非居民企業透過扣繳義務人扣繳申報享受稅收協定，操作步驟點這裡

非居民企業透過

扣繳義務人扣繳申報

享受稅收協定，

操作步驟點這裡！

身處魔都的企業跨境業務頻繁，有時會碰到非居民企業提出協助其享受稅收協定的需求。如果您是扣繳義務人，如何幫助非居民企業申報享受稅收協定呢？請看——

第一步

在電子稅務局主頁點選欄目“稅費申報及繳納”。

第二步

在左側欄目點選“企業所得稅申報”，再點選主介面“扣繳企業所得稅報告”。(您也可以在“國際稅收業務套餐”模組，找到該功能節點)。

第三步

進入扣繳企業所得稅申報表介面後，填寫“扣繳企業所得稅報告（2019年版）”，在“扣繳義務型別”欄，根據業務實際情況，選擇“法定源泉扣繳”或者“指定扣繳”。

第四步

彈出已登記採集的合同資訊採集清單，選擇對應合同。

第五步

填寫完扣繳義務人基本資訊、納稅人基本資訊、扣繳申報部分資料後，在第12行“稅額的計算 其中：享受協定待遇”選擇需要申報享受的協定條款。

PS:1.列表按照所得型別對我國與其他國家或地區簽訂的所有協定條款進行了歸類，共有5大類，企業應根據扣繳申報的所得型別選擇對應條款。如，企業扣繳申報一德國非居民企業的股息紅利所得，則選擇“我國對外簽訂的避免雙重徵稅協定及內地對香港和澳門簽訂的避免雙重徵稅安排稅收協定中股息條款”。

2.在指定扣繳情況下，無上述相關欄次，如屬於享受協定待遇的，需進入第六步填報《非居民納稅人享受協定待遇資訊報告表》。

第六步

填寫《非居民納稅人享受協定待遇資訊報告表》，部分資訊從主表自動帶入，補充填寫其他內容，包括：享受協定名稱（與哪個國家或地區簽訂的協定或安排）、適用協定條款名稱（與所得型別對應）、稅收居民身份證明取得情況等等。該表與主表資訊存在邏輯對應關係。

PS:該表為非居民企業申報享受稅收協定的必填表格，檔案依據為《非居民納稅人享受協定待遇管理辦法》（國家稅務總局公告2019年第35號）第六條“扣繳義務人收到《非居民納稅人享受協定待遇資訊報告表》後，確認非居民納稅人填報資訊完整的，依國內稅收法律規定和協定規定扣繳，並如實將《非居民納稅人享受協定待遇資訊報告表》作為扣繳申報的附表報送主管稅務機關。”

第七步

確認資料無誤後，點選儲存並申報，系統提示申報成功。

此外，非居民企業需注意：根據《非居民納稅人享受協定待遇管理辦法》（國家稅務總局公告2019年第35號）第三條，非居民納稅人享受協定待遇，採取“自行判斷、申報享受、相關資料留存備查”的方式辦理。非居民納稅人自行判斷符合享受協定待遇條件的，可在納稅申報時，或透過扣繳義務人在扣繳申報時，自行享受協定待遇，同時按照本辦法的規定歸集和留存相關資料備查，並接受稅務機關後續管理。