坦桑尼亞是聯合國宣佈的世界最不發達國家之一。這個國家的經濟以農業為主，工業生產技術低下。但是，坦桑尼亞礦產資源豐富，截至2014年已探明的主要礦產包括黃金、金剛石、鐵、鎳、磷酸鹽、煤以及各類寶石等，總量居非洲第五位。
因此，礦產是這個貧窮國家的工業支柱。
可是，就在最近，坦桑尼亞卻對礦產企業下了狠手，向本國最大金礦公司開出了高達1900億美元的罰單，金額之巨，已經是坦桑尼亞GDP總量的4倍。這家企業如果要償還這筆罰款，需要200年的時間才能實現。
坦桑尼亞罰礦企1900億美元，相當於GDP的4倍
本週一（7月24日），坦桑尼亞的税務部門開出了一份總額高達1900億美元的罰單，而收到罰單的是一家名為AcaciaMining的礦業公司。這1900億美元中，有400億美元是2000年～2017年間該公司旗下布里楊胡魯（Bulyanhulu）和布茲瓦吉（Buzwagi）兩個礦場的未繳納税款，另外1500億美元是利息和罰款。
1900億美元到底有多少？看了以下這個數據你或許就明白了。
據世界銀行數據，2013年～2016年，坦桑尼亞全國GDP總值僅僅在450億美元上下波動，也就是説，這筆罰款已經是該國GDP總值的4倍左右。
AcaciaMining這家公司可能不為人所知。一方面，它是坦桑尼亞最大的礦業公司之一，更值得注意的是，它的背後是全球最大的金礦公司、加拿大巴利克黃金公司（BarrickGoldCorp.），它擁有Acacia Mining接近64%的股權。同時，AcaciaMining還在倫敦交易所上市。
對Acacia Mining來説，此次1900億美元的罰款是非常巨大的打擊。每經小編（微信號：nbdnews）在該礦企財報中發現，2016年，公司營業收入為10.54億美元。這意味着，Acacia Mining要用大約200年的收入來支付這筆罰款。而且，公司賬面上目前只有3.17億美元的現金。
當Acacia Mining還在苦惱如何應對這筆鉅額時，公司的股價已經被這1900億美元壓垮了。
英國時間週一（7月24日），Acacia Mining股價從232.4英鎊/股跌到了184.5英鎊，跌幅高達20.6%；
昨天（7月25日），該股票股價再次大跌8.4%；
而截至北京時間7月26日下午5:50，公司股價已經下跌到了159.9英鎊，跌幅已經達到了5.38%。
從收到罰單之日起，Acacia Mining股價的累積跌幅已經高達31.2%，按市值計算，兩天半的時間，公司已經蒸發了2.97億英鎊（約合人民幣26億元）。
財政收入不足，政府加大税收
對於這筆罰款，Acacia Mining在其官網上表示，自己對生產的金礦和銅礦產品已經進行報税，並全額繳納的税款。此外，作為坦桑尼亞最大的外資公司，Acacia Mining進入坦桑尼亞已經接近20年了，為這個非洲國家直接或間接創造了36200個工作崗位，並對該國的教育、基礎設施、健康事業進行了投資。
但是，今年3月3日起，坦桑尼亞政府發佈了對金、銀、銅、鎳礦產品出口禁令，將這些增值潛力巨大的礦產產品的加工、精煉等活動限制在國內。坦桑尼亞的能源和礦產部門表示，“（這樣做）能為國家創造更多的就業機會、更多的收入，並促進先進技術轉移到國內。”
但是，在Acacia Mining旗下布里楊胡魯和布茲瓦吉兩大礦場，出口的金礦和銅礦佔其產量的50%。而且，從出口禁令至今，Acacia Mining的股價已經下跌了70%。
6月16日，就金礦和銅礦的出口問題，母公司巴利克黃金公司與坦桑尼亞政府開啓了一輪談判；6月29日，坦桑尼亞議會通過了一項法案，規定今年7月1日起，對所有出口的礦產徵收1%的出港費。
