一早起牀，微信羣中、上班路上，大家討論的話題不是週末的愉快生活，也不是本週的工作計劃，而是一句親切的問候：「你退税了嗎？」
3 月 1 日，《個人所得税》app 內已開放「2020 綜合所得税年度彙算」，也就是説，你最近可能會有一筆額外的收入。比如我在在睡眼朦朧中，就提交了 2000 元的退税申請，即將獲得這筆「鉅款」。
自 2019 年起，我國開始建立綜合與分類相結合的個人所得税制度，所以我們會在每年年度彙算時，以「年」為單位，合併全年收入，按年計算税款，多退少補。
在新個税制度下，很多納税人都存在各種原因導致預繳税款過多的情況，從而出現了退回税款的現象。接下來，A 君將針對「學生黨」和「上班族」兩個羣體，來手把手教學，如何使用《個人所得税》app 進行年度彙算。
學生黨除了父母給的生活費，在讀的本科生、碩士生、博士生還有兩類收入來源：
- 獎助學金「如國獎」、學校補助「如研究生每月 500 至 600 元補助」等。這類收入不產生税額；
- 導師補助津貼、實習工資、兼職報酬、競賽獎金等。這類收入超過 800 元的部分就會產生税額。
如果你在 2020 年度有上面第二類收入，或者有因報酬超過 800 元而被扣税，那就很有可能滿足退税條件。
申報準備首先，下載安裝《個人所得税》app。如果條件允許，推薦註冊時使用「人臉識別認證註冊」方式。
在綁定銀行卡時，確保綁定是本人銀行賬户狀態正常的 I 類卡。註冊綁定後，可以在首頁「我要查詢」入口裏找到「收入納税明細查詢」，查詢時選擇「2020」年度，並勾選上四種所得類型。
▲「簡易申報」流程
這裏強調一下，一定要勾選四種所得類型。
2019 年度退税時，我因自認只有工資和稿費而未勾選勞務報酬，結果因為有一筆來自小米公司 3.1 元的勞務報酬，導致退税進度拖了兩個多月 —— 而我至今也不知道為什麼會有這筆勞務報酬。
該流程適用於年度綜合所得收入額≤6 萬元且已預繳税款的納税人，大部分學生黨都可用此流程快速申報。小部分高收入學生黨建議直接參考「上班族」部分進行「標準申報」。
回到「辦税」選項卡，點擊「綜合所得年度彙算」一欄就可以進入申報流程。
在「簡易申報」頁面中，主要核對個人基礎信息、匯繳地、收入納税數據這三項數據。匯繳地一欄一般會自動填寫，對於沒有任職受僱單位的學生黨而言，如果需要自行填寫，這裏建議填寫為户籍所在地或經常居住地。
以上信息無誤後，就可以「提交申請」進行退税。切記提交前認真核實數據，否則會影響退税！具體退税進度可以在「申報查詢」中查詢到。
這裏的「上班族」主要指社會全職工作者。有三種情況，分別對應免申報、可退税和需補税：
1. 默默路過，無需申報
- 納税人年度彙算需補税但年度綜合所得收入≤12 萬元。
- 納税人年度彙算需補税金額≤400 元。
- 納税人已預繳税額 = 年度應納税額或不申請年度彙算退税的。
2. 恭喜發財，可以退税
納税人年度預繳税額＞年度應納税額且申請退税的。
3. 暴風哭泣，需要補税
納税人年度綜合所得收入＞12 萬元且需補税金額＞400 元
申報準備對於大多數上班族而言，之前已經在個税 app 上進行過填報，因而關於註冊填報有疑問的朋友可以參考「學生黨」部分的「申報準備」。在進入申報步驟前，你需要核對 2020 年度「收入納税明細查詢」和「專項附加扣除信息查詢」這兩處內容，兩項查詢都可以在首頁的「我要查詢」入口中找到。
「專項附加扣除」需要納税人每年提交一次，填報入口可以在「辦税」中找到。專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息 / 住房租金、贍養老人這幾個部分。如有未完善或待確認信息，及時按年度查漏補缺。
