開局之年，減稅降費紅利持續加快釋放。記者近日調研採訪浙江、山東、江蘇等多地財政部門和企業後瞭解到，今年以來，減稅降費突出“穩”“準”“新”，地方落細落實各項政策，持續實施制度性減稅，精準發力為小微企業減負，激發企業科技創新熱情。
業內指出，2021年預計新增減稅降費將達萬億元規模，為市場主體減負擔、啟用力、添動力的效果明顯。展望2022年，護航穩定宏觀經濟大盤，我國將加大減稅降費力度，加強對中小微企業、個體工商戶、製造業等的支援，更大減稅紅利可期。
預計今年新增減稅降費1萬億元
“2021年，我國最佳化和落實減稅降費政策，預計全年新增減稅降費達到1萬億元。”日前，財政部部長劉昆在全國財政工作視訊會議上表示。
今年以來，我國繼續實施減稅降費政策，助力企業輕裝上陣。繼續執行降低增值稅稅率，實施留抵退稅等制度性減稅降費……地方落細落實各項減稅降費政策，持續實施制度性減稅，穩定市場的預期和發展信心，突出一個“穩”字。
小規模納稅人增值稅起徵點從月銷售額10萬元提高到15萬元、小型微利企業和個體工商戶應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠基礎上再減免……針對小微企業精準發力，突出一個“準”字。
研發費用加計扣除等一系列減稅降費政策，著力加大製造業稅負優惠力度，激發企業科技創新熱情，突出一個“新”字。
“按照中央要求，今年減稅降費不搞急轉彎，不踩急剎車，繼續執行制度性減稅降費，繼續實施省級出臺的降低城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等政策，保持了政策的連續性和穩定性，穩住了市場的預期，增強了發展的信心。”山東省財政廳稅政處處長陳偉說。據他介紹，今年以來，山東省持續推進減稅降費，預計全年新增減稅降費將超過700億元。
江蘇省財政廳預算稽核中心主任兼預算處副處長朱力介紹，1月至9月，江蘇全省累計新增減稅降費862.5億元，其中各類稅收減免762.1億元，社保基金減免94.3億元，非稅收入減免6.1億元。
“市場主體是我國經濟韌性、潛力所在，關係到就業、增長、創新。2021年我國最佳化和落實減稅降費政策，切實降低實體經濟企業成本，優化了稅收營商環境，激活了市場活力，有力促進高質量發展。”北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅說，經過“十三五”期間大規模的持續減稅，經政策效應分析，減稅降費對於經濟多方面的貢獻是顯性的，有針對性精準施策延續有效的減稅降費措施，可以助力經濟行穩致遠，也有助於為市場主體創造更優的可持續性發展空間。
結構性減稅精準發力
浙江省平湖市獨山港鎮某服裝包裝廠是2014年成立的小規模納稅人。2021年前三季度，企業實現銷售收入445.48萬元，享受增值稅小規模納稅人3%徵收率減按1%徵收率徵收這一優惠政策後，企業前三季度實際繳納增值稅4.45萬元，減稅額達8.91萬元。“減稅降費政策減輕了我們企業的壓力，也有力提振了發展信心，切切實實增加了企業利潤。”該服裝包裝廠相關負責人說。
浙江省財政廳綜合處副處長、二級調研員鄔達貴告訴記者，中小微企業是浙江經濟發展的生力軍，佔全省企業數量九成以上。前三季度，浙江省小微企業普惠政策疊加減稅525.64億元，佔全省疊加累計減稅總額的26.3%。“中小微企業規模雖小但韌性強，減負邊際效用最為顯著，尤其在疫情期間幫扶企業渡過難關，起到了雪中送炭的作用。”
“從2021年1月1日起，我國製造業研發費用加計扣除比例從75%提升至100%，並且縮短了結算期限，在10月預繳時就可以提前享受，企業享受政策紅利的時間更早、力度也更大，進一步降低企業研發成本，增強了科技創新的活力和動能。”濰柴集團財務部部長助理韓妮說。
陳偉介紹，截至10月底，山東全省製造業加計扣除金額近900億元。1至10月全省高技術製造業增加值同比增長19%，“四新”經濟投資增長10.5%，高新技術企業的戶數也由2016年的不足5000戶增長到了去年的1.5萬戶，今年有望達到2萬戶。
“今年減稅降費側重調結構，從數量型減稅降費轉向結構型減稅降費。比如增值稅起徵點提高、應納稅所得不到100萬元部分的減半徵收，明確指向小規模納稅人和小微企業及個體工商戶。”粵開證券研究院副院長、首席宏觀分析師羅志恆表示，減稅降費有利於降低企業成本費用，提高企業盈利能力，提高企業抗風險能力；也有利於企業增加投資，降成本盈利改善是投資擴張的前提條件；此外，透過減稅降費鼓勵企業創新，促進產業鏈升級，助推經濟高質量發展。
國家稅務總局資料顯示，前三季度全國新辦涉稅市場主體累計達到970.3萬戶，較2020年、2019年同期分別增長16.1%、24.8%，兩年平均增長11.7%。
更大減稅紅利可期
中央經濟工作會議明確，實施新的減稅降費政策。會議提出，要繼續面向市場主體實施新的減稅降費，幫助他們特別是中小微企業、個體工商戶減負紓困、恢復發展。
“實施更大力度減稅降費，增強市場主體活力”也位列明年財政工作六方面重點之首位。劉昆在全國財政工作視訊會議上指出，2022年，要嚴格落實國家出臺的各項減稅降費政策，確保減稅降費政策紅利落地。加強對中小微企業紓困幫扶，實施普惠金融發展示範區獎補政策，繼續實行小微企業融資擔保降費獎補，新增支援一批國家級專精特新“小巨人”企業，鼓勵地方安排中小企業紓困資金。
“明年市場主體面臨的壓力依然較大，有必要出臺新的減稅政策提高市場主體的抗風險能力。同時，要體現結構性和精準有效性，即尤其強化對中小微企業、個體工商戶、製造業、風險化解等的支援力度。”羅志恆說。
在李旭紅看來，中小微企業的減稅降費，一方面由小微擴大到中小微企業，政策的覆蓋面更廣，精準度更高，有助於更大範圍幫助市場主體應對當前的困難，另一方面著力於對專精特新類中小微企業的支援，有助於促進經濟的高質量發展，符合新發展階段的改革要求。在具體的舉措上，可以透過給予中小微企業減稅降費、加大研發費用扣除力度，擴大留抵退稅適用範圍等多種組合措施，精準著力，強化對中小微企業、個體工商戶、製造業等的支援力度。