結果，就在本週一，Acacia Mining卻收到了漏税罰單。對於這筆罰單，坦桑尼亞相關部門還沒有進一步回應。但是，從鉅額罰單、出口禁令、以及出口税收，可以想到坦桑尼亞政府目前的日子並不好過。
在財政收入方面，坦桑尼亞2016/17財年財政收入雖超過2015/16財年，但難以實現預期目標。從前三季度（2016年7月-2017年3月）的財政收入表現看，截至2017年3月，該國財政收入達12.46萬億坦先令，而預期目標為13.74萬億坦先令。與全年18.46萬億的預期目標相比，僅完成67.49%，這意味着第四季度需要籌集6萬億坦先令的財政收入。
解決財政收入最直接的方法就是税收。除了上述礦產，坦桑尼亞還看上老百姓的手機支付。
近年來，坦桑尼亞移動通信用户數量和手機轉賬金額均快速增長，從去年起，坦桑尼亞政府對手機支付和轉賬徵收10%消費税。全球移動運營商協會（GSMA）7月份發佈的一份報告表示，消費税政策並不能解決政府的財政收入，但卻可能影響坦電信產業和數字經濟發展進程。
每經編輯 王嘉琦
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文/李俊慧
谷歌在歐盟領到反壟斷罰單，再度引發人們對互聯網領域的反壟斷案例及執法的關注。
日前，因認定谷歌濫用其在搜索引擎領域的市場主導地位，違反歐盟規定，給予其比較購物服務非法優勢，歐盟反壟斷部門對谷歌處以創紀錄的24.2億歐元（約合27億美元）反壟斷罰款。
對於該處罰，谷歌方面表示，不同意歐盟反壟斷監管機構所給出的調查結果，並考慮上訴。
而回溯歐盟對谷歌展開調查到最終做出處罰，前後歷經7年時間之久，那麼，互聯網反壟斷到底難在哪兒？
反壟斷調查歷時七年，谷歌涉嫌三項不正當競爭行為
早在2010年，歐盟就開始調查谷歌是否利用其在網絡搜索市場的主導地位打壓對手。
2015年6月，歐盟正式起訴谷歌，稱其利用其搜索引擎的市場壟斷地位，在搜索結果中推廣谷歌自家的比較購物服務，打擊其他競爭對手。歐盟要求谷歌對搜索排序進行重大修改。
2016年6月，歐盟宣佈以不正當商業行為起訴谷歌，這次涉及的業務是Android。歐盟表示，谷歌濫用其所擁有的市場主導地位，要求智能手機廠商預裝谷歌的軟件和服務，對設備廠商進行了不公正的限制，打壓了其他移動互聯網競爭對手。
2016年7月，就谷歌展示某些廣告的方式，尤其是在配置了谷歌搜索引擎的第三方網站上顯示廣告的方式，歐盟再度亮劍谷歌，認為其限制了第三方網站使用其他對手的網絡廣告服務。
雖然過去七年間，谷歌因三項涉嫌不正當競爭行為而被歐盟盯上，但是，目前僅有一項調查作出了結論，即谷歌涉嫌濫用其在搜索引擎領域的市場主導地位，為其比較購物服務謀求不正當競爭優勢。
捆綁比較購物服務，谷歌搜索涉嫌濫用市場支配地位
歐盟在相關聲明中指出，谷歌“不顧（它們的）優缺點，向用户在搜索結果中展示了來自Google Shopping的內容，剝奪了競爭對手的比價網站的流量。”
據悉，谷歌利用了網頁搜索市場的優勢地位，給自家的互聯網服務提供了更好的排名，在流量方面進行了照顧，而這被認為損害了其他競爭對手的業務。比如在在線旅遊等服務中，用户進行搜索時，谷歌會讓旗下的旅行服務獲得更好的排名。
根據一般反壟斷和反不正當競爭原理，“沒有正當理由搭售商品，或者在交易時附加其他不合理的交易條件”的，屬於禁止具有市場支配地位的經營者從事下列濫用市場支配地位的行為之一。而“經營者銷售商品，不得違背購買者的意願搭售商品或者附加其他不合理的條件。”則是常見的不正當競爭行為。
