長聶明雋表示，將建立有稅收等政策支援的個人養老金制度，個人養老金擬採取個人賬戶制。個人養老金有關問題再次引起廣泛關注。

　　我國養老保障體系有三大支柱：第一支柱是基本養老保險；第二支柱是補充養老保險，包括企業年金與職業年金；第三支柱是商業養老保險和個人儲蓄養老保險。但長期以來，養老保障體系發展並不均衡，第一支柱覆蓋率已經很高，第二支柱仍然是一塊短板，第三支柱更接近於幼苗狀態。因此，“十四五”規劃綱要明確指出，要發展多層次、多支柱養老保險體系，提高企業年金覆蓋率，規範發展第三支柱養老保險。

　　如果說一二支柱僅限於有僱主的勞動者，還要考慮企業盈利水平、社會責任感等，第三支柱則更為靈活，操作性更大。無需僱主單位，自由職業者、靈活就業者、個體工商戶、農民和城鎮居民等都可參加，個人繳費計入個人養老金賬戶，資金所有權完全歸自己。因此，個人養老金制度是整個養老保障體系不可或缺的重要部分，不僅有利於減輕第一、二支柱的養老支出壓力，還能覆蓋到更多人群，全面提高養老保障水平。

　　從制度設計意圖來看，個人養老金制度主要是調動個人參加養老保險的積極性，改變超前消費、過度消費的習慣，真正培育起“儲蓄養老”觀念。但問題是，如果其模式相當於給未來的自己存錢，個人還有什麼積極性參加呢？況且，進入個人賬戶的資金將會被長期鎖定，不能自由支取，失去流動性，年輕人為什麼要這樣做呢？

　　這讓人想到了個人所得稅專項扣除的做法。如果引入財稅政策支援，對自願參加個人養老金制度的個人進行稅收減免，相信能激發起不少人的積極性。2018年，財政部出臺了有關個人稅收遞延型商業養老保險的檔案，但試點效果比較有限，這是因為個稅遞延不是個稅減免，今天不納稅，未來領取時總要納稅。人社部提到個人養老金制度會與個人所得稅遞減試點的政策相銜接，顯然就是看到了這一措施的侷限所在。

　　另一方面，除了財稅支援外，也要建立相應的增值措施。比如由國家出面建立平臺，對進入平臺進行運營的銀行保險等機構進行嚴格監管，委託具有相應資質的經營者進行運營，以實現增值積累資金，調動起更多人自願參與的積極性。

　　在筆者看來，第三支柱養老模式強調人要自負其責，為將來的自己做打算，這是符合人性的，也是養老保障體系的最大潛力所在。至於如何讓人們自願積累財富和資源，更考驗個人養老金制度以及政策體系的設計水平。個人養老金制度究竟長什麼樣，我們拭目以待。