記者 費國海
去年4月初被立案調查的“人造鑽石第一股”，以年度嚴打造假“最後一案”載入A股歷史。2020年12月31日晚間，證監會官網通報，經查豫金剛石(ST金剛，300064)涉嫌重大財務造假，2016年至2019年財務資訊披露嚴重不實，連續三年累計虛增利潤數億元，未依法披露對外擔保、關聯交易合計40億餘元，期間實際控制人還累計佔用上市公司資金23億餘元。
從盈利8000萬到虧損51億的“驚天變臉”
證監會表示，本案是一起上市公司長期系統性造假的典型案件，涉案金額巨大，違法性質嚴重，市場影響惡劣，將依法嚴肅追究相關單位和個人的違法責任。下一步，證監會將按國金委“建制度、不干預、零容忍”的工作方針，緊盯資本市場造假、欺詐等惡性違法行為，綜合運用行政處罰、刑事追責、民事賠償等全方位、立體式追責體系，加大違法成本，淨化市場環境，不斷促進上市公司質量提升。上海市東方劍橋律師事務所資深股票索賠律師吳立駿律師提示，權益受損的ST金剛投資者可在微信 jiti515 報名依法索賠爭取賠償。
豫金剛石曾以A股新“變臉王”姿態佔據財經頭條。公開資料顯示，豫金剛石成立於2004年，2010年3月登陸深交所創業板，公司主要經營超硬材料產業鏈的研究、產品開發和市場拓展，主要產品包括人造金剛石單晶、培育鑽石飾品、微米鑽石線等，曾有“中國最大人造鑽石企業”之稱，2007-2018年連續實現盈利。
2019年4月3日晚，豫金剛石上演“驚天變臉”，將2月底剛釋出的業績快報中預盈8040.34萬元修正為虧損51.51億元，包括涉訟預計負債確認21.76億，疫情影響鑽石可變現淨值帶來對存貨計提跌價準備約10億元，對部分應收款預計計提壞賬準備並確認減值損失10.30億元，固定資產及在建工程補充計提資產減值準備約8億元。在隨後釋出的2019年報中，年度虧損被定格於51.97億元，而3位獨立董事均表示對該份年報“不保真”。
事實上，公司上市9年累計利潤不過10億元出頭，加上公司總市值都不夠彌補一年的虧損窟窿，可謂“一夜虧回解放前”，甚至有股民天真地追問“虧損單位有沒搞錯(把萬元誤作億元)”。4月4日凌晨，深交所連夜向豫金剛石下發關注函，質詢本期壞賬計提的合理性、前期計提的充分性，相關會計估計判斷和會計處理是否符合企業會計準則，前期披露資訊是否真實準確、完整及時等問題。
涉嫌信披違規被立案調查
2020年4月7日，證監會以涉嫌信披違法違規為由對其立案調查。4月29日，因業績預告、業績快報披露不準確、違規對外提供財務資助的違規行為，豫金剛石及董事長郭留希、總經理劉永奇、財務總監劉國炎被深交所公開譴責，時任財務總監張超偉被通報批評。
資料顯示，ST金剛2020年前三季度實現營收3.06億元，同比降58.05%;淨利潤虧損4.81億元，同比降805.34%;淨資產1.03元/股，而2019年三季度末為5.80元/股。這份季報再次被兩名公司董事表示了無法確認其真實準確完整的異議。
據最新公告，截至2020年12月17日，公司及控股子公司作為被告涉訟64起，案件金額約48.12億元，已判決公司承擔責任的案件(包括借款類、擔保、差額補足類及其他案件)金額約22.86億元;訴訟案件合計已劃扣公司及子公司資金33880.06萬元形成訴訟損失。截至12月31日，新增兩起案件扣劃公司土地補償款4400萬元;公司違規對外擔保涉訟中已判決生效案件14單，訴訟金額約13.12億元，佔公司2019年經審計淨資產的76.25%。
吳立駿律師提示，ST金剛不久應會收到證監會正式處罰決定，凡2020年4月3日收盤仍持有該股而產生浮虧的投資者，可上“追尋勝訴網”傳送姓名、電話、股票名稱、股票數量提交獲賠申請，報名委託發起證券虛假陳述民事索賠訴訟，以彌補受損權益。管轄法院應為鄭州市中級人民法院，投資者獲賠前無需支付任何費用。
是否“退A”留下懸念
相當詭異的是，千瘡百孔的基本面並未妨礙ST金剛成為年度“妖股”之一。2015年5月，該股曾上摸21.94元(前復權)的歷史最高價，市值一度高達260多億元;而自去年5月創出1.78元的上市新低後，ST金剛股價反覆活躍走高，更在當年10月創出8.67元的全年新高，五個月內最高漲幅接近四倍，在交易所連番問詢警告下仍未徹底停止股價劇烈波動。
2020年12月31日，ST金剛以5.67元的收盤價結束一年的交易，年內漲幅仍有66%之多，市值66.06億元。理性投資者在大跌眼鏡之餘，也不禁對監管持續加壓背景下眾多博傻者後市能否全身而退捏一把汗。
根據2020年12月31日剛剛頒行的《深圳證券交易所股票上市規則(2020年修訂)》，上市公司財務造假的退市標準為：連續2年財務造假，營收、淨利潤、利潤、資產負債表虛假記載金額總額達5億元以上，且超過相應科目兩年合計總額的50%。深交所相關通知顯示，新規施行後收到行政處罰事先告知書且可能觸及重大違法強制退市情形的公司，依據行政處罰決定書認定的事實，公司2015年度至2020年度內的任意連續會計年度財務指標實際已觸及原《重大違法強制退市辦法》規定的重大違法強制退市情形的，交易所對其股票實施重大違法強制退市。
由於截止目前證監會處罰決定還未正式出具，這給ST金剛是否“退A”留下最大懸念。截至2020年11月10日，公司股東人數仍有55843戶，較去年3月的2.8萬戶股東數多出一倍。