簡單説，由於谷歌在歐盟地區的搜索服務或市場中居於壟斷地位或市場支配地位，使得其捆綁性或融合性的各項業務或服務，很容易被認為構成“搭售”。
此外，更重要的是，在搜索服務中，對於同類服務中自營和非自營的業務，給予不同的待遇，或將更多優勢資源集中在自營業務中，使得其自營業務在與非自營業務中獲得不公平的競爭優勢。
而這些是谷歌被認定違反相關法律且被予以處罰的關鍵所在。
從調查到處罰耗時7年，互聯網反壟斷執法，緣何這麼難？
雖然谷歌被歐盟處以24.2億歐元罰款已經是創紀錄的，但是，整個反壟斷調查前後持續了近7年之久，那麼，互聯網反壟斷執法緣何這麼難？
不同於傳統領域，互聯網企業或平台在涉及反壟斷調查中，有幾個要素難以把握。
其一，相關市場界定。根據反壟斷法原理，要認定企業有濫用市場支配地位的不當行為，首先要確認其在相關市場具有支配地位。
由於互聯網服務全球性，使得相關企業或平台所提供服務所涉“相關市場”的邊界如何界定成為一個難題，是僅限特定地區，還是全球範圍內比較，是僅限特定服務內容，還是類似服務均納入，這些現實性問題使得互聯網反壟斷調查和執法面臨諸多難題。
其二，不正當競爭行為界定。互聯網服務具有明顯的平台效應，基於已有業務孵化或承載新業務，是大多數互聯網企業的選擇，比如，基於PC端即時通信的用户關係鏈推廣手機端的通信工具，以及電商平台基於C2C孵化或導流B2C，基於電子商務商品信息或用户優勢，捆綁第三方支付服務等等。
比如，針對天貓對部分商家拋出的“獨家合作”邀約，京東和唯品會則認為此舉涉嫌不正當競爭或濫用市場支配地位。但是，最終能否認定構成不正當競爭或壟斷行為，還需要多方調查和評估。
簡單説，到底該如何界定合理創新和不當競爭，是擺在相關部門面前重大現實問題，而這也是雖然很多互聯網企業或平台，具有明顯的壟斷地位並有濫用市場支配地位之嫌的一些經營行為，但是，並沒有被予以反壟斷處罰的關鍵所在。
伴隨谷歌在歐盟被處於反壟斷鉅額罰款，對於各國加強對互聯網企業或平台的反壟斷執法和監督，都具有重要的現實參考意義。
(中國政法大學知識產權研究中心特約研究員李俊慧，長期關注互聯網、知識產權及電子商務等相關政策、法律及監管問題。郵箱：lijunhui0602#163.com，微信號：lijunhui0602，微信公號：lijunhui0507)
(2017-07-13)
【環球網科技報道 記者陳健】7月16日消息,近日歐盟反壟斷機構新聞發言人表示,日本佳能集團可能會遭受歐盟的反壟斷調查,並處於29億美元的天價罰單。受此消息影響,佳能的股價也大跌了3%。
佳能(Canon)是全球領先的生產影像與信息產品的綜合集團,成立於1937年。2016年,佳能獲得了競爭激烈的東芝醫療(Toshiba Medical)競拍的獨家談判權。2016年3月,佳能與東芝正式對外宣佈,佳能以6655億日元(約合59億美元)的總價收購東芝旗下的醫療設備部門。有業內專家分析,佳能高價收購東芝醫療意在中國未來的巨大市場。據英國調查公司Espicom推測,中國的醫療器械市場規模到2017年將達到330億美元,成為僅次於美國的全球第二大市場。佳能的競爭對手奧林巴斯在亞太地區的醫療事業銷售額,中國貢獻了近一半。
2017年1月4日,中國商務部發布行政處罰決定書稱,佳能收購東芝醫療構成未依法申報違法實施的經營者集中,但不具有排除、限制競爭的效果,決定對佳能處以30萬元罰款的行政處罰。
根據歐盟的反壟斷機構表示,佳能在完成了對東芝醫療繫統收購之後才向歐盟進行登記,而這可能已經違反了相關的規定,形成了壟斷的事實,可能會對該公司處以最高年營收10%的罰款。
