阜文財經 阜擊木公
科創板開創至今，積累了不少IPO監管案例，有16家券商或其保代，被採取了監管措施，可以認為，這就是保代犯的錯誤，接下來就是要努力避免這些錯誤。我們擇其有普遍參考性的部分，來捋一捋，正所謂前世之不忘後事之師。
比較普遍的是保代擅自刪改、修改招股書的有關內容，這個要注重不要“擅自”，稽核機構該讓你改你自然有機會改，沒有獲得同意之前就不要隨便改。關於除此之外的部分，以下七家都是保薦人或保代履職不到位的情形，只列企業名稱拼音首字母，隱去保薦人和保代的名稱，對事不對人地分析一下:
AHKJ：一是未充分關注發行人與第一大客戶之間的採購合作安排，導致招股說明書及問詢回覆相關披露與實際情況不一致；二是未充分關注實際控制人資金流水異常。
JDL：一未審慎核查發行人水汙染治理裝備的收入確認相關事項；二未充分關注BOT專案建造合同收入確認的異常情況；三未審慎核查BOT專案無形資產確認時點；四未充分關注業務收入劃分及會計處理的準確性。
GTTX：對發行人主要客戶之間存在的疑似關聯關係特徵、資金往來異常情況及相關銷售合同簽訂、執行情況未能全面核查驗證。
NKD：未能核查出發行人與第二大客戶之間存在的關聯關係和關聯交易。
XSWL：一，未充分披露報告期控股股東、實際控制人認定變化情況，二未充分披露股東之間的關聯關係。
MGYD：一未能全面、客觀反映主營業務內容，未充分披露其所在行業劃分依據；二對重要供應商的依賴和持續經營風險揭示不到位；三、重要業務資料披露與公開資訊存在差異，且未做合理說明。
HAJX：招股說明書申報稿顯示發行人將重大合同收入確認在2018年，實際上2018年底均未回款且未開具發票。在上交所稽核過程中，發行人以謹慎性為由，對合同收入確認時點進行調整，調整為滿足合同約定並且主要經濟利益已經流入公司後再予以確認收入。據此，發行人相應調減2018年收入。發行人對合同相關收入確認的資訊披露前後不一致且有實質性差異。
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責任編輯：陳悠然 SF104