「標準申報」流程該流程適用於上文中提及的需要退税或補税的納税人。大部分上班族適用於此流程。對於年度綜合所得收入額≤6 萬元且已預繳税款的納税人，可以參考「學生黨」部分進行「簡易申報」。
首先進行基本信息的核實。進入「綜合所得年度彙算」一欄，這裏的填報方式建議選擇「使用已申報數據填寫」。注意核實個人基礎信息和匯繳地。
對於大部分上班族而言，匯繳地會自動填寫為任職受僱單位，若有兩處及以任職受僱單位，可任選其一填寫。
隨後，進行收入和税前扣除的核實。在收入填寫中，要仔細查看除工資外的勞務報酬、稿酬以及特許權使用費是否正確，以免出現退税進度拖延的問題，同時也可以將獎金等其他收入一併進行相應設置。
▲ 2019 年度填寫截圖示意
而專項扣除、專項附加扣除、准予扣除的捐贈額等税前扣除部分，也需要根據實際情況來進行完善。
▲ 2019 年度填寫截圖示意
最後一步就是税款計算。根據頁面左下角的顯示數額進行退税、補税或享受免申報。此處提醒需要補税的小夥伴，一定要積極配合繳税，否則會影響徵信。
需要説明的是，以上個税 app 申報指南供理解和申報時參考，相關內容以税收法律法規及相關文件為準。更多年度彙算信息建議登錄「國家税務總局網站」下載《國家税務總局關於辦理 2020 年度個人所得税綜合所得彙算清繳事項的公告》查閲。如辦理時有疑問，也可以撥打納税服務熱線「12366」或向當地税務機關問詢。
年度彙算除了可以通過手機 app 辦理，還可以通過自然人電子税務局網址、辦税服務廳、郵寄的方式進行辦理。相較之下，手機端的辦理優勢顯著：申報更為直觀便捷、退税時間更短、繳税支付方式靈活、能夠實時查詢本人收入納税信息等。
今天是 2020 綜合所得税年度彙算的第一天，登錄操作人數很多，如果申報時顯示「系統異常」或其他無法操作的情況，可以等一段時間後再來操作。這份指南建議先行收藏，5 月 31 日前完成申報就可以了。
▲ 你遇到了哪一種錯誤？
今年是個人所得税年度彙算的第二年，在去年的申報過程中，大家遇到了各式各樣的問題，如果你今年第一次申報，下面這些問題你可能也會遇到，在此 A 君為大家做一個簡單的解答。
- 遇到「該功能暫緩開放」是什麼原因？
原因主要有這三種：1. 沒註冊登錄；2. 匯繳地還是京津冀地區，沒開通申報；3. 建議 App 更新到最新版本。但如果你近期遇到的話，很有可能是因為登錄人數過多導致的 app 不穩定，稍等一會再試試。
- 為什麼別人退税我補税？
補繳的原因有很多，大多是因為重複享受減税政策造成的（比如兩個企業薪金扣兩次免徵額）。總體來説税時間少的，而且如果你補税低於 400 元也是不用繳納的。
- 我提交了退税申請，何時可以到賬？
按照去年經驗，如果你提交的退税申請沒有問題，基本在一週之內就會到賬。當然這和不同地區税務局進度有關。
- 如果我不申報是不是就不用補繳所得税了？
當然不是，這就相當於用卸載支付寶逃避還花唄一樣。
有了這份退税指南，你還在等什麼？快登錄《個人所得税》app，看看你是獲得一筆「意外」收入成為大佬，還是作為大佬，補繳税款。
具體政策及解讀請查看：
- 國家税務總局關於辦理 2020 年度個人所得税綜合所得彙算清繳事項的公告 https://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/zjfg/2021-02/10/content_fb0d6c3a463c4cf98ff77ee8aab18b91.shtml
- 關於《國家税務總局關於辦理 2020 年度個人所得税綜合所得彙算清繳事項的公告》的解讀 https://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/wzjd/2021-02/10/content_b2b651ed915245dba79e47f727311340.shtml