“十三五”深化稅制改革 推動經濟高質量發展

黨的十八大以來，中國稅制改革始終圍繞發展大局，不斷取得新突破。“十三五”期間，一個稅制合理、稅負穩定、結構最佳化、管理規範的中國現代稅制體系初步建成，各項稅制改革落地有聲，稅收調節作用不斷顯現。

2016年5月1日零點，溫州商人陳生在北京民族飯店開具了中國餐飲住宿業首張增值稅專用發票。這一天，徵收了66年的營業稅告別中國稅收舞臺。

我國“十三五”規劃綱要提出，要建立稅種科學、結構最佳化、法律健全、規範公平、徵管高效的稅收制度。

5年來，一場更宏大的稅制改革層層深入、效應疊加，始終與國家治理現代化同頻共振。

——稅收法定程序加快，依法治稅與法治中國建設一脈相承。至2020年9月中旬，我國現行18個稅種中，立法稅種已達11個。

——實施結構性減稅，增值稅改革透過降稅率、擴範圍、調結構作用於產業結構和經濟治理。

2016年5月1日我國全面推開營改增試點以來，增值稅稅率“四檔並三檔”、降低增值稅稅率、統一小規模納稅人標準、完善留抵稅額退稅制度……在實現以製造業為主的大規模減稅的同時，一個更加公正、簡明、高效的增值稅制度逐漸成型。

——實施綜合與分類相結合的個人所得稅改革，稅制改革嵌入社會治理。

“十三五”期間，我國實行綜合與分類相結合的個人所得稅改革跨出實質性步伐。2018年10月1日，個人所得稅減除費用標準提高至5000元/月，並適用新稅率表；2019年1月1日，個人所得稅增加住房、教育、醫療、贍養老人等六項專項附加扣除，百姓獲得感不斷增強；2020年，圓滿完成了個稅改革後首次綜合所得年度彙算。

——透過稅制改革理順政企、央地收入分配格局。營改增後，增值稅收入中央與地方按照50∶50分成，中國稅務學會副會長李萬甫認為，這與以前中央與地方按照75∶25分成相比，更有利於調動地方積極性。

“十三五”時期，中國稅務部門在為企業減負的同時，推出一系列改革舉措，深層次激發經濟增長新動力，助推結構最佳化、產業升級、綠色發展。

——稅收槓桿撬動綠色經濟發展。國家稅務總局財產和行為稅司司長卜祥來說，過去五年，我國從全面推行資源稅從價計徵、擴大水資源稅試點，到環保稅開徵、資源稅法實施，綠色稅制體系建立，全力服務美麗中國建設。

——良稅效應促進經濟活力迸發。深化增值稅改革，效應遠遠不限於減稅。維也納經濟大學全球稅收政策研究中心主任傑弗裡·歐文斯評價，中國增值稅改革不僅適應中國經濟發展的階段性要求，還透過打通增值稅抵扣鏈條，減輕企業負擔，在世界範圍內也有示範意義。

——稅制協調推動國際交流加快。稅收是全球經濟治理的重要組成部分。從第四屆增值稅全球論壇、第十屆稅收徵管論壇，到首屆“一帶一路”稅收徵管合作論壇、“一帶一路”稅收徵管合作機制會議……“十三五”時期，中國積極提升國際稅收規則話語權，為全球稅收治理貢獻中國智慧。

稅務部門把稅制改革與徵管改革、服務最佳化、技術升級等聚合起來，並運用績效管理、稅收共治等手段，蹚出了一條轉型發展新路，確保各項改革平穩實施。

2019年，為確保黨中央、國務院更大規模減稅降費政策措施落地生根，稅務系統建立了一面旗引領、一盤棋統籌、一張表推進、一竿子到底、一攬子服務、一個口答疑、一把尺核算、一體式督導、一股繩聚力的短平快優“九個一”工作法狠抓落實，確保減稅降費政策高效便利、精準及時直達微觀市場主體。

2020年，為服務黨中央、國務院關於統籌推進常態化疫情防控和經濟社會發展的重大決策部署，稅務總局創新提出了“優惠政策落實要給力，‘非接觸式’辦稅要添力，資料服務大局要加力，疫情防控工作要盡力”的“四力”要求，完善黨建引領和監督機制、政策研究與落實機制等，尤其運用稅收大資料從宏觀、中觀和微觀層面深入開展企業復工復產情況分析，精準幫扶企業復工復產復銷，推動經濟社會秩序恢復。

“十三五”期間，金稅三期工程全面完成，實現了全國徵管平臺、應用軟體、業務標準等方面的統一。此後，電子稅務局等“網際網路+稅務”創新層出不窮，大資料、雲計算、人工智慧等前沿技術為稅收徵管服務提檔升級。截至目前，全國範圍內已對197個稅費事項實現了網上辦理，其中182個可以全程網上辦；企業納稅人有90%以上的業務量可以透過網上辦理，其中納稅申報業務網上辦理率達99%以上。

國家稅務總局黨委書記、局長王軍表示，在圓滿完成稅收工作“十三五”改革發展任務的基礎上，稅務部門將高標準制定、高質量謀劃稅收改革發展“十四五”規劃，更好發揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。

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