在此之前,歐盟經常會因為壟斷原因向企業開出鉅額罰單。2006年,微軟因其服務器和媒體播放器的問題而被罰款2.8億歐元。2009年,歐盟曾向美國芯片生產商英特爾開出10.6億歐元罰款,創下當時的“最大罰單”紀錄。而2017年的6月27日,歐盟對谷歌正式開出24.4億歐元(約合27億美元)天價罰單,原因是此前爭議許久的反壟斷問題。歐盟委員會發公告表示,谷歌“濫用其在市場上的主導地位”,在普通搜索結果中有系統地偏重其自身的購物服務。
針對於谷歌母公司Alphabet的罰款標準為“全球日均營收額5%的罰款”,根據歐盟管理,處罰比例一般按照公司財年收入計算。在上一財年,谷歌總收入約為800億歐元,24.4億歐元仍遠低於谷歌2016年總收入的5%。不過有分析人士認為,此番罰款可能只是開始,未來,Google至少還有兩項重要的服務將面臨威脅:Android手機軟件和AdSense在線廣告服務。
而2016年佳能集團營業額達到34014.87億日元(約合299億美元),同比下降10.5%,由於在2016年12月將東芝醫療繫統有限公司正式併入旗下,因此,年營業額預同比增長17.6%。按照最高年營收10%的罰款,數額將會為29億美元,比谷歌的罰款數額還要高,如果這一處罰落地,則會打破新的記錄。
此前,有美國媒體表示,無論是微軟還是英特爾或者谷歌都是美國企業,歐盟經常盯着美國的企業是別有用心。但是此次對佳能展開反壟斷調查可以讓質疑者閉上嘴了。據瞭解,除了佳能以外,通用電氣以及以及德國製藥巨頭默克(Merck KGaA)與美國生物化學公司西格瑪奧德里奇(Sigma-Aldrich)都有類似的原因而面臨壟斷處罰。
(2017-07-10)
據兩名知情人士透露，歐盟反壟斷監管機構正考慮對谷歌的安卓手機操作系統進行另一項創紀錄的罰款。
據路透報道，歐盟反壟斷機構欲就Android移動操作系統排擠競爭對手再次徵求專家組意見，並考慮再次向谷歌的母公司Alphabet開出天價罰單。
上個月谷歌剛因為在搜索結果中偏向自家比價購物服務，涉嫌不正當競爭，被歐盟反壟斷機構處以24.2億歐元的天價罰款。
新罰單或超24.2億歐元
獨立金融分析師Richard Windsor在最近的一份報告中表示，與谷歌的AdSense相比，此次裁決的罰款可能超過之前的紀錄。
歐盟競爭執法機構表示，谷歌的策略包括要求智能手機制造商預先安裝谷歌搜索和谷歌Chrome瀏覽器，以換取其他谷歌應用，並禁止製造商使用安卓系統的競爭版本。
谷歌還被指控向智能手機制造商和移動網絡運營商付費，只在其設備上安裝谷歌搜索。
知情人士透露，歐盟反壟委員會原計劃在6月建立一個同行審查小組，通常由3到4名經驗豐富的官員組成，負責審查小組的結論。預計審查小組需要三到四周來完成工作，但目前尚不清楚審查組是否已經開始工作。
歐盟史上最大罰單
歐盟委員會週二宣佈，由於谷歌在搜索結果中偏袒自家服務Google Shopping，現決定對谷歌處以24.2億歐元(約合27億美元)的罰款。這筆罰金是歐盟反壟斷史上最大一筆罰金，超過了歐盟2009年5月對英特爾開出的10.6億歐元的罰金。
歐盟反壟斷部門調查自2010年起開始對谷歌展開調查，調查發生在歐盟委員會收到谷歌在美國和歐洲競爭對手的數十起投訴後。這些競爭對手指責谷歌公司濫用其在搜索市場上近乎壟斷的優勢，不公平地把客户引向谷歌購物搜索(Google Shopping)服務。
谷歌被要求在90日內改變業務運作模式，以糾正錯誤。
此次處罰只涉及歐盟對谷歌的3項指控之一，除了指控谷歌在搜索結果中偏袒自家購物服務，歐盟還指控谷歌在歐洲移動市場濫用主導地位，給安卓設備製造商和網絡運營商設置了不公平限制;以及谷歌AdWords廣告服務通過與合作伙伴簽署嚴格合約條款違反了歐盟反壟斷法。歐盟監管機構還就Android手機操作系統是否被用於推廣其他Google產品和服務展開了調查。
