科迪乳業收年報問詢函，多項財務資料遭質疑

新京報訊（記者 郭鐵）7月22日，深交所針對科迪乳業（股票簡稱“ST科迪”）2019年年報下發問詢函，要求其對控股股東科迪集團累計佔用66.57億元資金、公司違規對外擔保2.72億元兩大內控問題進行詳細說明，同時質疑科迪乳業存在明顯違反企業會計準則及資訊披露規定的情形。

控股股東資金佔用詳情待說明

科迪乳業2019年年報顯示，其控股股東科迪食品集團股份有限公司非經營性佔用上市公司資金累計發生額為66.57億元，期末餘額為18.65億元，未披露預計償還時間；控股股東擬透過自籌流動資金、加大存貨變現及應收賬款催收力度、以名下實物資產及無形資產抵債等方式償還資金。

對此，深交所要求科迪乳業逐筆列出上述資金佔用的具體情況，並結合科迪集團的經營情況、財務資料、資產情況等，說明其預計償還資金的方式及可行性，以及擬用於抵債的實物資產及無形資產是否存在權屬瑕疵與法律障礙。

在7月14日舉行的網上業績說明會上，科迪乳業總經理、董事會秘書張楓華在答投資者問時表示，公司暫時沒有起訴大股東的計劃，將督促控股股東儘快通過出讓名下優質資產籌措資金償還借用資金。

年報還顯示，科迪乳業2019年違規擔保金額合計達2.72億元，佔公司近一年期淨資產的17.26%。對此，深交所要求科迪乳業列出違規擔保的發生時間、擔保金額、是否與上市公司存在關聯關係等細節進行說明。

需解釋是否涉及信披違規

在問詢函中，深交所還對科迪乳業2019年年報中多個財務資料的大幅變動提出質疑，涉及營收、淨利潤、扣非後內淨利潤、現金流、貨幣資金餘額、其他應收款餘額、生物資產餘額、逾期未嘗短期借款、應付職工薪酬等。

針對科迪乳業2019年年報，年審機構亞太（集團）會計師事務所出具了保留意見的審計報告。年報顯示，科迪乳業與科迪集團存在資金往來，從而形成其他應付款，但科迪乳業對此未計提壞賬準備，年審會計師對該款項可回收性存在疑慮。此外，科迪乳業存在對外擔保及法律訴訟或仲裁事項，年審會計師無法判斷科迪乳業就有關案件是否需要承擔損失及承擔損失的金額。

對此，深交所要求年審會計師逐項說明導致保留意見涉及事項是否屬於明顯違反企業會計準則及相關資訊披露規定的情形；上述事項對科迪乳業財務狀況、經營成果和現金流量可能的影響金額，是否會導致公司淨資產為負的情形；是否存在以保留意見代替否定意見或無法表示意見，或以無法判斷保留意見涉及事項對財務報表的影響為由，逃避審計責任，協助公司規避被實施退市風險警示的情形。

新京報記者 郭鐵

編輯 李嚴 校對 李世輝