樂居財經 鄧如菲 2022年12月30日，蘇州嘉諾環境科技股份有限公司（以下簡稱“嘉諾科技”）披露首次公開發行股票並在創業板上市招股說明書。
樂居財經《預審IPO》發現，報告期內，嘉諾科技對應的營業外支出金額分別為3.12萬元、43.36萬元，236.90萬元和13.93萬元，佔利潤總額的比重分別為0.13%、1.42%、3.37%和1.07%。
這項資料在2021年較高。嘉諾科技解釋稱，2021年度營業外支出包括補繳以前年度稅金涉及的罰款、滯納金以及延期交付賠償金、延期付款罰息。
2021年，嘉諾科技收到蘇州市吳江區稅務局的《納稅風險提醒函》，就2015年至2020年的稅務情況進行自查，後共計補繳稅金157.36萬元，繳納罰款及滯納金57.94萬元，其中主要為個稅、房產稅和企業所得稅，分別為22.50萬元、49.17萬元和73.32萬元。
對於延期付款罰息，嘉諾科技2020年與浙江申達機器製造股份有限公司簽訂採購合同，採購2套定製化擠壓脫水裝置，合同金額606.00萬元，後因裝置效能無法滿足公司要求產生糾紛而未支付246.00萬元尾款，後經杭州市西湖區人民法院判決，賠償浙江申達機器製造股份有限公司延期付款罰息52.48萬元。
此外，2019年末、2020年末、2021年末和2022年6月末，嘉諾科技合併口徑的資產負債率分別為81.61%、80.43%、57.34%和57.26%。
嘉諾科技選取的行業內5家可比公司的資產負債率均值分別為33.05%、31.64%、34.52%和34.04%，相比之下，嘉諾科技的資產負債率遠遠高於均值。
2021年，嘉諾科技的資產負債率陡然下降，主要原因為其在2021年透過股權融資7600餘萬元，同時因主要成套裝備進度款回款情況良好，經營活動產生的現金流量淨額為3316.97萬元，銀行存款期末餘額有所增加，並且償還了部分銀行貸款。
對於資產負債率高於同行，嘉諾科技將其歸因於融資渠道單一，缺乏權益性融資手段，同時因生產規模持續擴大，所需大量資金主要依靠銀行借款。
從其籌資活動產生的現金流量分析，嘉諾科技在各期內因取得借款收到的現金分別為7862.29萬元、8171.76萬元、6257.75萬元和4141.35萬元。
這也導致了嘉諾科技短期的償債壓力增大，其在各期末的短期借款餘額分別為2712.87萬元、6750.57萬元、4303.53萬元和4539.01萬元，佔流動負債的比例分別為8.67%、19.41%、17.74%和20.70%。
文章來源:樂居財經