谷歌對於歐盟監管的指控予以否認，並堅持歐盟委員會處罰背後的邏輯並不符合現代人的網絡購物習慣。
歐盟向谷歌開的創紀錄罰金打破了歐盟2009年向英特爾開出的10.6億歐元罰款的紀錄。據歐盟監管部門規則，此類罰款金額最高可達到該公司上年全球營業額的10%。根據谷歌2016年的營業額，歐盟本可向谷歌開除最高90億美元的罰金。
谷歌並不是唯一的被罰者
統計數據顯示，截至當地時間6月21日，歐盟委員會在2013年至2017年間總共向違反反壟斷法案的多家企業開出了84.72億歐元(95.4億美元)的罰單。
該委員會開出罰單金額最少的年份是2015年，當年總共罰款3.64億歐元；金額最多的年份是2016年，為37.26億歐元。
如果將統計時間追溯至1990年，歐盟委員會徵收的總罰單金額則攀升至267.5億歐元。
2017年5月份，歐盟委員會因Facebook收購聊天軟件WhatsApp相關事宜向該公司罰款1.1億歐元。Facebook在2014年以190億美元價格收購了WhatsApp信息服務，但向歐盟委員會提交了誤導性的收購信息，違反了歐盟的併購法規。歐盟競爭事務專員維斯塔格在聲明中表示：罰款是“適度的，而且是一個嚴重警告”。
微軟曾兩次被歐盟開出鉅額罰單。2008年2月份，歐盟委員會向微軟罰款近9億歐元，稱該公司在2004至2007年間針對這些信息進行了“不合理的”專利權收費。隨後在2013年3月份，歐盟委員會對微軟罰款5.61億歐元，這次的理由是該公司未能遵守歐盟委員會關於必須允許用户更容易選擇常用網頁瀏覽器的規定。
(2017-07-06)
當事人：北京市東易律師事務所(以下簡稱東易所)，2002年2月成立，丹東欣泰電氣股份有限公司(以下簡稱欣泰電氣)首次公開發行股票並在創業板上市(IPO)法律服務機構，住所：北京市西城區。
郭立軍，男，1969年4月出生，《北京市東易律師事務所關於丹東欣泰電氣股份有限公司首次公開發行股票申請在深圳證券交易所創業板上市之法律意見書》(以下簡稱《法律意見書》)簽字律師，住址：北京市海淀區。
陳燕殊，女，1976年10月出生，《法律意見書》簽字律師，住址：河北省承德市。
依據《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關規定，我會對東易所違法違規行為進行了立案調查、審理，並依法向當事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據及當事人依法享有的權利。應當事人的要求，我會舉行聽證會，聽取了其陳述、申辯。本案現已調查、審理終結。
經查明，東易所在為欣泰電氣IPO提供法律服務過程中未勤勉盡責，違反依法制定的業務規則，出具含有虛假記載的文件。具體違法事實如下：
一、東易所出具的《法律意見書》存在虛假記載
經查明，欣泰電氣在2011年、2012年、2013年財務會計報告中虛構應收賬款的收回。東易所2014年1月23日出具的《法律意見書》中“三、上市申請人本次上市的實質條件”第(六)項“根據上市申請人提供的相關文件、北京興華會計師事務所出具的《審計報告》及本所律師核查，上市申請人在最近三年內無重大違法行為，上市申請人在最近三年財務會計報告中無虛假記載……”的表述，與欣泰電氣相關財務數據存在虛假記載的事實不符，該《法律意見書》含有虛假記載的內容。
二、東易所違反律師事務所從事證券法律業務規則的情況
