北京商报讯（记者 隋永刚 赵博宇）12月28日，中公教育发布公告对深交所关注函进行回复。针对公司2021年三季度销售商品提供劳务收到现金转负的情况，中公教育在回复深交所关注函中解释表示，公司2021年第三季度销售商品提供劳务净流出现金5.05亿元，主要受考试周期变化影响导致，收款不及预期，尤其是叠加退费周期因素、当季学员协议班退费率较高等因素影响，导致销售回款首次出现负值。
公告显示，中公教育在2021年第三季度销售商品提供劳务净流出现金5.05亿元，主要由于该季度公司收到培训费52.24亿元、支付协议班退费57.25亿元，形成净额负数5.01亿元（其余0.04差额为其他业务影响）。而在收款不及预期方面，中公教育表示，受疫情影响，由于2021年省级公务员联考时间提前，学员备考时间缩短，培训意愿降低，省考培训招生规模和培训人次出现下滑，导致公司整体收入水平被拉低。此外，三季度的教师序列招录公告和报名人数大幅减少，同样导致公司收款减少，整体收款不及预期。
在回复深交所提出的“存贷双高”问题时，中公教育回应称，协议班模式下，公司需要充足的资金以应对可能的退费。据中公教育方面披露，公司协议班收入始终维持在总收入的 75%左右。同时，公司的经营活动现金流具有较强的季节性，周期性地需要银行借款。按一般的季度分布规律，三季度和四季度的收款较少，退费金额相对较高，导致当季的经营活动现金流量净额可能为负，公司需要通过部分短期银行借款以应对季节性的资金需求。
此外，公司构建长期资产的规模较大，需要通过短期借款补充运营资金。公告显示，近年来，中公教育先后在山东、吉林、辽宁、陕西、北京等地购置建设学习及办公场所，对资金有一定需求。