紫科環保2宗違規遭責令改正 主辦券商為申萬宏源
中國經濟網北京11月19日訊 中國證監會廣東監管局網站釋出的行政監管措施決定書（〔2020〕165號）顯示，經查，發現廣州紫科環保科技股份有限公司（簡稱“紫科環保”，837770）存在以下問題：
一、關於協助指導安裝的環保裝置銷售專案收入成本確認問題。紫科環保2016年與原煤炭工業太原研究設計院（現已更名為煤炭工業太原設計研究院集團有限公司）簽訂銷售合同，並於2019年與中國瑞林工程技術股份有限公司、瀚藍工程技術有限公司等客戶分別簽訂銷售合同，約定公司向相關客戶銷售環保裝置，並由公司協助指導安裝，公司依據合同條款約定以及客戶到貨簽收單在當年度確認收入。經查，紫科環保用於銷售的各類環保裝置中，有部分系由第三方供應商生產並直接發貨，其中部分裝置並未在當年度從第三方供應商處發出，紫科環儲存在提前確認相關專案收入成本的情形。
二、關於負責安裝除錯的環保裝置銷售專案收入成本確認問題。紫科環保2016年與世本（天津）環境技術有限責任公司、北京桑德環境工程有限公司分別簽訂銷售合同，並於2019年與東江環保股份有限公司、安徽省通源環境節能股份有限公司、四川中喻環境治理有限公司等客戶分別簽訂銷售合同，約定公司向相關客戶銷售環保裝置，並由公司負責安裝除錯，公司依據合同條款約定以及客戶完工驗收確認單在當年度確認收入。經查，上述環保裝置安裝工程均未在當年度完工，紫科環儲存在提前確認相關專案收入成本的情形。
上述行為，反映了紫科環保銷售環節尤其是產品出庫、物流、專案驗收等關鍵環節的內部控制存在較大缺陷，導致公司存在違規提前確認相關專案收入成本的問題，公司2016年、2019年等定期報告披露的財務資訊不夠真實準確，違反了《非上市公眾公司監督管理辦法》第十二條、第二十一條的規定。
根據《非上市公眾公司監督管理辦法》第八十三條的規定，廣東證監局決定對紫科環保採取責令改正的行政監管措施。紫科環保應高度重視存在的有關問題，切實完善內控制度建設，強化內控執行力度，全面清查2016年以來各類業務合同的履行情況，及時更正相關定期報告中存在的會計差錯事項，提升資訊披露質量和規範運作水平。同時紫科環保應對相關責任人員進行內部問責，於收到本決定書30日內向廣東證監局報送整改報告、內部問責情況，並抄送全國中小企業股份轉讓系統有限責任公司。
據中國經濟網記者查詢，紫科環保原名為廣州紫科生物環保技術有限公司，成立於2002年10月18日，註冊資本6644.31萬元。2016年6月13日，公司在新三板掛牌，股票程式碼837770，主辦券商為申萬宏源證券有限公司。
《全國中小企業股份轉讓系統主辦券商持續督導工作指引（試行）》第九條規定：主辦券商應督導掛牌公司建立健全並有效執行內部管理制度，包括但不限於會計核算體系、財務管理和風險控制等制度，以及對外擔保、重大投資、委託理財、關聯交易等重大經營決策的程式與規則等。
《非上市公眾公司監督管理辦法》第十二條：公眾公司應當強化內部管理，按照相關規定建立會計核算體系、財務管理和風險控制等制度，確保公司財務報告真實可靠及行為合法合規。
《非上市公眾公司監督管理辦法》第二十一條：資訊披露檔案主要包括公開轉讓說明書、定向轉讓說明書、定向發行說明書、發行情況報告書、定期報告和臨時報告等。具體的內容與格式、編制規則及披露要求，由中國證監會另行制定。
《非上市公眾公司監督管理辦法》第八十三條：資訊披露義務人及其董事、監事、高階管理人員，公司控股股東、實際控制人，為資訊披露義務人出具專項檔案的證券公司、證券服務機構及其工作人員，違反《證券法》、行政法規和中國證監會相關規定的，中國證監會可以採取責令改正、監管談話、出具警示函、認定為不適當人選等監管措施，並記入誠信檔案；情節嚴重的，中國證監會可以對有關責任人員採取證券市場禁入的措施。
以下為原文：
中國證券監督管理委員會廣東監管局行政監管措施決定書
〔2020〕165號
關於對廣州紫科環保科技股份有限公司採取責令改正措施的決定
廣州紫科環保科技股份有限公司：
根據《非上市公眾公司監督管理辦法》《非上市公眾公司資訊披露管理辦法》等規定，我局對你公司進行了現場檢查，發現你公司存在以下問題：
一、關於協助指導安裝的環保裝置銷售專案收入成本確認問題。你公司2016年與原煤炭工業太原研究設計院（現已更名為煤炭工業太原設計研究院集團有限公司）簽訂銷售合同，並於2019年與中國瑞林工程技術股份有限公司、瀚藍工程技術有限公司等客戶分別簽訂銷售合同，約定公司向相關客戶銷售環保裝置，並由公司協助指導安裝，公司依據合同條款約定以及客戶到貨簽收單在當年度確認收入。經查，你公司用於銷售的各類環保裝置中，有部分系由第三方供應商生產並直接發貨，其中部分裝置並未在當年度從第三方供應商處發出，你公司存在提前確認相關專案收入成本的情形。
二、關於負責安裝除錯的環保裝置銷售專案收入成本確認問題。你公司2016年與世本（天津）環境技術有限責任公司、北京桑德環境工程有限公司分別簽訂銷售合同，並於2019年與東江環保股份有限公司、安徽省通源環境節能股份有限公司、四川中喻環境治理有限公司等客戶分別簽訂銷售合同，約定公司向相關客戶銷售環保裝置，並由公司負責安裝除錯，公司依據合同條款約定以及客戶完工驗收確認單在當年度確認收入。經查，上述環保裝置安裝工程均未在當年度完工，你公司存在提前確認相關專案收入成本的情形。
上述行為，反映了你公司銷售環節尤其是產品出庫、物流、專案驗收等關鍵環節的內部控制存在較大缺陷，導致公司存在違規提前確認相關專案收入成本的問題，公司2016年、2019年等定期報告披露的財務資訊不夠真實準確，違反了《非上市公眾公司監督管理辦法》第十二條、第二十一條的規定。
根據《非上市公眾公司監督管理辦法》第八十三條的規定，我局決定對你公司採取責令改正的行政監管措施。你公司應高度重視存在的有關問題，切實完善內控制度建設，強化內控執行力度，全面清查2016年以來各類業務合同的履行情況，及時更正相關定期報告中存在的會計差錯事項，提升資訊披露質量和規範運作水平。同時你公司應對相關責任人員進行內部問責，於收到本決定書30日內向我局報送整改報告、內部問責情況，並抄送全國中小企業股份轉讓系統有限責任公司。
如果對本監督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會提出行政複議申請；也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。複議與訴訟期間，上述監督管理措施不停止執行。
廣東證監局
2020年11月11日