(一)未審慎核查和驗證相關資料
東易所工作底稿中留存的對主要客户的承諾函、詢證函、訪談記錄，大多數直接取自興業證券股份有限公司(以下簡稱興業證券)。興業證券在對主要銷售客户進行訪談時，部分客户未對應收賬款餘額進行確認，其中包括7家欣泰電氣虛構應收賬款收回的公司。東易所對訪談記錄未履行一般的注意義務，未審慎履行核查和驗證義務。
(二)未編制查驗計劃，未對《法律意見書》進行討論、複核
經查閲東易所工作底稿，未發現東易所及其指派的律師為欣泰電氣項目編制查驗計劃，未發現東易所對《法律意見書》進行討論、複核的記錄。
(三)違反《律師事務所從事證券法律業務管理辦法》(以下簡稱《管理辦法》)、《律師事務所證券法律業務執業規則(試行)》(以下簡稱《執業規則》)的其他情形
東易所的工作底稿未加蓋律師事務所公章，且大部分底稿未標明目錄索引。東易所的工作底稿中，大部分訪談筆錄沒有經辦律師簽字，還存在訪談筆錄中律師和訪談對象均未簽字的情形。
以上事實，有東易所出具的《法律意見書》、東易所工作底稿、相關人員詢問筆錄等證據證明，足以認定。
當事人及其代理人提出如下申辯意見：1. 東易所對欣泰電氣財務造假事項不負有審核義務和責任。2. 認定東易所未審慎核查驗證相關材料、未編制查驗計劃、未對《法律意見書》進行討論複核的事實認定錯誤、依據不足。3. 東易所履職過程雖有瑕疵，但情節輕微，應不予處罰。4. 本案已過法定追訴時效。5. 本次業務收入實際金額應為60萬元。
我會認為：1. 中介機構應當在各自職責範圍內發表獨立的專業意見並承擔相應法律責任。律師在為企業IPO過程中出具的《法律意見書》是廣大投資者獲取發行人真實信息的重要渠道，是投資決策的重要參考，更是監管部門發行核准的重要基礎，律師應當保持足夠的執業謹慎，勤勉盡責地開展工作，保證所出具的文件不存在虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏。
《公開發行證券公司信息披露的編報規則(第12號)——公開發行證券的法律意見書和律師工作報告》(以下簡稱《編報規則》第12號)第二十四條規定：“律師應在進行充分核查驗證的基礎上，對本次股票發行上市的下列(包括但不限於)事項明確發表結論性意見。……(三)本次發行上市的實質條件;……(十一)發行人的重大債權債務……”;第三十二條明確規定，律師應“逐條核查發行人是否符合發行上市條件”，對“本次發行上市的實質條件”發表明確結論性意見。欣泰電氣虛構應收賬款的收回，律師應對該債權事項進行充分核查驗證，並發表結論性意見。
《管理辦法》第十四條規定：“律師在出具法律意見時，對與法律相關的業務事項應當履行法律專業人士特別的注意義務，對其他業務事項履行普通人一般的注意義務，其製作、出具的文件不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。”東易所在2014年1月23日出具的《法律意見書》中明確表述，“根據上市申請人提供的相關文件、北京興華會計師事務所出具的《審計報告》及本所律師核查，上市申請人在最近三年內無重大違法行為，上市申請人在最近三年財務會計報告無虛假記載……”。《法律意見書》中的承諾表述具有公示效力，除非當事人能夠提出證據證明其已經勤勉盡責，否則應對其法律意見承擔責任。經查閲東易所工作底稿，未發現證明其對“本所律師核查”的所述事項開展了相關核查工作的記錄或説明。
