稅務籌劃案例分析，看看企業稅務籌劃是怎麼做的

如今的企業在社會經濟的發展上有了很高的成效，但是經濟環境卻變得越加的複雜。隨著各行各業的企業競爭不斷增加，企業對於稅務籌劃的需求也逐漸變大。那麼下面我們來做一下稅務籌劃案例分析，看看企業稅務籌劃是怎麼做的。歡迎閱讀！

　　亞馬遜充分利用稅收優惠實現“零納稅”

　　1.研發投入抵免優惠

　　美國為了保持技術超級大國的局面，非常鼓勵創新，因此研發投入可以申請減稅。亞馬遜研發方面的投入佔到員工工資和福利的7%左右，一直居於科技巨頭前列。在2018年，依靠研發減稅，亞馬遜就節省了近15億美元。

　　2.享受州、地方稅收優惠

　　同中國一樣，美國很多州或者地方為了吸引投資或者企業入駐，會提供一些稅收優惠。

　　於是，亞馬遜憑藉自身的名聲和“規模效應”，在全美各地大舉投資計算機、資料中心和倉儲配送中心。據統計，在2005-2014年間，亞馬遜透過這一方式，獲得了各地政府超過7.47億美元的稅收優惠。

　　3.減值抵稅優惠

　　2017年，特朗普大幅修改稅法法案時，引入了一項減稅政策∶減值抵稅。過去許多年，公司房子和裝置會出現減值，通常這個時間是數十年。新政策就是不用等那麼多年，可以直接獲得減稅補貼。例如：亞馬遜建設新的資料中心，裝置投資成本不用把抵扣時間延長至40年，現在就可以把成本拿來抵稅。

　　2018年，亞馬遜減值額度上升了40%。

　　4.營業虧損抵免

　　為了公開稅負，促進經濟的發展，各國稅法很多都允許營業虧損的抵轉︰納稅人可以用當年發生的虧損額，去抵消以後年度的應稅所得。我國《企業所得稅法》規定∶結轉年限最長不得超過五年。而美國卻是15年！

　　亞馬遜將這一規則運用到了極致，多年來一直不主動盈利，而是把賺來的錢用於擴張業務，在雲計算、人工智慧、基礎設施等方面鋪攤子，主動做虧企業。

　　從1995年創立至今的20年間，亞馬遜虧損了數十億元，僅上市後的頭八年，就虧損了30億美元。最近的一次虧損是在2014年，虧損了2.41億美元。

　　亞馬遜曾表示，現在賬面上還有14億美元的聯邦稅收抵免額度留待以後“遞延所得稅”。

　　5.股票期權抵扣

　　從對員工的激勵以及避稅兩方面考慮，很多公司都給資深員工發放股票期權替代工資薪酬，而對應股票期權的價值則可作為公司的成本抵扣。以此，公司股價越高，可抵扣的成本就越大。

　　大多數公司的操作方式是，先回購股票，推高股價，之後再發給員工。而亞馬遜則不同，它不從股市回購股票，而是憑空印出來。

　　對這種行為真正要付出的是亞馬遜的股東，因為他們現有的股票會隨著亞馬遜印發更多股票給員工而減值。只要亞馬遜的股價上漲，這種策略就能奏效。而在過去20年，亞馬遜的年化收益率達到了37%，股價漲幅超過了800倍，不得不佩服貝佐斯的自信!

　　而透過給員工免費印發股票的方式，僅2018年，亞馬遜就抵掉了10億美元的聯邦稅。

　　6.搭建海外避稅構架

　　2005年之前，亞馬遜便開始發展歐洲業務，那時美國還是全球徵稅，聯邦稅率35%，境外所得匯回需向美國納稅，以此，“降低境外稅，並將利潤留存境外”，是亞馬遜，也是所有美國跨國公司搭避稅架構的主旋律。

　　亞馬遜於2006年完成對歐洲市場的業務重組，搭建了“美國一盧森堡經營主體一盧森堡殼公司”避稅架構。

　　稅務籌劃案例分析我們就說到這裡，如果您還有其他問題想要了解的，那麼請閱覽我們釔財稅官網。多謝閱覽！

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