近日，中國銀行業協會發布《銀行函證及回函工作操作手冊》（以下簡稱《操作手冊》），旨在落實規範函證業務運作，最佳化函證工作質效，提升會計資訊質量，為防範金融風險保駕護航。
財政部、銀保監會《關於進一步規範銀行函證及回函工作的通知》（財會〔2020〕12號）和《銀行函證及回函工作操作指引》（財辦會〔2020〕21號）的釋出對促進函證業務規範健康發展具有重要意義。但函證新規釋出以來，銀行業和註冊會計師行業普遍反映，新規部分條款有待進一步細化、14項函證專案口徑有待進一步統一。為解決兩個行業長期以來存在的問題，統一雙方共識，切實引導銀行業金融機構和會計師事務所將函證新規要求落到實處，中銀協在財政部、銀保監會的指導下，組織兩個行業深入調研、探討論證，制定了《操作手冊》。
《操作手冊》包含銀行函證及回函工作辦理說明、銀行詢證函格式說明、函證專案解讀、函證案例共四個章節。銀行函證及回函工作辦理說明章節主要解答函證收費、繳費、授權、身份稽核等環節的問題，統一銀行辦理函證業務的具體操作要求，同時還對銀行函證集中處理和電子化進行闡述；銀行詢證函格式說明章節主要對銀行詢證函適用範圍、填寫方式、函證基準日等問題進行明確；函證專案解讀章節主要對行業普遍關注的14項函證事項內容和口徑作出進一步補充說明；其他函證案例章節列舉了同業函證、託管行函證模板，供行業參考。
銀行業金融機構和會計師事務所均認為，統一回函口徑、規範業務辦理流程是落實函證新規的前提，《操作手冊》能夠幫助兩個行業從業者更全面、準確地理解新規條款，指導業務實操；同時有助於銀行業提升資料治理能力、按照新規要求推動實現函證集中處理。中國銀行業協會將繼續履行行業自律和服務職責，根據監管要求和行業共同訴求建立長效工作機制，增進業務交流和行業協作，定期修訂和完善行業標準，為函證業務朝著業務流程規範化、路徑電子化、運營管理集約化、資料治理精細化的方向轉型升級奠定基礎。