判斷律師在IPO項目中是否勤勉盡責，可以從兩方面考慮：一是是否嚴格按照《管理辦法》《執業規則》及《編報規則》第12號進行執業，二是在發表法律意見時是否履行了必要的核查驗證程序，獲取足以支撐發表意見的證據材料。東易所在欣泰電氣IPO項目執業過程中，存在違反《管理辦法》《執業規則》及《編報規則》第12號的情形;同時對於從其他中介機構取得的工作底稿資料未履行必要的核查驗證程序，未盡到一般注意義務。因此，東易所未能勤勉盡責，對其出具的《法律意見書》中的相關表述存在虛假記載負有責任。對此項申辯意見，我會不予採納。
2. 東易所在工作底稿中直接引用會計師事務所的《審計報告》及保薦機構的相關資料，對明顯瑕疵沒有履行一般注意義務，其工作底稿中未見履行核查驗證程序的記錄，足以認定東易所未審慎核查驗證相關材料，未勤勉盡責。
根據《管理辦法》第十三條及《執業規則》第九條的規定，律師事務所及其指派的律師在進行核查和驗證前，應當編制核查和驗證計劃，查驗計劃應當列明需要查驗的具體事項、查驗工作程序、查驗方法等。根據《管理辦法》第二十三條及《執業規則》第三十七條的規定，法律意見書應當經所在律師事務所討論複核。查驗計劃及其操作程序、對法律意見書的討論複核記錄都應制作成工作底稿留存。
東易所的工作底稿中未發現查驗計劃和對法律意見書的討論複核記錄，其申辯提出的中介協調會紀要及律師備忘錄不符合查驗計劃的形式和內容要求，兩名簽字律師對是否複核《法律意見書》的表述均存在出入。對此項申辯意見，我會不予採納。
3. 工作底稿是判斷律師是否勤勉盡責的重要證據，東易所工作底稿中存在缺少律師事務所公章、缺少目錄索引、部分訪談筆錄缺少律師及訪談對象簽字等諸多問題，違反了《管理辦法》和《執業規則》的多項規定，是未勤勉盡責，而非履職過程有瑕疵、情節輕微。對此項申辯意見，我會不予採納。
4. 我會於2015年7月14日向東易所發出《調查通知書》，距2014年1月23日(東易所為欣泰電氣出具最後一份《法律意見書》時間)未超過兩年時效。對此項申辯意見，我會不予採納。
5. 東易所此項業務收入有合同、發票、轉賬憑證、簽字律師筆錄等證據證明，足以認定東易所對欣泰電氣項目收費為90萬元。對此項申辯意見，我會不予採納。
綜上，東易所的行為違反了《證券法》第二十條第二款、第一百七十三條，《管理辦法》第十二條、第十三條、第十四條、第二十三條及《執業規則》第九條、第三十七條、第三十九條、第四十條、第四十一條的有關規定，構成了《證券法》第二百二十三條所述“證券服務機構未勤勉盡責，所製作、出具的文件有虛假記載”及第二百二十六條第三款所述“違反本法規定或者依法制定的業務規則”的情形。郭立軍、陳燕殊是對上述行為直接負責的主管人員。
根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度，依據《證券法》第二百二十三條的規定，我會決定：
一、責令東易所改正，沒收業務收入90萬元，並處以180萬元罰款。
二、對郭立軍、陳燕殊給予警告，並分別處以10萬元罰款。
上述當事人應自收到本處罰決定書之日起15日內，將罰沒款匯交中國證券監督管理委員會(開户銀行：中信銀行總行營業部、賬號：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫)，並將注有當事人名稱的付款憑證複印件送中國證券監督管理委員會稽查局備案。當事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會申請行政複議，也可在收到本處罰決定書之日起6個月內直接向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。複議和訴訟期間，上述決定不停止執行。
中國證監會
2017年6月27日
(2017-07-01)